Куда платить торговый сБор
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда платить торговый сБор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил действия налогового органа по бесспорному взысканию торгового сбора за 2023 год, а также заявил требование о взыскании процентов за пользование денежными средствами. Суд установил, что в 2021 году в отношении налогоплательщика было вынесено решение об аресте денежных средств в счет уплаты задолженности по торговому сбору. Указанное решение было обжаловано в судебном порядке. По итогам рассмотрения суд признал начисление торгового сбора незаконным, обязанность индивидуального предпринимателя по уплате торгового сбора прекращена. Суд пришел к выводу об отсутствии у инспекции оснований для бесспорного взыскания торгового сбора в 2023 году, взысканные денежные средства подлежат возврату. Суд также отметил, что на взысканную сумму подлежат начислению проценты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил действия налогового органа по бесспорному взысканию торгового сбора за 2023 год, а также заявил требование о взыскании процентов за пользование денежными средствами. Суд установил, что в 2021 году в отношении налогоплательщика было вынесено решение об аресте денежных средств в счет уплаты задолженности по торговому сбору. Указанное решение было обжаловано в судебном порядке. По итогам рассмотрения суд признал начисление торгового сбора незаконным, обязанность индивидуального предпринимателя по уплате торгового сбора прекращена. Суд пришел к выводу об отсутствии у инспекции оснований для бесспорного взыскания торгового сбора в 2023 году, взысканные денежные средства подлежат возврату. Суд также отметил, что на взысканную сумму подлежат начислению проценты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Торговый сбор в Москве: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Торговый сбор платят те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат. За торговлю на рынке сбор платит управляющая компания. Не платят торговый сбор ИП на патенте, плательщики ЕСХН и льготники (ст. 2 Закона г. Москвы N 62, ст. ст. 411, 412 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Торговый сбор платят те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат. За торговлю на рынке сбор платит управляющая компания. Не платят торговый сбор ИП на патенте, плательщики ЕСХН и льготники (ст. 2 Закона г. Москвы N 62, ст. ст. 411, 412 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 411. Плательщики сбора
(ред. от 30.01.2026)Статья 411. Плательщики сбора
Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62
(ред. от 01.11.2025)
"О торговом сборе"17 декабря 2014 года N 62
(ред. от 01.11.2025)
"О торговом сборе"17 декабря 2014 года N 62
Формы
Готовое решение: Как снять организацию с налогового учета
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как налоговый орган снимает с учета плательщика торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как налоговый орган снимает с учета плательщика торгового сбора
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с позицией Минфина России преобразование юридического лица влечет необходимость повторной подачи уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (Письмо Минфина России от 18.11.2016 N 03-11-09/68225).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с позицией Минфина России преобразование юридического лица влечет необходимость повторной подачи уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (Письмо Минфина России от 18.11.2016 N 03-11-09/68225).
Готовое решение: Расчет и уплата торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как уплатить торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как уплатить торговый сбор
Вопрос: У ИП на УСН есть интернет-магазин. Заказанные товары покупатели получают по месту жительства ИП в г. Москве и производят оплату через терминал. В жилом помещении ИП не выкладывает и не демонстрирует товары, а только их выдает и получает оплату. Является ли ИП в данном случае плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП на УСН есть свой интернет-магазин, в котором потенциальные покупатели знакомятся с предложенными товарами и при необходимости их заказывают. Заказанные товары они получают по месту жительства ИП в г. Москве и производят оплату через терминал. В жилом помещении ИП не выкладывает и не демонстрирует товары, а только их выдает и получает оплату. Является ли ИП в данном случае плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП на УСН есть свой интернет-магазин, в котором потенциальные покупатели знакомятся с предложенными товарами и при необходимости их заказывают. Заказанные товары они получают по месту жительства ИП в г. Москве и производят оплату через терминал. В жилом помещении ИП не выкладывает и не демонстрирует товары, а только их выдает и получает оплату. Является ли ИП в данном случае плательщиком торгового сбора?
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата торгового сбора?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)если вы платите торговый сбор, то показатели в строках 210 - 230 листа 02 уменьшите на сумму сбора, которую вы учли в предыдущем отчетном периоде. Это показатель строки 267 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)если вы платите торговый сбор, то показатели в строках 210 - 230 листа 02 уменьшите на сумму сбора, которую вы учли в предыдущем отчетном периоде. Это показатель строки 267 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Статья: О правовом обеспечении бюджетного федерализма (на примере финансов муниципальных образований): некоторые вопросы теории и практики
(Ручкина Г.Ф., Ашмарина Е.М.)
("Финансовое право", 2024, N 5)Думается, что с таким конструктивным подходом трудно не согласиться; остановимся, однако, прежде всего на первом положении (рассмотреть подробно все не позволит объем статьи). Речь идет о рассуждениях по поводу целесообразности смещения акцента отечественной налоговой системы с фискальной функции на стимулирующую (рассмотрим применительно к муниципальным финансам). Действительно, к налоговым платежам, закрепленным за муниципальными образованиями, сегодня относятся (ст. 15 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) "Местные налоги"): земельный налог; налог на имущество физических лиц и торговый сбор. Можно констатировать, что только последний платеж (торговый сбор) непосредственно соотносится с экономической активностью органов местной власти (в случае его установления специальным законодательством). Кроме того, в местные бюджеты по общему правилу зачисляются платежи по доходам, получаемым в связи с применением специальных налоговых режимов (их перечень находится в ст. 18 НК РФ). Вместе с тем исследование положений Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ), устанавливающих процедуры перераспределения федеральных и региональных налоговых платежей в пользу муниципальных образований, указывает нам, во-первых, на явную недостаточность доходов, получаемых от указанных выше платежей на обеспечение финансирования минимальных местных бюджетов, и, во-вторых, на традицию их пополнения на постоянной основе доходами от таких следующих федеральных и региональных налогов, как налог на доходы физических лиц и государственная пошлина (ст. 61, 61.1 - 61.6 БК РФ). Отметим, что эти финансовые потоки в целом не обусловлены местной инициативой, поскольку факт присутствия означенного механизма перераспределения в БК РФ указывает на то, что они носят постоянный и гарантированный характер. Безусловно, самыми собираемыми налоговыми платежами повсеместно, в том числе на местах, являются косвенные налоги (в частности, налог на добавленную стоимость (далее - НДС)), которые входят в цену товаров, работ и услуг. А также налог на прибыль, который уплачивают субъекты среднего и крупного предпринимательства. Именно эти налоги являются индикатором экономической (торговой, а равно производственной) активности, и непосредственное направление малой их части в муниципальный бюджет по месту осуществления такой деятельности хозяйствующими субъектами могло бы явиться стимулирующим фактором. Однако доходы от этих налогов поступают в федеральный и региональные бюджеты. Например, в соответствии со ст. 50 БК РФ в федеральный бюджет зачисляется НДС по нормативу 100 процентов. В дальнейшем в результате применения механизма бюджетного регулирования (перераспределения) до МСУ доходит часть этих поступлений в виде дотаций, что, однако, не служит стимулятором их хозяйственной активности.
(Ручкина Г.Ф., Ашмарина Е.М.)
("Финансовое право", 2024, N 5)Думается, что с таким конструктивным подходом трудно не согласиться; остановимся, однако, прежде всего на первом положении (рассмотреть подробно все не позволит объем статьи). Речь идет о рассуждениях по поводу целесообразности смещения акцента отечественной налоговой системы с фискальной функции на стимулирующую (рассмотрим применительно к муниципальным финансам). Действительно, к налоговым платежам, закрепленным за муниципальными образованиями, сегодня относятся (ст. 15 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) "Местные налоги"): земельный налог; налог на имущество физических лиц и торговый сбор. Можно констатировать, что только последний платеж (торговый сбор) непосредственно соотносится с экономической активностью органов местной власти (в случае его установления специальным законодательством). Кроме того, в местные бюджеты по общему правилу зачисляются платежи по доходам, получаемым в связи с применением специальных налоговых режимов (их перечень находится в ст. 18 НК РФ). Вместе с тем исследование положений Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ), устанавливающих процедуры перераспределения федеральных и региональных налоговых платежей в пользу муниципальных образований, указывает нам, во-первых, на явную недостаточность доходов, получаемых от указанных выше платежей на обеспечение финансирования минимальных местных бюджетов, и, во-вторых, на традицию их пополнения на постоянной основе доходами от таких следующих федеральных и региональных налогов, как налог на доходы физических лиц и государственная пошлина (ст. 61, 61.1 - 61.6 БК РФ). Отметим, что эти финансовые потоки в целом не обусловлены местной инициативой, поскольку факт присутствия означенного механизма перераспределения в БК РФ указывает на то, что они носят постоянный и гарантированный характер. Безусловно, самыми собираемыми налоговыми платежами повсеместно, в том числе на местах, являются косвенные налоги (в частности, налог на добавленную стоимость (далее - НДС)), которые входят в цену товаров, работ и услуг. А также налог на прибыль, который уплачивают субъекты среднего и крупного предпринимательства. Именно эти налоги являются индикатором экономической (торговой, а равно производственной) активности, и непосредственное направление малой их части в муниципальный бюджет по месту осуществления такой деятельности хозяйствующими субъектами могло бы явиться стимулирующим фактором. Однако доходы от этих налогов поступают в федеральный и региональные бюджеты. Например, в соответствии со ст. 50 БК РФ в федеральный бюджет зачисляется НДС по нормативу 100 процентов. В дальнейшем в результате применения механизма бюджетного регулирования (перераспределения) до МСУ доходит часть этих поступлений в виде дотаций, что, однако, не служит стимулятором их хозяйственной активности.
Вопрос: ИП осуществляет продажу мебели и оказывает услуги по ее сборке. В торговом зале выставлены образцы мебели, продавцы принимают плату как за мебель, так и за сборку. По розничной торговле ИП применяет ПСН, а сборку мебели отражает в рамках УСН. Является ли ИП плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: ИП в г. Москве осуществляет продажу мебели и оказывает услуги по ее сборке. В торговом зале выставлены образцы мебели, продавцы принимают плату как за мебель, так и за сборку. По розничной торговле ИП применяет ПСН, а сборку мебели отражает в рамках УСН. Является ли ИП плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: ИП в г. Москве осуществляет продажу мебели и оказывает услуги по ее сборке. В торговом зале выставлены образцы мебели, продавцы принимают плату как за мебель, так и за сборку. По розничной торговле ИП применяет ПСН, а сборку мебели отражает в рамках УСН. Является ли ИП плательщиком торгового сбора?
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)6. Платит ли комиссионер торговый сбор при продаже товаров комитента
(КонсультантПлюс, 2026)6. Платит ли комиссионер торговый сбор при продаже товаров комитента