Кредитование застройщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Кредитование застройщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации""Также суд учел, что первоначально строительство дома предполагалось за счет привлечения средств участников долевого строительства, однако после получения разрешения на строительство 30.11.2018 в Закон N 214-ФЗ с 01.07.2019 были внесены изменения: осуществлен переход от долевого строительства к проектному финансированию, так, статьями 2 и 15.4 Закона N 214-ФЗ с указанной даты предусмотрен иной механизм финансирования строительства: организации-застройщику предоставляется кредитной организацией целевой кредит на обеспечение строительной деятельности, а привлеченные денежные средства дольщиков аккумулируются на специальном счете эскроу, открытом в этой кредитной организации. Процедура заключения договора на целевой кредит заняла у Общества более восьми месяцев, что не могло не повлиять на ход финансирования строительства."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло строительство многоквартирных домов на основании муниципальных контрактов с привлечением целевого финансирования в целях реализации адресных программ по переселению граждан из аварийного жилья. Источником финансирования являлись средства бюджетов. Цена муниципальных контрактов включала стоимость объектов долевого строительства (квартир), а также расходы застройщика по регистрации контрактов, затраты на содержание, обслуживание (в том числе расходы по оплате коммунальных услуг) и охране объектов долевого строительства, иные расходы, связанные с исполнением контрактов. Налоговый орган признал неправомерным включение в состав расходов по налогу на прибыль затрат на страхование гражданской ответственности застройщика, затрат на коммунальные услуги, затрат на обследование наружных инженерных сетей, процентов за пользование кредитом, комиссии за выдачу кредита. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поскольку данные расходы относятся к строящимся объектам муниципального жилья в рамках муниципальных контрактов, раздельный учет использования денежных средств на покрытие расходов в виде процентов за пользование кредитом, на страхование гражданской ответственности застройщика обществом не представлен. Суд указал на непредставление налогоплательщиком доказательств оплаты спорных затрат за счет собственных средств, равно как и расчета доли расходов, приходящихся на строительство по муниципальным контрактам, в общих расходах по строительству.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло строительство многоквартирных домов на основании муниципальных контрактов с привлечением целевого финансирования в целях реализации адресных программ по переселению граждан из аварийного жилья. Источником финансирования являлись средства бюджетов. Цена муниципальных контрактов включала стоимость объектов долевого строительства (квартир), а также расходы застройщика по регистрации контрактов, затраты на содержание, обслуживание (в том числе расходы по оплате коммунальных услуг) и охране объектов долевого строительства, иные расходы, связанные с исполнением контрактов. Налоговый орган признал неправомерным включение в состав расходов по налогу на прибыль затрат на страхование гражданской ответственности застройщика, затрат на коммунальные услуги, затрат на обследование наружных инженерных сетей, процентов за пользование кредитом, комиссии за выдачу кредита. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, поскольку данные расходы относятся к строящимся объектам муниципального жилья в рамках муниципальных контрактов, раздельный учет использования денежных средств на покрытие расходов в виде процентов за пользование кредитом, на страхование гражданской ответственности застройщика обществом не представлен. Суд указал на непредставление налогоплательщиком доказательств оплаты спорных затрат за счет собственных средств, равно как и расчета доли расходов, приходящихся на строительство по муниципальным контрактам, в общих расходах по строительству.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О расчете лимита кредитования застройщиков, установленного для банков с кредитным рейтингом ниже "А-" и до "ВВВ-" включительно, в целях открытия счетов эскроу для расчетов по ДДУ.
(Письмо Банка России от 28.04.2023 N 08-23-1/3653)Вопрос: У кредитной организации возникают вопросы в части применения абз. 2 пп. "б" п. 4 Критериев, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.06.2018 N 697 <1>.
(Письмо Банка России от 28.04.2023 N 08-23-1/3653)Вопрос: У кредитной организации возникают вопросы в части применения абз. 2 пп. "б" п. 4 Критериев, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.06.2018 N 697 <1>.
Вопрос: О признании расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-03-06/3/66825)Вопрос: О признании расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-03-06/3/66825)Вопрос: О признании расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В настоящее время в качестве единого института развития в жилищной сфере выступает АО "ДОМ РФ", которое разработало механизм гарантирования по кредитам застройщикам, которые будут выдаваться при переходе к проектному финансированию жилищного строительства. Создано в 1997 г. под первоначальным названием "Агентство ипотечного жилищного кредитования".
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В настоящее время в качестве единого института развития в жилищной сфере выступает АО "ДОМ РФ", которое разработало механизм гарантирования по кредитам застройщикам, которые будут выдаваться при переходе к проектному финансированию жилищного строительства. Создано в 1997 г. под первоначальным названием "Агентство ипотечного жилищного кредитования".
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! Практика показывает, что взять целевой кредит застройщик сможет только в том банке, в котором находятся деньги дольщиков на счетах эскроу. Это нужно учитывать на стадии заключения ДДУ, ведь в них вы будете указывать банк. Прежде чем заключать договоры, проанализируйте ставки - в разных банках они различаются.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! Практика показывает, что взять целевой кредит застройщик сможет только в том банке, в котором находятся деньги дольщиков на счетах эскроу. Это нужно учитывать на стадии заключения ДДУ, ведь в них вы будете указывать банк. Прежде чем заключать договоры, проанализируйте ставки - в разных банках они различаются.
Статья: Непроданные новостройки: проблема залога готовых квартир
(Плешанова О.)
("Банковское кредитование", 2024, N 1)Ожесточенная борьба вокруг льготной ипотеки и банковских комиссий оставила в тени более важный вопрос: как продавать квартиры, не реализованные на этапе строительства, если после сдачи дома в эксплуатацию они оказались в залоге у банка, кредитовавшего застройщика? Очистка готовых квартир от обременений потребует весьма значительных затрат и, вероятно, создания специальных механизмов.
(Плешанова О.)
("Банковское кредитование", 2024, N 1)Ожесточенная борьба вокруг льготной ипотеки и банковских комиссий оставила в тени более важный вопрос: как продавать квартиры, не реализованные на этапе строительства, если после сдачи дома в эксплуатацию они оказались в залоге у банка, кредитовавшего застройщика? Очистка готовых квартир от обременений потребует весьма значительных затрат и, вероятно, создания специальных механизмов.
Статья: Особенности реализации реабилитационного механизма в процессе несостоятельности (банкротства) особых категорий должников - застройщиков
(Гаевский С.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 2)Открытие счетов эскроу является одним из обязательных условий кредитования застройщиков в рамках проектного финансирования строительства жилой недвижимости. Эскроу-счета участников строительства могут быть открыты только в банках, аккредитованных Центральным банком Российской Федерации и отвечающих критериям (требованиям), установленным Постановлением Правительства РФ от 18 июня 2018 г. N 697 "Об утверждении критериев (требований), которым в соответствии с Федеральным законом "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" должны соответствовать уполномоченные банки и банки, которые имеют право на открытие счетов эскроу для расчетов по договорам участия в долевом строительстве" <24>.
(Гаевский С.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 2)Открытие счетов эскроу является одним из обязательных условий кредитования застройщиков в рамках проектного финансирования строительства жилой недвижимости. Эскроу-счета участников строительства могут быть открыты только в банках, аккредитованных Центральным банком Российской Федерации и отвечающих критериям (требованиям), установленным Постановлением Правительства РФ от 18 июня 2018 г. N 697 "Об утверждении критериев (требований), которым в соответствии с Федеральным законом "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" должны соответствовать уполномоченные банки и банки, которые имеют право на открытие счетов эскроу для расчетов по договорам участия в долевом строительстве" <24>.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)2. Если уплата цены по договору долевого участия в строительстве была произведена частично за счет ипотечного кредитования, застройщик знал об использовании кредитных средств дольщиком и согласился на это, договоры долевого участия и кредитования взаимосвязаны (заключены в один день, договор кредитования полностью предназначен для исполнения дольщиком договора долевого участия и содержит ссылку на него, а договор долевого участия содержит ссылку на заключение договора кредитования на определенных условиях), то застройщик обязан возместить дольщику убытки в виде процентов по договору кредитования за период неправомерного удержания денежных средств (убытки дольщика, возникшие из-за несвоевременного возврата застройщиком цены договора долевого участия).
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)2. Если уплата цены по договору долевого участия в строительстве была произведена частично за счет ипотечного кредитования, застройщик знал об использовании кредитных средств дольщиком и согласился на это, договоры долевого участия и кредитования взаимосвязаны (заключены в один день, договор кредитования полностью предназначен для исполнения дольщиком договора долевого участия и содержит ссылку на него, а договор долевого участия содержит ссылку на заключение договора кредитования на определенных условиях), то застройщик обязан возместить дольщику убытки в виде процентов по договору кредитования за период неправомерного удержания денежных средств (убытки дольщика, возникшие из-за несвоевременного возврата застройщиком цены договора долевого участия).
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)<639> Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права. Т. 1. С. 397. И в современной литературе давно отмечено, что уже в конце XIX - начале XX в. в центре крупных городов России до одной трети всех жилых домов (а в Москве - до половины) возводилось на чужой земле, аренда которой разрешалась законом на срок не более 12 лет. Чтобы окупить расходы на строительство таких многоквартирных ("доходных") домов и не имея возможности взять под них долгосрочный банковский кредит, застройщики вынужденно устанавливали высокую квартплату, что лишь усугубляло жилищный кризис (см.: Копылов А.В. Вещные права на землю в римском, русском дореволюционном и современном российском праве. С. 139).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)<639> Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права. Т. 1. С. 397. И в современной литературе давно отмечено, что уже в конце XIX - начале XX в. в центре крупных городов России до одной трети всех жилых домов (а в Москве - до половины) возводилось на чужой земле, аренда которой разрешалась законом на срок не более 12 лет. Чтобы окупить расходы на строительство таких многоквартирных ("доходных") домов и не имея возможности взять под них долгосрочный банковский кредит, застройщики вынужденно устанавливали высокую квартплату, что лишь усугубляло жилищный кризис (см.: Копылов А.В. Вещные права на землю в римском, русском дореволюционном и современном российском праве. С. 139).
Статья: Сочетание интересов банков и застройщиков в правовом регулировании эскроу-счета
("Банковское право", 2022, N 2)<6> Кредитование застройщиков с использованием счетов эскроу // Россельхозбанк: официальный сайт. URL: https://www.rshb.ru/legal/credit/current/eskrou/.
("Банковское право", 2022, N 2)<6> Кредитование застройщиков с использованием счетов эскроу // Россельхозбанк: официальный сайт. URL: https://www.rshb.ru/legal/credit/current/eskrou/.
Интервью: Страхование имущества юридических лиц: тренды-2023
("Современные страховые технологии", 2023, N 3)В соответствии со сложившейся практикой страхование имущества юридических лиц является необходимым условием при кредитовании, заключении договоров лизинга, а также при реализации инвестиционных проектов в строительной индустрии, развитие которой прогнозируется ускоренными темпами. За прошедший год превзойден исторический рекорд по объему введенного в эксплуатацию жилья, сформирована пятилетняя программа развития дорожного строительства, активно движется строительство инфраструктурных объектов. В течение 2023 года принято много антикризисных мер в сфере строительства, в том числе программа субсидирования ставок по кредитам застройщикам.
("Современные страховые технологии", 2023, N 3)В соответствии со сложившейся практикой страхование имущества юридических лиц является необходимым условием при кредитовании, заключении договоров лизинга, а также при реализации инвестиционных проектов в строительной индустрии, развитие которой прогнозируется ускоренными темпами. За прошедший год превзойден исторический рекорд по объему введенного в эксплуатацию жилья, сформирована пятилетняя программа развития дорожного строительства, активно движется строительство инфраструктурных объектов. В течение 2023 года принято много антикризисных мер в сфере строительства, в том числе программа субсидирования ставок по кредитам застройщикам.
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Но Минфин России считает, что учесть можно только те деньги, которые вы уплатили застройщику за строительство объекта. Проценты по кредиту, например, учесть нельзя (Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-07-14/32284).
(КонсультантПлюс, 2025)Но Минфин России считает, что учесть можно только те деньги, которые вы уплатили застройщику за строительство объекта. Проценты по кредиту, например, учесть нельзя (Письмо Минфина России от 04.06.2015 N 03-07-14/32284).
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Наличие в действующем Законе о банкротстве специальных норм, регулирующих особенности банкротства отдельных категорий должников - юридических лиц, обусловлено особенностями их деятельности. Это организации, деятельность которых связана со значительными рисками, поскольку в их орбиту вовлечены широкие массы пользователей их услуг (работ) (страховые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, кредитные организации, застройщики), либо организации, имеющие особое значение в социально-экономическом отношении (градообразующие организации, сельскохозяйственные организации), либо имеющие особую значимость с точки зрения безопасности и обороноспособности государства (субъекты естественных монополий, стратегические предприятия и организации).
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Наличие в действующем Законе о банкротстве специальных норм, регулирующих особенности банкротства отдельных категорий должников - юридических лиц, обусловлено особенностями их деятельности. Это организации, деятельность которых связана со значительными рисками, поскольку в их орбиту вовлечены широкие массы пользователей их услуг (работ) (страховые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, кредитные организации, застройщики), либо организации, имеющие особое значение в социально-экономическом отношении (градообразующие организации, сельскохозяйственные организации), либо имеющие особую значимость с точки зрения безопасности и обороноспособности государства (субъекты естественных монополий, стратегические предприятия и организации).