Кто платит имущественные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто платит имущественные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 134 Закона о банкротствеСредства от использования (реализации) предмета залога могут распределить соразмерно между требованиями об уплате имущественных налогов и требованиями залогового кредитора, если одновременно соблюдены следующие условия:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд посчитал, что удовлетворение требований об уплате имущественных налогов до начала расчетов с залоговым кредитором не приведет к утрате для него экономического смысла, поскольку после уплаты имущественных налогов залоговому кредитору будут причитаться денежные средства от реализации предмета залога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд посчитал, что удовлетворение требований об уплате имущественных налогов до начала расчетов с залоговым кредитором не приведет к утрате для него экономического смысла, поскольку после уплаты имущественных налогов залоговому кредитору будут причитаться денежные средства от реализации предмета залога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчисление и уплата имущественных налогов
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчисление и уплата имущественных налогов
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Статья: Налоговый залог приравняли к арестному
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2025, N 8)1) Постановление КС от 9 апреля 2024 года N 16-П о проверке конституционности п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве <2> в связи с уплатой имущественных налогов на заложенное имущество. Использована оценка экономической сущности залога и его влияния на решение экономических задач. Подчеркнута важность залога для предпринимательской деятельности и привлечения инвестиций. Вывод СКЭС ВС РФ - залоговый приоритет при банкротстве "в том числе стимулирует развитие гражданско-правовых отношений между участниками рынка". Из этого можно заключить, что ВС РФ рассматривает залог прежде всего как частноправовой институт, имеющий ценность для гражданского оборота, а залог, обеспечивающий исполнение публично-правовых обязательств, такого значения не имеет;
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2025, N 8)1) Постановление КС от 9 апреля 2024 года N 16-П о проверке конституционности п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве <2> в связи с уплатой имущественных налогов на заложенное имущество. Использована оценка экономической сущности залога и его влияния на решение экономических задач. Подчеркнута важность залога для предпринимательской деятельности и привлечения инвестиций. Вывод СКЭС ВС РФ - залоговый приоритет при банкротстве "в том числе стимулирует развитие гражданско-правовых отношений между участниками рынка". Из этого можно заключить, что ВС РФ рассматривает залог прежде всего как частноправовой институт, имеющий ценность для гражданского оборота, а залог, обеспечивающий исполнение публично-правовых обязательств, такого значения не имеет;
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)<16> Письмо ФНС России от 15 сентября 2017 г. N БС-4-21/18529@ "Об уплате имущественных налогов". URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71669170/ (дата обращения: 13.12.2021).
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)<16> Письмо ФНС России от 15 сентября 2017 г. N БС-4-21/18529@ "Об уплате имущественных налогов". URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71669170/ (дата обращения: 13.12.2021).
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
Статья: Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Арендованная земля: кто платит имущественные налоги
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Арендованная земля: кто платит имущественные налоги
Статья: Уведомление о личных налогах еще не пришло: что делать
("Главная книга", 2025, N 20)Заплатить личные имущественные налоги за 2024 г. граждане должны не позднее 1 декабря. Инспекции уже начали рассылку уведомлений, в которых указана сумма к уплате. Если вы такое "письмо счастья" еще не получили, ничего страшного в этом нет. Дело в том, что уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов. То есть до конца октября уведомление еще может прийти.
("Главная книга", 2025, N 20)Заплатить личные имущественные налоги за 2024 г. граждане должны не позднее 1 декабря. Инспекции уже начали рассылку уведомлений, в которых указана сумма к уплате. Если вы такое "письмо счастья" еще не получили, ничего страшного в этом нет. Дело в том, что уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов. То есть до конца октября уведомление еще может прийти.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Судебные споры о праве наследников на получение излишне
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Судебные споры о праве наследников на получение излишне
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2026)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)В чем неудобство? Срок, на который резервируют деньги на имущественные налоги, значительно больше, чем в случае с зарплатными платежами ИП в бюджет, где речь идет по сути о резерве всего на несколько дней. Ведь единый срок уплаты налогов по уведомлению за 2022 г. - 01.12.2023. А в принципе налоговые уведомления физлицам инспекции начинают рассылать еще в сентябре, так что осенью 2024 г. деньги под уплату имущественных налогов будут резервировать еще раньше. И не придется ли ИП после такого резервирования повторно уплатить предпринимательские налоги?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)В чем неудобство? Срок, на который резервируют деньги на имущественные налоги, значительно больше, чем в случае с зарплатными платежами ИП в бюджет, где речь идет по сути о резерве всего на несколько дней. Ведь единый срок уплаты налогов по уведомлению за 2022 г. - 01.12.2023. А в принципе налоговые уведомления физлицам инспекции начинают рассылать еще в сентябре, так что осенью 2024 г. деньги под уплату имущественных налогов будут резервировать еще раньше. И не придется ли ИП после такого резервирования повторно уплатить предпринимательские налоги?
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Государственная регистрация прав на такие объекты недвижимости производится по усмотрению их обладателей и никаким сроком не ограничена. Как правило, правообладатели ранее учтенных объектов недвижимости приходят к мысли о необходимости государственной регистрации своего права на них только в связи с необходимостью совершения с объектом недвижимости гражданско-правовой сделки. При отсутствии интереса в совершении сделки обращение в Росреестр зачастую откладывается, поскольку за государственную регистрацию права необходимо уплатить государственную пошлину, а после также уплачивать имущественный налог, начисление которого п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации увязывает с фактом предоставления Росреестром налоговому органу сведений о правообладателях объектов недвижимости.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Государственная регистрация прав на такие объекты недвижимости производится по усмотрению их обладателей и никаким сроком не ограничена. Как правило, правообладатели ранее учтенных объектов недвижимости приходят к мысли о необходимости государственной регистрации своего права на них только в связи с необходимостью совершения с объектом недвижимости гражданско-правовой сделки. При отсутствии интереса в совершении сделки обращение в Росреестр зачастую откладывается, поскольку за государственную регистрацию права необходимо уплатить государственную пошлину, а после также уплачивать имущественный налог, начисление которого п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации увязывает с фактом предоставления Росреестром налоговому органу сведений о правообладателях объектов недвижимости.
Статья: Выплата вычета по НДС и погашение имущественных налогов за счет залога: налоги в банкротстве в практике ВС РФ
(Бирюлин Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 3)2. Если залогодержатель злоупотребляет правами (например, затягивает установление залогового статуса, чтобы не платить имущественные налоги), может ли суд изменить очередность погашения?
(Бирюлин Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 3)2. Если залогодержатель злоупотребляет правами (например, затягивает установление залогового статуса, чтобы не платить имущественные налоги), может ли суд изменить очередность погашения?