Краудфандинг налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Краудфандинг налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Альтернативные валюты: быть или не быть?
(Шашкова А.В., Соловцов А.О.)
("Банковское право", 2023, N 1)<4> Кудряшова Е.В. Уплата налогов криптовалютами: практика государств и теоретические вопросы // Финансовое право. 2019. N 9. С. 18 - 22; Кудряшова Е.В. Налоги криптовалютой: возможно ли это? // Налоговед. 2019. N 10. С. 52 - 57.
(Шашкова А.В., Соловцов А.О.)
("Банковское право", 2023, N 1)<4> Кудряшова Е.В. Уплата налогов криптовалютами: практика государств и теоретические вопросы // Финансовое право. 2019. N 9. С. 18 - 22; Кудряшова Е.В. Налоги криптовалютой: возможно ли это? // Налоговед. 2019. N 10. С. 52 - 57.
Статья: Правовые проблемы государственного регулирования деятельности с использованием инвестиционных платформ как альтернативного вида финансирования
(Борлакова К.Д.)
("Банковское право", 2022, N 6)4. Белицкая А.В. Разграничение инвестиционных и заемных обязательств для целей налогообложения: правовой аспект / А.В. Белицкая, Е.Б. Лаутс // Банковское право. 2022. N 1. С. 30 - 38.
(Борлакова К.Д.)
("Банковское право", 2022, N 6)4. Белицкая А.В. Разграничение инвестиционных и заемных обязательств для целей налогообложения: правовой аспект / А.В. Белицкая, Е.Б. Лаутс // Банковское право. 2022. N 1. С. 30 - 38.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 N 1083-р
(ред. от 30.03.2018)
<Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года>
(вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года")5. Совершенствование политики в области налогообложения
(ред. от 30.03.2018)
<Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года>
(вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года")5. Совершенствование политики в области налогообложения
"Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"С точки зрения финансовой поддержки особого внимания заслуживают инновационные предприятия - стартапы. Особенностями инвестирования в стартапы являются трудности в оценке рисков и отборе обоснованных для инвестирования проектов. Основными ограничениями становится временной горизонт инвестирования (средне- и долгосрочный период), а также максимальная сумма ежегодного налогового вычета. Лучшей практикой применения такого подхода может быть участие региона в форме контроля и консультационной поддержки на всех этапах реализации проекта.
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Современные интернет-технологии являются предпосылкой к зарождению новых видов предпринимательской деятельности, в особенности в сфере услуг, базирующихся на традиционных институтах возмездных услуг со множеством смежных обязательств путем применения метода конвергенции правовых норм, а также путем комбинирования различных обязательственных отношений для выполнения единой общей бизнес-задачи и цели - получения предпринимательской прибыли и уплаты налогов.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Современные интернет-технологии являются предпосылкой к зарождению новых видов предпринимательской деятельности, в особенности в сфере услуг, базирующихся на традиционных институтах возмездных услуг со множеством смежных обязательств путем применения метода конвергенции правовых норм, а также путем комбинирования различных обязательственных отношений для выполнения единой общей бизнес-задачи и цели - получения предпринимательской прибыли и уплаты налогов.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства в качестве предоплаты. Кто должен выдавать чек донору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
Статья: Утилитарные невзаимозаменяемые токены в российском правопорядке: проблемы легализации
(Харитонова Ю.С.)
("Закон", 2023, N 9)Формально в России допускается выпуск цифровых прав, одновременно отвечающих признакам цифрового утилитарного права и цифрового финансового актива. В условиях недостаточного опыта российского бизнеса в реализации проектов такого рода законодатель посчитал возможным уже внести соответствующие правила даже в налоговое законодательство: "Имущественный налоговый вычет по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права)" (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Харитонова Ю.С.)
("Закон", 2023, N 9)Формально в России допускается выпуск цифровых прав, одновременно отвечающих признакам цифрового утилитарного права и цифрового финансового актива. В условиях недостаточного опыта российского бизнеса в реализации проектов такого рода законодатель посчитал возможным уже внести соответствующие правила даже в налоговое законодательство: "Имущественный налоговый вычет по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права)" (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: Продажа персональных данных де-факто: обзор оферт сервисов добровольной монетизации данных
(Тевс М.А.)
("Закон", 2023, N 9)Во-вторых, налоговое и финансовое регулирование и инфраструктура обычно были самыми заметными среди публичных рисков, порой парализуя работу ряда бизнес-моделей: например, существенные трудности были у краудфандинга с массовыми переводами небольших сумм одних физических лиц другим. В сфере же работы с персональными данными мы видим, что регулирование защиты данных вызывает больше озабоченности, чем регулирование налогообложения.
(Тевс М.А.)
("Закон", 2023, N 9)Во-вторых, налоговое и финансовое регулирование и инфраструктура обычно были самыми заметными среди публичных рисков, порой парализуя работу ряда бизнес-моделей: например, существенные трудности были у краудфандинга с массовыми переводами небольших сумм одних физических лиц другим. В сфере же работы с персональными данными мы видим, что регулирование защиты данных вызывает больше озабоченности, чем регулирование налогообложения.
Статья: Применение цифрового рубля при расчетах в корпоративных отношениях
(Лаптев В.А., Овчинникова Ю.С.)
("Банковское право", 2023, N 4)Следует учитывать, что в корпоративных отношениях не применима аналогия, к примеру, с исключительно безналичной формой оплаты налогов. При этом использование безналичных денежных средств и цифрового рубля должно учитывать уровень цифровой доступности участников хозяйственных обществ. В этой связи можно отметить существенную роль государства в обеспечении и развитии платформы цифрового рубля для современного российского общества.
(Лаптев В.А., Овчинникова Ю.С.)
("Банковское право", 2023, N 4)Следует учитывать, что в корпоративных отношениях не применима аналогия, к примеру, с исключительно безналичной формой оплаты налогов. При этом использование безналичных денежных средств и цифрового рубля должно учитывать уровень цифровой доступности участников хозяйственных обществ. В этой связи можно отметить существенную роль государства в обеспечении и развитии платформы цифрового рубля для современного российского общества.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить вычет по НДФЛ за свое обучение, если денежные средства были получены им безвозмездно через краудфандинговую платформу и перечислены образовательной организации с его счета в банке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
Статья: К вопросу о понятии и признаках краудфандинга
(Антонова А.И.)
("Административное право и процесс", 2024, N 2)Начиная с 2016 г. внимание к краудфандингу в отечественной теории и практике инвестирования стало существенно возрастать. Так, например, в Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 г. N 1083-р <3>, краудфандинг стал рассматриваться как альтернативный источник финансирования проектов субъектов малого и среднего предпринимательства на ранних стадиях развития (в первую очередь высокотехнологичных компаний). Таким образом, наметилась тенденция обособления отношений в сфере краудфандинга на основе новой технологической реальности в сфере инвестирования, в связи с чем он все чаще стал рассматриваться как технологический, социальный, экономический и правовой феномен цифровой эпохи. Во многом многоаспектность краудфандинга, сложность общественных отношений, формирующихся в его сфере, привели к задержке нормативного освоения соответствующего предмета регулирования, что существенно осложняет деятельность финансовых и правоприменительных структур в сфере инвестирования и соответствующих юрисдикций. Так, например, отсутствие легального определения краудфандинга привело к тому, что правоприменительные органы стали эмпирическим путем формировать его содержание и задействовать в процессах при разрешении конкретных юридических дел. Так, например, Федеральная налоговая служба России в Письме от 25 ноября 2016 г. N СД-4-3/22415@ <4> практически рекомендовала к использованию в ведомственном правоприменении понятие краудфандинга, заимствованное ею из сети Интернет. Вопрос о содержании исследуемого понятия возникал и в практике Комиссии Федеральной палаты адвокатов РФ по этике и стандартам, которая сделала официальное разъяснение за N 04/18 (утв. Федеральной палатой адвокатов 13 сентября 2018 г.), в котором понятие краудфандинга было отождествлено с "народным финансированием" <5>. Приведенные примеры красноречиво свидетельствуют о необходимости законодательного регулирования краудфандинга в широком интервале от общих ("рамочных") положений и понятий до нормативного "купирования" конкретных криминальных рисков, способных проявиться в данной сфере.
(Антонова А.И.)
("Административное право и процесс", 2024, N 2)Начиная с 2016 г. внимание к краудфандингу в отечественной теории и практике инвестирования стало существенно возрастать. Так, например, в Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 г. N 1083-р <3>, краудфандинг стал рассматриваться как альтернативный источник финансирования проектов субъектов малого и среднего предпринимательства на ранних стадиях развития (в первую очередь высокотехнологичных компаний). Таким образом, наметилась тенденция обособления отношений в сфере краудфандинга на основе новой технологической реальности в сфере инвестирования, в связи с чем он все чаще стал рассматриваться как технологический, социальный, экономический и правовой феномен цифровой эпохи. Во многом многоаспектность краудфандинга, сложность общественных отношений, формирующихся в его сфере, привели к задержке нормативного освоения соответствующего предмета регулирования, что существенно осложняет деятельность финансовых и правоприменительных структур в сфере инвестирования и соответствующих юрисдикций. Так, например, отсутствие легального определения краудфандинга привело к тому, что правоприменительные органы стали эмпирическим путем формировать его содержание и задействовать в процессах при разрешении конкретных юридических дел. Так, например, Федеральная налоговая служба России в Письме от 25 ноября 2016 г. N СД-4-3/22415@ <4> практически рекомендовала к использованию в ведомственном правоприменении понятие краудфандинга, заимствованное ею из сети Интернет. Вопрос о содержании исследуемого понятия возникал и в практике Комиссии Федеральной палаты адвокатов РФ по этике и стандартам, которая сделала официальное разъяснение за N 04/18 (утв. Федеральной палатой адвокатов 13 сентября 2018 г.), в котором понятие краудфандинга было отождествлено с "народным финансированием" <5>. Приведенные примеры красноречиво свидетельствуют о необходимости законодательного регулирования краудфандинга в широком интервале от общих ("рамочных") положений и понятий до нормативного "купирования" конкретных криминальных рисков, способных проявиться в данной сфере.
Статья: Благотворительная сущность краудфандинга
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 3)Исходя из приведенной классификации можно сделать однозначный вывод, что краудфандинг имеет в своей сущности две противоположные природы: возмездную и безвозмездную. Возмездное предоставление не позволяет говорить о существовании благотворительных аспектов краудфандинга, поскольку является классической моделью инвестиционных вложений. Говоря о безвозмездности пожертвований на реализацию проекта, стоит более подробно остановиться на категории "благотворительная деятельность" и обозначить связующие элементы между такой деятельностью и краудфандингом.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 3)Исходя из приведенной классификации можно сделать однозначный вывод, что краудфандинг имеет в своей сущности две противоположные природы: возмездную и безвозмездную. Возмездное предоставление не позволяет говорить о существовании благотворительных аспектов краудфандинга, поскольку является классической моделью инвестиционных вложений. Говоря о безвозмездности пожертвований на реализацию проекта, стоит более подробно остановиться на категории "благотворительная деятельность" и обозначить связующие элементы между такой деятельностью и краудфандингом.
Статья: Краудфандинг: понятие, виды и риски
(Папаскуа Г.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)5. Зубков И., Швабауэр Н. Объем рынка краудфандинга превысил 7 млрд рублей // РГ. 2021. N 36.
(Папаскуа Г.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)5. Зубков И., Швабауэр Н. Объем рынка краудфандинга превысил 7 млрд рублей // РГ. 2021. N 36.
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.