Критерии контролируемых сделок по займам
Подборка наиболее важных документов по запросу Критерии контролируемых сделок по займам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)1. Признание договора займа с взаимозависимым лицом контролируемой сделкой
(КонсультантПлюс, 2025)1. Признание договора займа с взаимозависимым лицом контролируемой сделкой
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца предоставление краткосрочного процентного займа и его возврат, если заем выдан в рублях российской организации и в соответствии с Налоговым кодексом РФ данная сделка является контролируемой?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сделка по предоставлению займа признается контролируемой. Напомним, что критерии признания сделок контролируемыми приведены в ст. 105.14 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сделка по предоставлению займа признается контролируемой. Напомним, что критерии признания сделок контролируемыми приведены в ст. 105.14 НК РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 105.14. Контролируемые сделки
(ред. от 28.11.2025)Статья 105.14. Контролируемые сделки
Статья: Учет займов в целях исчисления налога на прибыль
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В ст. 105.14 НК РФ приведены несколько критериев, при выполнении которых сделка между взаимозависимыми лицами признается контролируемой и налоговики обязаны проверить ее на предмет соответствия рыночным условиям. В отношении займа это соответствие процентов по нему их общепринятым размерам при выдаче займа лицу, не являющемуся взаимозависимым по отношению к заимодавцу.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В ст. 105.14 НК РФ приведены несколько критериев, при выполнении которых сделка между взаимозависимыми лицами признается контролируемой и налоговики обязаны проверить ее на предмет соответствия рыночным условиям. В отношении займа это соответствие процентов по нему их общепринятым размерам при выдаче займа лицу, не являющемуся взаимозависимым по отношению к заимодавцу.
Вопрос: Корректируются ли в целях налога на прибыль доходы заимодавца на рыночную ставку за пользование заемщиком средствами по договору беспроцентного рублевого займа между взаимозависимыми российскими организациями?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по общему правилу организация-заимодавец не должна корректировать свои доходы на разницу между нулевой ставкой за пользование заемными средствами и рыночной ставкой.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по общему правилу организация-заимодавец не должна корректировать свои доходы на разницу между нулевой ставкой за пользование заемными средствами и рыночной ставкой.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика расчеты по краткосрочному займу, если он получен в рублях от российской организации и в соответствии с Налоговым кодексом РФ данная сделка является контролируемой?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сделка по получению займа признается контролируемой. Напомним, что критерии признания сделок контролируемыми приведены в ст. 105.14 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сделка по получению займа признается контролируемой. Напомним, что критерии признания сделок контролируемыми приведены в ст. 105.14 НК РФ.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)А сделки по предоставлению займов взаимозависимым иностранным лицам или резидентам офшоров, которые могут попасть под контроль, для плательщиков на УСН нехарактерны из-за довольно высокого суммового критерия (п. п. 1, 3 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)А сделки по предоставлению займов взаимозависимым иностранным лицам или резидентам офшоров, которые могут попасть под контроль, для плательщиков на УСН нехарактерны из-за довольно высокого суммового критерия (п. п. 1, 3 ст. 105.14 НК РФ).
Вопрос: Как в уведомлении о контролируемых сделках отразить операции по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках (п. 1 ст. 105.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках (п. 1 ст. 105.16 НК РФ).
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки, доходы (расходы) по которым признаны до 31 декабря 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)Сделки между взаимозависимыми лицами при соблюдении суммовых и иных дополнительных критериев признаются контролируемыми (ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2023)Сделки между взаимозависимыми лицами при соблюдении суммовых и иных дополнительных критериев признаются контролируемыми (ст. 105.14 НК РФ).
Вопрос: Как в учете отражаются операции по кэш-пулингу и какие существуют риски по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)если в сделке по предоставлению кэш-пулинга стороной является резидент офшорной зоны и (или) государства (территории), где ставка налога на прибыль организаций равна 15% или ниже, и сумма полученных (независимо от даты заключения договора) с 1 января 2026 г. доходов по всем сделкам с ним за календарный год превышает 120 млн руб., то сделка признается контролируемой (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 105.14 НК РФ, ч. 15 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)если в сделке по предоставлению кэш-пулинга стороной является резидент офшорной зоны и (или) государства (территории), где ставка налога на прибыль организаций равна 15% или ниже, и сумма полученных (независимо от даты заключения договора) с 1 января 2026 г. доходов по всем сделкам с ним за календарный год превышает 120 млн руб., то сделка признается контролируемой (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 105.14 НК РФ, ч. 15 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).