Кредит-нота от импортного поставщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Кредит-нота от импортного поставщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины, НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком. Поставщик предоставил скидку за объем приобретенного товара, которая не меняет его стоимость. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины и НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком за ввезенный товар. Стороны пришли к соглашению о предоставлении поставщиком скидки за объем приобретенного товара, которая не меняет стоимость отгруженного товара. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины и НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком за ввезенный товар. Стороны пришли к соглашению о предоставлении поставщиком скидки за объем приобретенного товара, которая не меняет стоимость отгруженного товара. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
Вопрос: Заключен договор об импорте рыбной продукции из Чили. Иностранный поставщик после поставки и принятия к учету товара сделал скидку по кредит-ноте. Есть ли особенности при возмещении НДС?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Заключен договор об импорте рыбной продукции из Чили. Иностранный поставщик после поставки и принятия к учету товара сделал скидку по кредит-ноте. Есть ли особенности при возмещении НДС?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Заключен договор об импорте рыбной продукции из Чили. Иностранный поставщик после поставки и принятия к учету товара сделал скидку по кредит-ноте. Есть ли особенности при возмещении НДС?
Статья: "Экспроприация экспроприаторов", или Сага об изъятии премий работников "повисших" банков
(Львова С., Кошарная О.)
("Трудовое право", 2017, N 10)Мои доверители - держатели кредитных нот банка "Траст" - очень хорошо помнят события декабря 2014 года, когда законодатель установил правило о прекращении обязательств санируемого банка по субординированным займам. В один миг, после списания сумм субординированных займов, 7 выпусков кредитных нот банка "Траст" превратились в фантики, а держатели кредитных нот - в держателей фантиков. В общей сложности держатели кредитных нот - вчерашние вкладчики - потеряли более 16 млрд рублей. При этом за превращение их из вкладчиков банка в держателей кредитных нот рядовые сотрудники банка, выступающие в роли продавца или консультанта (как указывается в одном из информационных писем банка), получали премию в размере 0,09% от суммы сделки по приобретению кредитных нот. Сколько получал топ-менеджмент банка в качестве вознаграждения, документ, имеющийся в материалах многочисленных гражданских дел, рассмотренных Басманным районным судом, таких данных не содержит.
(Львова С., Кошарная О.)
("Трудовое право", 2017, N 10)Мои доверители - держатели кредитных нот банка "Траст" - очень хорошо помнят события декабря 2014 года, когда законодатель установил правило о прекращении обязательств санируемого банка по субординированным займам. В один миг, после списания сумм субординированных займов, 7 выпусков кредитных нот банка "Траст" превратились в фантики, а держатели кредитных нот - в держателей фантиков. В общей сложности держатели кредитных нот - вчерашние вкладчики - потеряли более 16 млрд рублей. При этом за превращение их из вкладчиков банка в держателей кредитных нот рядовые сотрудники банка, выступающие в роли продавца или консультанта (как указывается в одном из информационных писем банка), получали премию в размере 0,09% от суммы сделки по приобретению кредитных нот. Сколько получал топ-менеджмент банка в качестве вознаграждения, документ, имеющийся в материалах многочисленных гражданских дел, рассмотренных Басманным районным судом, таких данных не содержит.
Вопрос: ...Организации заключили договор аренды автофургонов для международных перевозок. Задолженность арендатора перед иностранным контрагентом - 100 000 долл. США. Арендодатель (резидент Казахстана) готов списать 10 000 долл. США по кредит-ноте. Является ли арендатор налоговым агентом по НДС? Обязан ли он в качестве налогового агента исчислить и уплатить налог на прибыль с доходов арендодателя от источника в РФ, если у арендодателя нет в РФ постоянного представительства?
(Консультация эксперта, 2015)Согласно экономической терминологии кредит-нота - это расчетный документ, содержащий извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон (в данном случае поставщиком) другой (покупателю), о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, вызвавшего у другой стороны возникновение права требования этой суммы. Схожее определение дано в Письме УФНС России по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25335.
(Консультация эксперта, 2015)Согласно экономической терминологии кредит-нота - это расчетный документ, содержащий извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон (в данном случае поставщиком) другой (покупателю), о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, вызвавшего у другой стороны возникновение права требования этой суммы. Схожее определение дано в Письме УФНС России по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25335.
Статья: Универсальный корректировочный документ
(Коловатов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 11)В связи с этим в Письме от 24 января 2014 г. N ЕД-4-15/1121@ представители Федеральной налоговой службы указали, что до разработки универсального корректировочного документа в случае изменения стоимости отгруженных товаров универсальный передаточный документ изменению не подлежит. В подобной ситуации продавцу следует использовать действующую форму корректировочного счета-фактуры и первичные документы составлять согласно обычаям делового оборота (кредит-ноты, авизо и др.).
(Коловатов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 11)В связи с этим в Письме от 24 января 2014 г. N ЕД-4-15/1121@ представители Федеральной налоговой службы указали, что до разработки универсального корректировочного документа в случае изменения стоимости отгруженных товаров универсальный передаточный документ изменению не подлежит. В подобной ситуации продавцу следует использовать действующую форму корректировочного счета-фактуры и первичные документы составлять согласно обычаям делового оборота (кредит-ноты, авизо и др.).
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- продавец уведомил своего контрагента специальным документом (кредит-нотой, справкой либо отчетом), что ему предоставлена скидка;
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- продавец уведомил своего контрагента специальным документом (кредит-нотой, справкой либо отчетом), что ему предоставлена скидка;
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В последний день месяца, в котором осуществлялись поставки товара, в кредит-нотах к дополнительным соглашениям стороны указывали достигнутый за данный месяц объем поставленных товаров и сумму предоставляемой скидки, которые соответствуют объемам и скидкам, указанным в дополнительных соглашениях.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В последний день месяца, в котором осуществлялись поставки товара, в кредит-нотах к дополнительным соглашениям стороны указывали достигнутый за данный месяц объем поставленных товаров и сумму предоставляемой скидки, которые соответствуют объемам и скидкам, указанным в дополнительных соглашениях.
"14 500 бухгалтерских проводок с комментариями"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Отражение в бухгалтерском учете у покупателя предоставленной продавцом по итогам покупок скидки в виде кредит-ноты.
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Отражение в бухгалтерском учете у покупателя предоставленной продавцом по итогам покупок скидки в виде кредит-ноты.
"НДС. Нестандартные решения стандартных проблем"
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Такая точка зрения, как представляется, не соответствовала нынешним нормам гл. 21 НК РФ. По нашему мнению, согласно этим нормам оформление бонусной скидки путем составления, как писала ФНС России, авизо, кредит-ноты или другого одностороннего уведомляющего документа, в том числе не содержащего сведений об изменении цены отгруженного, является совершенно достаточным основанием для выставления продавцом корректировочного счета-фактуры. И, соответственно, уточнения сторонами договора своих расчетов с бюджетом по НДС.
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Такая точка зрения, как представляется, не соответствовала нынешним нормам гл. 21 НК РФ. По нашему мнению, согласно этим нормам оформление бонусной скидки путем составления, как писала ФНС России, авизо, кредит-ноты или другого одностороннего уведомляющего документа, в том числе не содержащего сведений об изменении цены отгруженного, является совершенно достаточным основанием для выставления продавцом корректировочного счета-фактуры. И, соответственно, уточнения сторонами договора своих расчетов с бюджетом по НДС.
Статья: Что нужно знать, чтобы учесть межгрупповые расходы в налогах? Обзор судебной практики
(Фоевцов С.)
("Финансовая газета", 2013, N 42)В целях подтверждения реальности осуществления хозяйственных операций налогоплательщиком в дело были представлены акты выполненных работ, счета и кредит-ноты, банковские выписки о перечислении вознаграждения по соглашению, письма и локальные договоры с поставщиками основных материалов (красок и картона), переписка штаб-квартиры группы со штаб-квартирами поставщиков о выполнении сервисным центром функции централизованных закупок в интересах налогоплательщика и т.д. Эти документы явились достаточным аргументом для признания спорных расходов документально подтвержденными.
(Фоевцов С.)
("Финансовая газета", 2013, N 42)В целях подтверждения реальности осуществления хозяйственных операций налогоплательщиком в дело были представлены акты выполненных работ, счета и кредит-ноты, банковские выписки о перечислении вознаграждения по соглашению, письма и локальные договоры с поставщиками основных материалов (красок и картона), переписка штаб-квартиры группы со штаб-квартирами поставщиков о выполнении сервисным центром функции централизованных закупок в интересах налогоплательщика и т.д. Эти документы явились достаточным аргументом для признания спорных расходов документально подтвержденными.
"Правовое регулирование налога на добавленную стоимость"
(Шишкин Р.Н.)
(под ред. Н.А. Поветкиной)
("Юриспруденция", 2012)Рассмотрение вопросов налогообложения стимулирующих выплат обусловливается необходимостью изучения еще одного актуального вопроса исчисления и уплаты НДС. В рамках осуществления предпринимательской деятельности не исключены случаи, когда продавец в конце периода, за который предоставлена скидка, оформляет на имя покупателя отдельный кредит-ноту (акт) и счет-фактуру на сумму предоставленной скидки (бонуса, премии). Все суммы в этих документах продавец проставляет со знаком "минус". Однако на практике налоговые органы отказывают в учете таких счетов-фактур по причине отсутствия предусмотренной законом нормы о возможности выставления данного документа (к примеру, письма Минфина России от 02.08.2010 N 03-07-09/41 <1>, от 23.06.2010 N 03-07-11/267 <2>, от 03.11.2009 N 03-07-09/55 <3>, от 29.05.2007 N 03-07-09/09 <4> и др.).
(Шишкин Р.Н.)
(под ред. Н.А. Поветкиной)
("Юриспруденция", 2012)Рассмотрение вопросов налогообложения стимулирующих выплат обусловливается необходимостью изучения еще одного актуального вопроса исчисления и уплаты НДС. В рамках осуществления предпринимательской деятельности не исключены случаи, когда продавец в конце периода, за который предоставлена скидка, оформляет на имя покупателя отдельный кредит-ноту (акт) и счет-фактуру на сумму предоставленной скидки (бонуса, премии). Все суммы в этих документах продавец проставляет со знаком "минус". Однако на практике налоговые органы отказывают в учете таких счетов-фактур по причине отсутствия предусмотренной законом нормы о возможности выставления данного документа (к примеру, письма Минфина России от 02.08.2010 N 03-07-09/41 <1>, от 23.06.2010 N 03-07-11/267 <2>, от 03.11.2009 N 03-07-09/55 <3>, от 29.05.2007 N 03-07-09/09 <4> и др.).
Вопрос: Договором предусмотрено, что при выполнении определенных условий продавец обязан выплатить денежную премию покупателю в определенной в договоре сумме. При наступлении этих условий покупатель выставляет продавцу дебет-ноту. Как отражается указанная операция в налоговом учете покупателя (НДС, налог на прибыль)?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Покупатель, в случае если договором купли-продажи предусмотрена выплата премии за выполнение определенных условий договора, отражает премию в составе внереализационных доходов на дату выставления дебет-ноты в адрес поставщика либо на дату получения кредит-ноты от поставщика (если договором предусмотрено выражение согласия поставщика кредит-нотой).
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Покупатель, в случае если договором купли-продажи предусмотрена выплата премии за выполнение определенных условий договора, отражает премию в составе внереализационных доходов на дату выставления дебет-ноты в адрес поставщика либо на дату получения кредит-ноты от поставщика (если договором предусмотрено выражение согласия поставщика кредит-нотой).