Кредитные убытки
Подборка наиболее важных документов по запросу Кредитные убытки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 367 ГК РФ "Прекращение поручительства"2.2.1. Расторжение кредитного договора не препятствует взысканию с поручителя убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, если соответствующее условие содержится в договоре поручительства (позиция ВС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как определить справедливую стоимость кредита? Как для него оценить риск наступления дефолта и ожидаемые кредитные убытки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как определить справедливую стоимость кредита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как определить справедливую стоимость кредита?
Нормативные акты
Формы
Информация: Вопросы кредитных организаций, связанные с заблокированными активами
("Официальный сайт Банка России", 2025)Об отражении в бухгалтерском учете КО резервов
("Официальный сайт Банка России", 2025)Об отражении в бухгалтерском учете КО резервов
Ситуация: Какова ответственность застройщика по договору участия в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае невозвращения застройщиком денежных средств по расторгнутому договору участия в долевом строительстве, оплата цены по которому была произведена за счет кредитных средств, к убыткам в том числе относятся проценты, уплаченные дольщиком по кредитному договору, за период неправомерного удержания застройщиком денежных средств (п. 4 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае невозвращения застройщиком денежных средств по расторгнутому договору участия в долевом строительстве, оплата цены по которому была произведена за счет кредитных средств, к убыткам в том числе относятся проценты, уплаченные дольщиком по кредитному договору, за период неправомерного удержания застройщиком денежных средств (п. 4 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021).
Статья: Проблемы учета и оценки дебиторской задолженности организации
(Сунгатуллина Л.Б., Шайхутдинова Л.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2026, N 1)МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" закрепляет методику оценки, ориентированную на учет ожидаемых кредитных убытков. Согласно Стандарту на каждую отчетную дату организация обязана формировать оценочный резерв исходя из уровня ожидаемых потерь по финансовым активам [2]. Если с момента первоначального признания финансового инструмента произошло существенное увеличение кредитного риска, резерв должен отражать ожидаемые убытки за весь срок действия обязательства. При отсутствии существенного роста кредитного риска резерв ограничивается ожидаемыми потерями в течение ближайших 12 месяцев.
(Сунгатуллина Л.Б., Шайхутдинова Л.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2026, N 1)МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" закрепляет методику оценки, ориентированную на учет ожидаемых кредитных убытков. Согласно Стандарту на каждую отчетную дату организация обязана формировать оценочный резерв исходя из уровня ожидаемых потерь по финансовым активам [2]. Если с момента первоначального признания финансового инструмента произошло существенное увеличение кредитного риска, резерв должен отражать ожидаемые убытки за весь срок действия обязательства. При отсутствии существенного роста кредитного риска резерв ограничивается ожидаемыми потерями в течение ближайших 12 месяцев.
Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухучете. Основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД. Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухгалтерском учете (в бухучете финансовый результат в виде полученных от уступки средств в полной сумме относится на доходы банка). При этом основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, а проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД (не истек срок исковой давности или есть судебный акт, но задолженность не погашена). Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухгалтерском учете (в бухучете финансовый результат в виде полученных от уступки средств в полной сумме относится на доходы банка). При этом основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, а проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД (не истек срок исковой давности или есть судебный акт, но задолженность не погашена). Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
Статья: Ипотечная секьюритизация как проявление института перезалога (subpignus)
(Сударев А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)Как уже отмечалось, основная цель секьюритизации состоит в трансформации неликвидных активов (в том числе ипотечных) в ликвидные <21>. В типовой структуре секьюритизационной сделки банк-оригинатор уступает дебиторскую задолженность по ипотечному кредиту специально созданному для этих целей юридическому лицу (Special Purpose Vehicle, SPV) в обмен на денежные средства <22>. Тем самым банк конвертирует неликвидный актив в средства, которые сразу может использовать для дальнейшей выдачи кредитов, а также переводит на цессионария ожидаемые кредитные убытки <23>. Денежные средства для оплаты уступки SPV привлекает посредством эмиссии и продажи инвесторам особых, обеспеченных активами (ипотекой) ценных бумаг - облигаций с ипотечным покрытием <24>. В международной коммерческой практике такие бумаги также именуются как asset-backed securities (ABS) или mortgage-backed securities (MBS) <25>.
(Сударев А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)Как уже отмечалось, основная цель секьюритизации состоит в трансформации неликвидных активов (в том числе ипотечных) в ликвидные <21>. В типовой структуре секьюритизационной сделки банк-оригинатор уступает дебиторскую задолженность по ипотечному кредиту специально созданному для этих целей юридическому лицу (Special Purpose Vehicle, SPV) в обмен на денежные средства <22>. Тем самым банк конвертирует неликвидный актив в средства, которые сразу может использовать для дальнейшей выдачи кредитов, а также переводит на цессионария ожидаемые кредитные убытки <23>. Денежные средства для оплаты уступки SPV привлекает посредством эмиссии и продажи инвесторам особых, обеспеченных активами (ипотекой) ценных бумаг - облигаций с ипотечным покрытием <24>. В международной коммерческой практике такие бумаги также именуются как asset-backed securities (ABS) или mortgage-backed securities (MBS) <25>.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного общества2.1. Несут ли члены коллегиального исполнительного органа АО солидарную ответственность за убытки от невозврата кредитов ненадежными заемщиками
Статья: Феномен "брошенного бизнеса". Обобщение судебной и корпоративной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 5)"Исследовав и оценив... представленные доказательства... суды частично удовлетворили заявленные требования, установив, что договор купли-продажи акций... заключен при неравноценном встречном предоставлении, в ущерб интересам АО "Р." на крайне невыгодных условиях для находящейся в плохом финансовом состоянии кредитной организации. Убыток Банка определен судами в размере 17 907 442 000 руб. как разница между ценой приобретения акций, которая согласно договору купли-продажи... составляет 22 715 000 000 руб., и рыночной стоимостью акций на дату их приобретения, установленной заключением эксперта, равной 4 807 558 000 руб. Решения органов управления об одобрении сделки по покупке акций признаны судами неразумными, так как контролирующие Банк лица не совершили действий, направленных на получение необходимой и достаточной информации для принятия решения о заключении договора, а именно, не провели анализ финансово-хозяйственной деятельности эмитента акций при совершении сделки на значительную для Банка сумму. Судами принято во внимание, что спорная сделка совершена в период первой санации АО "Р.", то есть предбанкротной процедуры, предполагавшей мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации и улучшению качества его активов. Убытки от совершения сделки причинены вследствие совершения совместных действий руководителей АО "Р.".
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 5)"Исследовав и оценив... представленные доказательства... суды частично удовлетворили заявленные требования, установив, что договор купли-продажи акций... заключен при неравноценном встречном предоставлении, в ущерб интересам АО "Р." на крайне невыгодных условиях для находящейся в плохом финансовом состоянии кредитной организации. Убыток Банка определен судами в размере 17 907 442 000 руб. как разница между ценой приобретения акций, которая согласно договору купли-продажи... составляет 22 715 000 000 руб., и рыночной стоимостью акций на дату их приобретения, установленной заключением эксперта, равной 4 807 558 000 руб. Решения органов управления об одобрении сделки по покупке акций признаны судами неразумными, так как контролирующие Банк лица не совершили действий, направленных на получение необходимой и достаточной информации для принятия решения о заключении договора, а именно, не провели анализ финансово-хозяйственной деятельности эмитента акций при совершении сделки на значительную для Банка сумму. Судами принято во внимание, что спорная сделка совершена в период первой санации АО "Р.", то есть предбанкротной процедуры, предполагавшей мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации и улучшению качества его активов. Убытки от совершения сделки причинены вследствие совершения совместных действий руководителей АО "Р.".
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 18.06.2025 N 7089-У
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В какой оценке необходимо отражать данные в отношении остатков по счетам: в номинальной или с учетом МСФО-корректировок (например, резерв под ожидаемые кредитные убытки, начисленный в соответствии с МСФО 9)?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В какой оценке необходимо отражать данные в отношении остатков по счетам: в номинальной или с учетом МСФО-корректировок (например, резерв под ожидаемые кредитные убытки, начисленный в соответствии с МСФО 9)?
Путеводитель по судебной практике. Купля-продажа. Общие положения7.1. Можно ли взыскать с покупателя, не оплатившего товар в срок, проценты за пользование чужими денежными средствами, если договором купли-продажи установлены ставки, существенно превышающие банковские ставки кредитования, и не доказаны убытки продавца из-за разницы ставок