Крупнейший налогоплательщик налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Крупнейший налогоплательщик налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговое администрирование
(КонсультантПлюс, 2026)Критерии отнесения организаций и физлиц к крупнейшим налогоплательщикам утверждены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Справочник физлиц - крупнейших налогоплательщиков налоговые органы ведут в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.05.2025 N СД-7-22/468@.
(КонсультантПлюс, 2026)Критерии отнесения организаций и физлиц к крупнейшим налогоплательщикам утверждены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Справочник физлиц - крупнейших налогоплательщиков налоговые органы ведут в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.05.2025 N СД-7-22/468@.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Основные функции таких инспекций схожи с функциями обычной налоговой инспекции, только осуществляют они их в отношении крупнейших налогоплательщиков федерального уровня. То есть такие межрегиональные инспекции контролируют соблюдение крупнейшими налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах (правильность начисления налогов, сборов, страховых взносов, своевременность и полноту их уплаты в бюджет), соблюдение валютного законодательства (п. 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)Основные функции таких инспекций схожи с функциями обычной налоговой инспекции, только осуществляют они их в отношении крупнейших налогоплательщиков федерального уровня. То есть такие межрегиональные инспекции контролируют соблюдение крупнейшими налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах (правильность начисления налогов, сборов, страховых взносов, своевременность и полноту их уплаты в бюджет), соблюдение валютного законодательства (п. 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.2. Налоговые агенты - крупнейшие налогоплательщики
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.2. Налоговые агенты - крупнейшие налогоплательщики
Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@
(ред. от 11.06.2021)
"Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
(ред. от 11.06.2021)
"Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
Готовое решение: Учет крупнейших налогоплательщиков
(КонсультантПлюс, 2026)Постановка на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика осуществляется налоговыми органами самостоятельно. Подавать какие-либо документы не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Постановка на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика осуществляется налоговыми органами самостоятельно. Подавать какие-либо документы не нужно.
Вопрос: Об особенностях представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-05-04-01/15664)Вопрос: Об особенностях представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-05-04-01/15664)Вопрос: Об особенностях представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками.
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2026)Другую отчетность по налогам не крупнейшие налогоплательщики и организации (ИП) с численностью работников, не превышающей предел, сдают либо на бумаге, либо в электронном виде по своему выбору (п. 3 ст. 80 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Другую отчетность по налогам не крупнейшие налогоплательщики и организации (ИП) с численностью работников, не превышающей предел, сдают либо на бумаге, либо в электронном виде по своему выбору (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Статья: Процессуальные особенности уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Особенности прекращения уголовного дела. Практика прекращения уголовных дел о налоговых преступлениях показывает следующую закономерность: в связи с возмещением вреда, причиненного бюджетной системе РФ, прекращаются в основном дела по ч. 1 ст. 198 и ч. 1 ст. 199 УК РФ, т.е. по уклонениям в крупном, но не в особо крупном размере. Дела по последним тоже прекращаются по названному основанию, но тогда, когда размер ущерба не гигантский, - 50 млн руб., а не 500 млн руб. Отметим, что большие суммы налогов, доначисленные крупнейшим налогоплательщикам, тоже ими уплачиваются (это, конечно, не бумажный НДС, а значительно более интеллектуально сложные схемы), но это происходит сразу же после окончания налоговой проверки, а значит, без возбуждения уголовного дела. Не уплачивают до возбуждения уголовного дела причитающиеся суммы (даже при осознании бесперспективности судебных споров) те налогоплательщики или их руководители (учредители), для которых это финансово нецелесообразно. Если суммы налогов, пени и штрафов велики и их погашение в любом случае требует банкротства организации-налогоплательщика, то перед руководителем (или другим лицом, которое в будущем станет обвиняемым, а эта перспектива осознается им еще в период проведения налоговой проверки, т.е. примерно за год до начала уголовного преследования) встает вопрос - погасить долги за счет своего имущества или быть осужденным. Нередки случаи выбора второго варианта, позволяющего сохранить благосостояние (заблаговременно осуществив юридический перевод имущества на аффилированных лиц) и ставящего перед риском, как правило, только условного наказания. Даже этот риск не так уж велик, поскольку указанные выше длительные сроки совершения всех процессуальных действий по исследуемым уголовным делам с высокой вероятностью приводят к истечению срока давности к моменту вынесения приговора.
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Особенности прекращения уголовного дела. Практика прекращения уголовных дел о налоговых преступлениях показывает следующую закономерность: в связи с возмещением вреда, причиненного бюджетной системе РФ, прекращаются в основном дела по ч. 1 ст. 198 и ч. 1 ст. 199 УК РФ, т.е. по уклонениям в крупном, но не в особо крупном размере. Дела по последним тоже прекращаются по названному основанию, но тогда, когда размер ущерба не гигантский, - 50 млн руб., а не 500 млн руб. Отметим, что большие суммы налогов, доначисленные крупнейшим налогоплательщикам, тоже ими уплачиваются (это, конечно, не бумажный НДС, а значительно более интеллектуально сложные схемы), но это происходит сразу же после окончания налоговой проверки, а значит, без возбуждения уголовного дела. Не уплачивают до возбуждения уголовного дела причитающиеся суммы (даже при осознании бесперспективности судебных споров) те налогоплательщики или их руководители (учредители), для которых это финансово нецелесообразно. Если суммы налогов, пени и штрафов велики и их погашение в любом случае требует банкротства организации-налогоплательщика, то перед руководителем (или другим лицом, которое в будущем станет обвиняемым, а эта перспектива осознается им еще в период проведения налоговой проверки, т.е. примерно за год до начала уголовного преследования) встает вопрос - погасить долги за счет своего имущества или быть осужденным. Нередки случаи выбора второго варианта, позволяющего сохранить благосостояние (заблаговременно осуществив юридический перевод имущества на аффилированных лиц) и ставящего перед риском, как правило, только условного наказания. Даже этот риск не так уж велик, поскольку указанные выше длительные сроки совершения всех процессуальных действий по исследуемым уголовным делам с высокой вероятностью приводят к истечению срока давности к моменту вынесения приговора.
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как встать на учет в налоговом органе крупнейшему налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как встать на учет в налоговом органе крупнейшему налогоплательщику
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- горизонтальный мониторинг - мониторинг, который осуществляется на основе сотрудничества, равных, доверительных отношений между субъектами и объектами публичного финансового контроля на основе заключенного соглашения, т.е. в данном случае необходимо добровольное волеизъявление объекта для осуществления со стороны субъекта мониторинга, но одновременно влекущее ограничение для последнего относительно применения иных форм публичного финансового контроля. Н.С. Коваленко, Е.М. Леонов отмечают, что горизонтальный мониторинг строится на основе "режима расширенного информационного взаимодействия (горизонтального мониторинга) между крупнейшими налогоплательщиками и налоговыми органами" <3>. Примером горизонтального мониторинга признается реализация налогового мониторинга, который строится на основе заключаемых соглашений между налоговыми органами и налогоплательщиками;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- горизонтальный мониторинг - мониторинг, который осуществляется на основе сотрудничества, равных, доверительных отношений между субъектами и объектами публичного финансового контроля на основе заключенного соглашения, т.е. в данном случае необходимо добровольное волеизъявление объекта для осуществления со стороны субъекта мониторинга, но одновременно влекущее ограничение для последнего относительно применения иных форм публичного финансового контроля. Н.С. Коваленко, Е.М. Леонов отмечают, что горизонтальный мониторинг строится на основе "режима расширенного информационного взаимодействия (горизонтального мониторинга) между крупнейшими налогоплательщиками и налоговыми органами" <3>. Примером горизонтального мониторинга признается реализация налогового мониторинга, который строится на основе заключаемых соглашений между налоговыми органами и налогоплательщиками;
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2026)Крупнейшие налогоплательщики платят налоги и сдают декларации в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Крупнейшие налогоплательщики платят налоги и сдают декларации в особом порядке.
Вопрос: О заполнении и представлении декларации по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками.
(Письмо ФНС России от 05.02.2025 N БС-2-21/1405@)Вопрос: О заполнении и представлении декларации по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками.
(Письмо ФНС России от 05.02.2025 N БС-2-21/1405@)Вопрос: О заполнении и представлении декларации по налогу на имущество организаций крупнейшими налогоплательщиками.
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Напомним, что изначально налоговый мониторинг вводился для улучшения практики взаимодействия государства с крупнейшими налогоплательщиками, налоги которых, как известно, играют бюджетообразующую роль, но уже в 2021 году <8> пороги доступа, установленные с помощью показателей уплаченных в федеральный бюджет налогов, полученных доходов и располагаемых активов, были снижены в три раза. В 2024 году они были снижены повторно (на 1/5 прежней величины). Результатом поэтапной корректировки минимальных порогов стало существенное расширение границ налогового мониторинга, нынешний периметр которого существенно отличается от первоначального: если в течение 2015 - 2020 годов для входа в мониторинг сумма федеральных налогов должна была составлять не менее 300 млн руб., доходы - не менее 3 млрд руб., стоимость активов - не менее 3 млрд руб. за год, предшествующий подаче заявления о проведении налогового мониторинга, то теперь достаточно платить в федеральный бюджет хотя бы 80 млн руб. налогов, получать доходы не менее 800 млн руб. в год и иметь активы общей стоимостью от 800 млн руб. <9>. С точки зрения целей развития налогового администрирования важно то, что уже после первой корректировки минимальных порогов налоговый мониторинг стал доступен среднему бизнесу, годовая выручка которого согласно классификации Правительства РФ находится в пределах 2 млрд руб. <10>. И судя по всему, это не финал изменений, поскольку дальнейшее распространение налогового мониторинга на средний бизнес утверждено в качестве системной меры налоговой политики РФ на ближайшие годы <11>, которая, несомненно, будет проводиться с учетом накопленного опыта применения альтернативной формы налогового контроля.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Напомним, что изначально налоговый мониторинг вводился для улучшения практики взаимодействия государства с крупнейшими налогоплательщиками, налоги которых, как известно, играют бюджетообразующую роль, но уже в 2021 году <8> пороги доступа, установленные с помощью показателей уплаченных в федеральный бюджет налогов, полученных доходов и располагаемых активов, были снижены в три раза. В 2024 году они были снижены повторно (на 1/5 прежней величины). Результатом поэтапной корректировки минимальных порогов стало существенное расширение границ налогового мониторинга, нынешний периметр которого существенно отличается от первоначального: если в течение 2015 - 2020 годов для входа в мониторинг сумма федеральных налогов должна была составлять не менее 300 млн руб., доходы - не менее 3 млрд руб., стоимость активов - не менее 3 млрд руб. за год, предшествующий подаче заявления о проведении налогового мониторинга, то теперь достаточно платить в федеральный бюджет хотя бы 80 млн руб. налогов, получать доходы не менее 800 млн руб. в год и иметь активы общей стоимостью от 800 млн руб. <9>. С точки зрения целей развития налогового администрирования важно то, что уже после первой корректировки минимальных порогов налоговый мониторинг стал доступен среднему бизнесу, годовая выручка которого согласно классификации Правительства РФ находится в пределах 2 млрд руб. <10>. И судя по всему, это не финал изменений, поскольку дальнейшее распространение налогового мониторинга на средний бизнес утверждено в качестве системной меры налоговой политики РФ на ближайшие годы <11>, которая, несомненно, будет проводиться с учетом накопленного опыта применения альтернативной формы налогового контроля.