КредитОрская задолженность налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу КредитОрская задолженность налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 142 "Расчеты с кредиторами в ходе конкурсного производства" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника-банкрота задолженности по налогу на прибыль. Требование возникло на основании уточненных деклараций, которые подал конкурсный управляющий, обнаружив ранее сокрытые доходы. Контролирующее должника лицо возражало, ссылаясь на недостоверность расчета налога без учета расходов и на бездействие инспекции, вовремя не проверившей налогоплательщика. Суд кассационной инстанции поддержал налоговый орган, указав на обязанность управляющего подавать уточненные декларации. Суд указал, что применение расчетного метода для определения расходов недопустимо, поскольку контролирующее лицо действовало недобросовестно, скрывая первичные документы. Довод о бездействии инспекции был отклонен, так как у нее не было оснований для проверки, а требование в рамках дела о банкротстве было заявлено сразу после возникновения для этого основания. Суд включил всю заявленную сумму налога и пеней в третью очередь реестра.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника-банкрота задолженности по налогу на прибыль. Требование возникло на основании уточненных деклараций, которые подал конкурсный управляющий, обнаружив ранее сокрытые доходы. Контролирующее должника лицо возражало, ссылаясь на недостоверность расчета налога без учета расходов и на бездействие инспекции, вовремя не проверившей налогоплательщика. Суд кассационной инстанции поддержал налоговый орган, указав на обязанность управляющего подавать уточненные декларации. Суд указал, что применение расчетного метода для определения расходов недопустимо, поскольку контролирующее лицо действовало недобросовестно, скрывая первичные документы. Довод о бездействии инспекции был отклонен, так как у нее не было оснований для проверки, а требование в рамках дела о банкротстве было заявлено сразу после возникновения для этого основания. Суд включил всю заявленную сумму налога и пеней в третью очередь реестра.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
(ред. от 17.11.2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Кредит счета 2 30303 731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций"
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Кредит счета 2 30303 731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций"
Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-03-06/2/45134)Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-03-06/2/45134)Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
Статья: Распределение имущества корпорации как одно из последствий исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц: вопросы теории и практики
(Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2021, N 4)<4> Письмо Минфина России от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891 "Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора"; Письмо Минфина России от 16 сентября 2020 г. N 03-03-07/81257; Письмо Минфина России от 14 сентября 2020 г. N 03-03-13/80493 // СПС "КонсультантПлюс". Минфин указывает, что при исключении компании в связи с недостаточностью средств для ликвидации и наличии в реестре недостоверных сведений задолженность не списывается. Ведомство указывает на возможность взыскания задолженности, восстановления прав и законных интересов кредиторов, видимо предлагая оспаривание записи в ЕГРЮЛ о прекращении и "воскрешение" юридического лица.
(Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2021, N 4)<4> Письмо Минфина России от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891 "Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора"; Письмо Минфина России от 16 сентября 2020 г. N 03-03-07/81257; Письмо Минфина России от 14 сентября 2020 г. N 03-03-13/80493 // СПС "КонсультантПлюс". Минфин указывает, что при исключении компании в связи с недостаточностью средств для ликвидации и наличии в реестре недостоверных сведений задолженность не списывается. Ведомство указывает на возможность взыскания задолженности, восстановления прав и законных интересов кредиторов, видимо предлагая оспаривание записи в ЕГРЮЛ о прекращении и "воскрешение" юридического лица.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль12. СУММА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ КАК ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ
Готовое решение: Как учреждению списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть доходы от списания кредиторской задолженности в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть доходы от списания кредиторской задолженности в налоговом учете
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в декларации по налогу на прибыль списание кредиторской задолженности
Вопрос: После поставки товара поставщик ликвидирован. Перед ликвидацией поставщик уступил право требования долга по поставленному товару другой организации. Должна ли организация-покупатель включать в состав доходов по налогу на прибыль сумму кредиторской задолженности в связи с ликвидацией поставщика?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После поставки товара поставщик ликвидирован. Перед ликвидацией поставщик уступил право требования долга по поставленному товару другой организации. Должна ли организация-покупатель включать в состав доходов по налогу на прибыль сумму кредиторской задолженности в связи с ликвидацией поставщика?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После поставки товара поставщик ликвидирован. Перед ликвидацией поставщик уступил право требования долга по поставленному товару другой организации. Должна ли организация-покупатель включать в состав доходов по налогу на прибыль сумму кредиторской задолженности в связи с ликвидацией поставщика?