Купля-продажа валюты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Купля-продажа валюты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли физическое лицо в целях налогообложения НДФЛ при продаже валюты воспользоваться льготами и имущественными вычетами, предусмотренными гл. 23 НК РФ, при соблюдении установленных требований?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами от купли-продажи иностранной валюты, должно производиться по правилам, установленным НК РФ для налогообложения доходов от продажи имущества, тем самым физическое лицо при установленных условиях вправе воспользоваться льготой по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, учесть сумму фактически произведенных расходов на приобретение валюты, а также учесть проценты по кредиту/займу, взятому на приобретение валюты.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами от купли-продажи иностранной валюты, должно производиться по правилам, установленным НК РФ для налогообложения доходов от продажи имущества, тем самым физическое лицо при установленных условиях вправе воспользоваться льготой по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, учесть сумму фактически произведенных расходов на приобретение валюты, а также учесть проценты по кредиту/займу, взятому на приобретение валюты.
Вопрос: Как рассчитать НДФЛ при продаже валюты за рубли, которая является финансовым результатом сделки по продаже валютных ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку в сделках купли-продажи ценных бумаг за иностранную валюту валюта выполняет функцию средства платежа (денег), а не реализуемого имущества, расходы, понесенные налогоплательщиком на ее приобретение в целях расчетов по сделке покупки ценных бумаг, в налоговой базе по НДФЛ не учитываются.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку в сделках купли-продажи ценных бумаг за иностранную валюту валюта выполняет функцию средства платежа (денег), а не реализуемого имущества, расходы, понесенные налогоплательщиком на ее приобретение в целях расчетов по сделке покупки ценных бумаг, в налоговой базе по НДФЛ не учитываются.
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Сингапур отличается одновременно насыщенным и в то же время относительно либеральным подходом к регулированию криптовалюты. Несмотря на то что власти страны не признают децентрализованную валюту законным средством платежа, они допускают ее оборот в предпринимательской деятельности. При этом стоит отметить, что такая деятельность подлежит обязательному лицензированию или получению независимой экспертизы на соответствие такой деятельности законодательству государства <23>. Если криптовалюты используются компаниями в качестве средства платежа за товары или услуги, то такая сделка признается бартерной (цифровой актив квалифицируется по аналогии с недвижимым имуществом), а стоимость реализации, конвертированная в национальную валюту, облагается по общим правилам корпоративного подоходного налога.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Сингапур отличается одновременно насыщенным и в то же время относительно либеральным подходом к регулированию криптовалюты. Несмотря на то что власти страны не признают децентрализованную валюту законным средством платежа, они допускают ее оборот в предпринимательской деятельности. При этом стоит отметить, что такая деятельность подлежит обязательному лицензированию или получению независимой экспертизы на соответствие такой деятельности законодательству государства <23>. Если криптовалюты используются компаниями в качестве средства платежа за товары или услуги, то такая сделка признается бартерной (цифровой актив квалифицируется по аналогии с недвижимым имуществом), а стоимость реализации, конвертированная в национальную валюту, облагается по общим правилам корпоративного подоходного налога.
Статья: Исследование правовых проблем выпуска и обращения криптовалют на блокчейне для целей налогообложения
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Например, в Италии в настоящее время нет запретов на владение, использование, покупку или продажу криптовалюты, использование ее в качестве платежного средства. Криптовалюты являются законным платежным средством в Италии. Итальянское правительство планирует ввести их в свою существующую систему налогообложения. Правительство Италии признает биткоин в качестве валюты, страна относится к криптодружественным. Криптовалюта относится к одному из источников ускорения экономического роста страны.
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Например, в Италии в настоящее время нет запретов на владение, использование, покупку или продажу криптовалюты, использование ее в качестве платежного средства. Криптовалюты являются законным платежным средством в Италии. Итальянское правительство планирует ввести их в свою существующую систему налогообложения. Правительство Италии признает биткоин в качестве валюты, страна относится к криптодружественным. Криптовалюта относится к одному из источников ускорения экономического роста страны.
Статья: Правовой анализ доходных видеоигр
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)2) риск нарушения налогового законодательства. Проблемой является учет производителем игры своих поступлений, полученных в качестве комиссии за совершение транзакций, и недекларируемых доходов пользователей. В законодательстве большинства стран мира отсутствуют положения о доходах, полученных в результате игровой деятельности, а прибыли, полученные от оборота цифровых активов, относятся к подозрительным <35>. При этом стоит отметить, что производители игр обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость (например, согласно положениям законодательства большинства стран Европейского союза НДС возникает при совершении сделок купли-продажи виртуального имущества между пользователем и правообладателем игры) и налог на доходы, полученные от продажи виртуальных игровых объектов и валюты. Последний может включать в себя налог на прибыль и налог на доходы физических лиц в случае признания правообладателя игры налоговым агентом, обязанным вести налоговый учет. В случае нелегальной торговли внутри игры ее собственник может быть оштрафован и подвергнут взысканию причиненного ущерба;
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)2) риск нарушения налогового законодательства. Проблемой является учет производителем игры своих поступлений, полученных в качестве комиссии за совершение транзакций, и недекларируемых доходов пользователей. В законодательстве большинства стран мира отсутствуют положения о доходах, полученных в результате игровой деятельности, а прибыли, полученные от оборота цифровых активов, относятся к подозрительным <35>. При этом стоит отметить, что производители игр обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость (например, согласно положениям законодательства большинства стран Европейского союза НДС возникает при совершении сделок купли-продажи виртуального имущества между пользователем и правообладателем игры) и налог на доходы, полученные от продажи виртуальных игровых объектов и валюты. Последний может включать в себя налог на прибыль и налог на доходы физических лиц в случае признания правообладателя игры налоговым агентом, обязанным вести налоговый учет. В случае нелегальной торговли внутри игры ее собственник может быть оштрафован и подвергнут взысканию причиненного ущерба;
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи иностранной валюты.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-05/33896)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи иностранной валюты.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-05/33896)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи иностранной валюты.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, операции по купле-продаже криптовалют формально облагаются НДС, доходы от операций с криптовалютами учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, УСН и НДФЛ в общем порядке. В отношении деятельности по купле-продаже криптовалют НПД не применяется.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, операции по купле-продаже криптовалют формально облагаются НДС, доходы от операций с криптовалютами учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль, УСН и НДФЛ в общем порядке. В отношении деятельности по купле-продаже криптовалют НПД не применяется.
Вопрос: Можно ли уменьшить облагаемый НДФЛ доход при продаже автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, если он приобретен в Казахстане, и как пересчитать в рубли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ - резидент в 2024 г. купил автомобиль в Казахстане и поставил на учет в РФ, в договоре купли-продажи указана стоимость в иностранной валюте - 4 000 000 казахстанских тенге.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ - резидент в 2024 г. купил автомобиль в Казахстане и поставил на учет в РФ, в договоре купли-продажи указана стоимость в иностранной валюте - 4 000 000 казахстанских тенге.
Статья: Вопросы наследования цифровой валюты в свете изменений действующего законодательства
(Морозова И.Г.)
("Наследственное право", 2023, N 4)<11> См.: Письмо Минфина России от 13 октября 2017 г. N 03-04-05/66994 "Об уплате НДФЛ при совершении операций с физическими лицами по покупке и продаже биткоинов". Документ опубликован не был // СПС "КонсультантПлюс"; Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15 мая 2018 г. N 09АП-16416/2018 по делу N А40-124668/2017. Документ опубликован не был // СПС "КонсультантПлюс".
(Морозова И.Г.)
("Наследственное право", 2023, N 4)<11> См.: Письмо Минфина России от 13 октября 2017 г. N 03-04-05/66994 "Об уплате НДФЛ при совершении операций с физическими лицами по покупке и продаже биткоинов". Документ опубликован не был // СПС "КонсультантПлюс"; Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15 мая 2018 г. N 09АП-16416/2018 по делу N А40-124668/2017. Документ опубликован не был // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: В каких случаях цифровая валюта признается имуществом?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признаны доходами от источников в РФ в части уплаты НДФЛ (пп. 9.3 п. 1 ст. 208 НК РФ), к ним применяется прогрессивная ставка 13%, 15%, 18%, 20% и 22% (пп. 8.3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ); к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15% (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признаны доходами от источников в РФ в части уплаты НДФЛ (пп. 9.3 п. 1 ст. 208 НК РФ), к ним применяется прогрессивная ставка 13%, 15%, 18%, 20% и 22% (пп. 8.3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ); к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15% (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ);
Ситуация: Как физическому лицу купить и продать (обменять) иностранную валюту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налогообложение НДФЛ дохода от операций по купле-продаже иностранной валюты
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налогообложение НДФЛ дохода от операций по купле-продаже иностранной валюты
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ доходы физлица от приобретения (продажи) иностранной валюты по курсу ниже (выше) официального
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно официальной позиции Минфина России, ФНС России, УФНС России по г. Москве положительная разница, которая образовалась у физлица вследствие отклонения курса покупки (продажи) иностранной валюты от официального курса, не облагается НДФЛ.
Облагаются ли НДФЛ доходы физлица от приобретения (продажи) иностранной валюты по курсу ниже (выше) официального
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно официальной позиции Минфина России, ФНС России, УФНС России по г. Москве положительная разница, которая образовалась у физлица вследствие отклонения курса покупки (продажи) иностранной валюты от официального курса, не облагается НДФЛ.