Краудфандинг налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Краудфандинг налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровизация как важный фактор регулирования российского финансового рынка и Союза рынков капитала ЕС
(Касьянов Р.А., Евдокимов М.А.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 4)Как следует из плана мероприятий ("дорожной карты"), прилагаемого к проекту Основных направлений 2022, в рамках развития регулирования цифровых финансовых активов и краудфандинга предполагается установить на законодательном уровне правила налогообложения цифровых финансовых активов и утилитарных цифровых прав, а также услуг оператора инвестиционной платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена таких активов.
(Касьянов Р.А., Евдокимов М.А.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 4)Как следует из плана мероприятий ("дорожной карты"), прилагаемого к проекту Основных направлений 2022, в рамках развития регулирования цифровых финансовых активов и краудфандинга предполагается установить на законодательном уровне правила налогообложения цифровых финансовых активов и утилитарных цифровых прав, а также услуг оператора инвестиционной платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена таких активов.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства в качестве предоплаты. Кто должен выдавать чек донору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
Нормативные акты
"Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(утв. Президентом РФ 30.05.2018)легализация доходов, полученных вследствие уклонения от уплаты налогов;
(утв. Президентом РФ 30.05.2018)легализация доходов, полученных вследствие уклонения от уплаты налогов;
Статья: Краудфандинг: понятие, виды и риски
(Папаскуа Г.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)5. Зубков И., Швабауэр Н. Объем рынка краудфандинга превысил 7 млрд рублей // РГ. 2021. N 36.
(Папаскуа Г.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)5. Зубков И., Швабауэр Н. Объем рынка краудфандинга превысил 7 млрд рублей // РГ. 2021. N 36.
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Налоговый кодекс РФ не содержит определения термина "краудфандинг" для целей налогообложения.
Статья: Благотворительная сущность краудфандинга
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 3)Исходя из приведенной классификации можно сделать однозначный вывод, что краудфандинг имеет в своей сущности две противоположные природы: возмездную и безвозмездную. Возмездное предоставление не позволяет говорить о существовании благотворительных аспектов краудфандинга, поскольку является классической моделью инвестиционных вложений. Говоря о безвозмездности пожертвований на реализацию проекта, стоит более подробно остановиться на категории "благотворительная деятельность" и обозначить связующие элементы между такой деятельностью и краудфандингом.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 3)Исходя из приведенной классификации можно сделать однозначный вывод, что краудфандинг имеет в своей сущности две противоположные природы: возмездную и безвозмездную. Возмездное предоставление не позволяет говорить о существовании благотворительных аспектов краудфандинга, поскольку является классической моделью инвестиционных вложений. Говоря о безвозмездности пожертвований на реализацию проекта, стоит более подробно остановиться на категории "благотворительная деятельность" и обозначить связующие элементы между такой деятельностью и краудфандингом.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Зуева А.С. Законодательные новеллы о цифровых правах как основа развития правового регулирования краудфандинга в России // XIV Неделя науки молодежи СВАО, посвященная 85-летию со дня рождения Ю.А. Гагарина. Сборник статей по итогам работы научных конференций и круглых столов в рамках XIV Недели науки молодежи Северо-Восточного административного округа города Москвы. М., 2019. С. 387 - 388.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Зуева А.С. Законодательные новеллы о цифровых правах как основа развития правового регулирования краудфандинга в России // XIV Неделя науки молодежи СВАО, посвященная 85-летию со дня рождения Ю.А. Гагарина. Сборник статей по итогам работы научных конференций и круглых столов в рамках XIV Недели науки молодежи Северо-Восточного административного округа города Москвы. М., 2019. С. 387 - 388.
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Современные интернет-технологии являются предпосылкой к зарождению новых видов предпринимательской деятельности, в особенности в сфере услуг, базирующихся на традиционных институтах возмездных услуг со множеством смежных обязательств путем применения метода конвергенции правовых норм, а также путем комбинирования различных обязательственных отношений для выполнения единой общей бизнес-задачи и цели - получения предпринимательской прибыли и уплаты налогов.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Современные интернет-технологии являются предпосылкой к зарождению новых видов предпринимательской деятельности, в особенности в сфере услуг, базирующихся на традиционных институтах возмездных услуг со множеством смежных обязательств путем применения метода конвергенции правовых норм, а также путем комбинирования различных обязательственных отношений для выполнения единой общей бизнес-задачи и цели - получения предпринимательской прибыли и уплаты налогов.
Статья: Правовые основы интеграции цифровых технологий в сферу антикризисного управления
(Скрипник О.Б.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)5. Бит-Шабо И.В. Значение диджитализации налогообложения в процессе повышения эффективности исполнения обязанности по уплате налогов // Финансовое право. 2019. N 12.
(Скрипник О.Б.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)5. Бит-Шабо И.В. Значение диджитализации налогообложения в процессе повышения эффективности исполнения обязанности по уплате налогов // Финансовое право. 2019. N 12.
Статья: Утилитарные невзаимозаменяемые токены в российском правопорядке: проблемы легализации
(Харитонова Ю.С.)
("Закон", 2023, N 9)Формально в России допускается выпуск цифровых прав, одновременно отвечающих признакам цифрового утилитарного права и цифрового финансового актива. В условиях недостаточного опыта российского бизнеса в реализации проектов такого рода законодатель посчитал возможным уже внести соответствующие правила даже в налоговое законодательство: "Имущественный налоговый вычет по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права)" (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Харитонова Ю.С.)
("Закон", 2023, N 9)Формально в России допускается выпуск цифровых прав, одновременно отвечающих признакам цифрового утилитарного права и цифрового финансового актива. В условиях недостаточного опыта российского бизнеса в реализации проектов такого рода законодатель посчитал возможным уже внести соответствующие правила даже в налоговое законодательство: "Имущественный налоговый вычет по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права)" (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: Альтернативные валюты: быть или не быть?
(Шашкова А.В., Соловцов А.О.)
("Банковское право", 2023, N 1)<4> Кудряшова Е.В. Уплата налогов криптовалютами: практика государств и теоретические вопросы // Финансовое право. 2019. N 9. С. 18 - 22; Кудряшова Е.В. Налоги криптовалютой: возможно ли это? // Налоговед. 2019. N 10. С. 52 - 57.
(Шашкова А.В., Соловцов А.О.)
("Банковское право", 2023, N 1)<4> Кудряшова Е.В. Уплата налогов криптовалютами: практика государств и теоретические вопросы // Финансовое право. 2019. N 9. С. 18 - 22; Кудряшова Е.В. Налоги криптовалютой: возможно ли это? // Налоговед. 2019. N 10. С. 52 - 57.
Статья: Трансформация источников финансирования проектов субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях цифровизации экономики
(Островская Н.Б., Шамионов А.Р.)
("Юрист", 2022, N 6)Однако, как следует констатировать, Закон N 259-ФЗ регулирует только вопросы коммерческого краудфандинга. Вообще разделение краудфандинга на коммерческий (или финансовый) и нефинансовый (социальный, общественный и др.) следовало еще из письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 25 ноября 2016 г. N СД-4-3/22415@ <10>, в котором сбор средств был разделен для коммерческого и некоммерческого использования. При этом под нефинансовым краудфандингом следует понимать отношения, которые связаны с привлечением денежных средств и не предполагают материального вознаграждения. В Российской Федерации передача денежных средств на безвозмездной основе является благотворительной деятельностью и регулируется Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ (ред. от 08.12.2020) "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" <11>. В отличие от коммерческого краудфандинга, в данном случае поведение инвестора является иррациональным, однако с легкостью объясняется потребностью человека в общности и самовыражении по пирамиде потребностей Маслоу.
(Островская Н.Б., Шамионов А.Р.)
("Юрист", 2022, N 6)Однако, как следует констатировать, Закон N 259-ФЗ регулирует только вопросы коммерческого краудфандинга. Вообще разделение краудфандинга на коммерческий (или финансовый) и нефинансовый (социальный, общественный и др.) следовало еще из письма Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 25 ноября 2016 г. N СД-4-3/22415@ <10>, в котором сбор средств был разделен для коммерческого и некоммерческого использования. При этом под нефинансовым краудфандингом следует понимать отношения, которые связаны с привлечением денежных средств и не предполагают материального вознаграждения. В Российской Федерации передача денежных средств на безвозмездной основе является благотворительной деятельностью и регулируется Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ (ред. от 08.12.2020) "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" <11>. В отличие от коммерческого краудфандинга, в данном случае поведение инвестора является иррациональным, однако с легкостью объясняется потребностью человека в общности и самовыражении по пирамиде потребностей Маслоу.
Статья: К вопросу о понятии и признаках краудфандинга
(Антонова А.И.)
("Административное право и процесс", 2024, N 2)Начиная с 2016 г. внимание к краудфандингу в отечественной теории и практике инвестирования стало существенно возрастать. Так, например, в Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 г. N 1083-р <3>, краудфандинг стал рассматриваться как альтернативный источник финансирования проектов субъектов малого и среднего предпринимательства на ранних стадиях развития (в первую очередь высокотехнологичных компаний). Таким образом, наметилась тенденция обособления отношений в сфере краудфандинга на основе новой технологической реальности в сфере инвестирования, в связи с чем он все чаще стал рассматриваться как технологический, социальный, экономический и правовой феномен цифровой эпохи. Во многом многоаспектность краудфандинга, сложность общественных отношений, формирующихся в его сфере, привели к задержке нормативного освоения соответствующего предмета регулирования, что существенно осложняет деятельность финансовых и правоприменительных структур в сфере инвестирования и соответствующих юрисдикций. Так, например, отсутствие легального определения краудфандинга привело к тому, что правоприменительные органы стали эмпирическим путем формировать его содержание и задействовать в процессах при разрешении конкретных юридических дел. Так, например, Федеральная налоговая служба России в Письме от 25 ноября 2016 г. N СД-4-3/22415@ <4> практически рекомендовала к использованию в ведомственном правоприменении понятие краудфандинга, заимствованное ею из сети Интернет. Вопрос о содержании исследуемого понятия возникал и в практике Комиссии Федеральной палаты адвокатов РФ по этике и стандартам, которая сделала официальное разъяснение за N 04/18 (утв. Федеральной палатой адвокатов 13 сентября 2018 г.), в котором понятие краудфандинга было отождествлено с "народным финансированием" <5>. Приведенные примеры красноречиво свидетельствуют о необходимости законодательного регулирования краудфандинга в широком интервале от общих ("рамочных") положений и понятий до нормативного "купирования" конкретных криминальных рисков, способных проявиться в данной сфере.
(Антонова А.И.)
("Административное право и процесс", 2024, N 2)Начиная с 2016 г. внимание к краудфандингу в отечественной теории и практике инвестирования стало существенно возрастать. Так, например, в Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 г. N 1083-р <3>, краудфандинг стал рассматриваться как альтернативный источник финансирования проектов субъектов малого и среднего предпринимательства на ранних стадиях развития (в первую очередь высокотехнологичных компаний). Таким образом, наметилась тенденция обособления отношений в сфере краудфандинга на основе новой технологической реальности в сфере инвестирования, в связи с чем он все чаще стал рассматриваться как технологический, социальный, экономический и правовой феномен цифровой эпохи. Во многом многоаспектность краудфандинга, сложность общественных отношений, формирующихся в его сфере, привели к задержке нормативного освоения соответствующего предмета регулирования, что существенно осложняет деятельность финансовых и правоприменительных структур в сфере инвестирования и соответствующих юрисдикций. Так, например, отсутствие легального определения краудфандинга привело к тому, что правоприменительные органы стали эмпирическим путем формировать его содержание и задействовать в процессах при разрешении конкретных юридических дел. Так, например, Федеральная налоговая служба России в Письме от 25 ноября 2016 г. N СД-4-3/22415@ <4> практически рекомендовала к использованию в ведомственном правоприменении понятие краудфандинга, заимствованное ею из сети Интернет. Вопрос о содержании исследуемого понятия возникал и в практике Комиссии Федеральной палаты адвокатов РФ по этике и стандартам, которая сделала официальное разъяснение за N 04/18 (утв. Федеральной палатой адвокатов 13 сентября 2018 г.), в котором понятие краудфандинга было отождествлено с "народным финансированием" <5>. Приведенные примеры красноречиво свидетельствуют о необходимости законодательного регулирования краудфандинга в широком интервале от общих ("рамочных") положений и понятий до нормативного "купирования" конкретных криминальных рисков, способных проявиться в данной сфере.