Льгота по НДПИ РИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по НДПИ РИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2026)Льготы по НДПИ доступны только участникам РИП первого и второго типа в регионах Дальнего Востока и некоторых регионах Сибири, если РИП направлен на добычу полезных ископаемых. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 25.8, пп. 2 п. 1 ст. 25.9, п. 1 ст. 342.3, п. 1 ст. 342.3-1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Льготы по НДПИ доступны только участникам РИП первого и второго типа в регионах Дальнего Востока и некоторых регионах Сибири, если РИП направлен на добычу полезных ископаемых. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 25.8, пп. 2 п. 1 ст. 25.9, п. 1 ст. 342.3, п. 1 ст. 342.3-1 НК РФ.
Вопрос: О коэффициенте (Ктд), характеризующем территорию добычи полезного ископаемого организацией, имеющей статус участника РИП, в целях НДПИ.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-06-07-01/97379)В случае если налогоплательщик - участник РИП применил льготу по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций будет год, предшествующий году, в котором коэффициент Ктд по НДПИ станет равным 1 (пункт 6.1 статьи 342.3, пункт 4 статьи 342.3-1 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-06-07-01/97379)В случае если налогоплательщик - участник РИП применил льготу по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций будет год, предшествующий году, в котором коэффициент Ктд по НДПИ станет равным 1 (пункт 6.1 статьи 342.3, пункт 4 статьи 342.3-1 Кодекса).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054) >>>
Вопрос: Об исчислении объема капитальных вложений участниками РИП, включенными в реестр до 01.01.2019, в целях определения периода применения льгот по налогу на прибыль и НДПИ.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-03-06/1/9987)В свою очередь, в соответствии с пунктом 6.1 статьи 342.3 НК РФ коэффициент КТД принимается равным 1 для участника РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина (ТВ_МАКС_Р), определяемая как общая сумма полученных за период начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников РИП, налоговых льгот по налогу на прибыль организаций (ТВ_ПРИБЫЛЬ_Р) и налогу на добычу полезных ископаемых (ТВ_НДПИ_Р), превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-03-06/1/9987)В свою очередь, в соответствии с пунктом 6.1 статьи 342.3 НК РФ коэффициент КТД принимается равным 1 для участника РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина (ТВ_МАКС_Р), определяемая как общая сумма полученных за период начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников РИП, налоговых льгот по налогу на прибыль организаций (ТВ_ПРИБЫЛЬ_Р) и налогу на добычу полезных ископаемых (ТВ_НДПИ_Р), превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.
Вопрос: Об учете затрат на капитальные вложения, понесенных до включения в реестр участником РИП, получившим статус до 01.01.2019, в целях применения льгот по налогу на прибыль и НДПИ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2023 N 03-03-06/1/114202)Вопрос: Об учете затрат на капитальные вложения, понесенных до включения в реестр участником РИП, получившим статус до 01.01.2019, в целях применения льгот по налогу на прибыль и НДПИ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2023 N 03-03-06/1/114202)Вопрос: Об учете затрат на капитальные вложения, понесенных до включения в реестр участником РИП, получившим статус до 01.01.2019, в целях применения льгот по налогу на прибыль и НДПИ.
Вопрос: О применении организацией - участником РИП коэффициента Ктд в целях НДПИ.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-06-06-01/191)В случае если налогоплательщик - участник РИП применил льготу по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций будет год, предшествующий году, в котором коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), по НДПИ станет равным 1 (пункт 6.1 статьи 342.3 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-06-06-01/191)В случае если налогоплательщик - участник РИП применил льготу по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций будет год, предшествующий году, в котором коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), по НДПИ станет равным 1 (пункт 6.1 статьи 342.3 Кодекса).
Статья: О роли и проблемах налогового стимулирования в развитии радиоэлектронной промышленности
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Другим инструментом стимулирования является региональный инвестиционный проект (в рамках которого обнулена ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, и снижена - в региональный, а также предусмотрен понижающий коэффициент по НДПИ), однако действующие заключенные проекты, согласно данным Инвестиционного портала регионов России <10>, не включают в себя радиоэлектронную промышленность.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Другим инструментом стимулирования является региональный инвестиционный проект (в рамках которого обнулена ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, и снижена - в региональный, а также предусмотрен понижающий коэффициент по НДПИ), однако действующие заключенные проекты, согласно данным Инвестиционного портала регионов России <10>, не включают в себя радиоэлектронную промышленность.
Вопрос: О применении участниками РИП коэффициента КТД к ставкам по НДПИ в увязке со сроком реализации инвестиционного проекта, предусмотренным инвестиционной декларацией.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-06-05-01/65294)При этом в соответствии с пунктом 6.1 статьи 342.3 Кодекса коэффициент КТД принимается равным 1 для участника РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина ТВ_МАКС_Р, определяемая как общая сумма полученных за период начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников РИП, налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и НДПИ, превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-06-05-01/65294)При этом в соответствии с пунктом 6.1 статьи 342.3 Кодекса коэффициент КТД принимается равным 1 для участника РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина ТВ_МАКС_Р, определяемая как общая сумма полученных за период начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников РИП, налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и НДПИ, превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- были введены ст. 25.12-1, 284.3-1 и 342.3-1 Налогового кодекса РФ, в которых закреплялось право налогоплательщиков, ведущих деятельность в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке, пользоваться льготами по налогу на прибыль и налогу на добычу полезных ископаемых и которые выполнили нормативы инвестиций в 50 и 500 млн руб. соответственно за 3 года и за 5 лет до обращения за статусом участника регионального инвестиционного проекта;
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- были введены ст. 25.12-1, 284.3-1 и 342.3-1 Налогового кодекса РФ, в которых закреплялось право налогоплательщиков, ведущих деятельность в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке, пользоваться льготами по налогу на прибыль и налогу на добычу полезных ископаемых и которые выполнили нормативы инвестиций в 50 и 500 млн руб. соответственно за 3 года и за 5 лет до обращения за статусом участника регионального инвестиционного проекта;
Вопрос: Каков порядок налогообложения участников региональных инвестиционных проектов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Кроме этого, пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ предусмотрено, что участником РИП могут являться также организации, не включенные в реестр участников РИП, подавшие заявление в налоговый орган о применении налоговой льготы по налогу на прибыль и (или) НДПИ и которые непрерывно в течение указанных в п. 2 ст. 284.3-1 НК РФ налоговых периодов применения налоговой ставки, установленной п. 1.5-1 ст. 284 НК РФ, и (или) в течение налоговых периодов, указанных в п. 2 ст. 342.3-1 НК РФ, отвечают одновременно следующим требованиям:
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Кроме этого, пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ предусмотрено, что участником РИП могут являться также организации, не включенные в реестр участников РИП, подавшие заявление в налоговый орган о применении налоговой льготы по налогу на прибыль и (или) НДПИ и которые непрерывно в течение указанных в п. 2 ст. 284.3-1 НК РФ налоговых периодов применения налоговой ставки, установленной п. 1.5-1 ст. 284 НК РФ, и (или) в течение налоговых периодов, указанных в п. 2 ст. 342.3-1 НК РФ, отвечают одновременно следующим требованиям: