Косвенные налоги это
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенные налоги это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие прямые и косвенные налоги установлены в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Косвенные налоги в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Косвенные налоги в РФ
Готовое решение: Как подтвердить право на возмещение НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)Копии документов, подтверждающих вывоз товаров из РФ, по мнению Минфина России, подавать не требуется (Письма от 27.01.2022 N 03-07-08/5275, от 03.02.2020 N 03-07-08/6326). Ведомство обосновало это тем, что копии товаросопроводительных, транспортных, иных документов о перемещении товара не представляются, когда их подача не предусмотрена внутренним законодательством страны - члена ЕАЭС, из которой экспортируется товар. Полагаем, без их подачи можно обойтись при условии, что в налоговый орган представлен в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это же касается возможности не представлять вместе с декларацией договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Копии документов, подтверждающих вывоз товаров из РФ, по мнению Минфина России, подавать не требуется (Письма от 27.01.2022 N 03-07-08/5275, от 03.02.2020 N 03-07-08/6326). Ведомство обосновало это тем, что копии товаросопроводительных, транспортных, иных документов о перемещении товара не представляются, когда их подача не предусмотрена внутренним законодательством страны - члена ЕАЭС, из которой экспортируется товар. Полагаем, без их подачи можно обойтись при условии, что в налоговый орган представлен в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это же касается возможности не представлять вместе с декларацией договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Соответственно, постановка на налоговый учет является налоговой обязанностью в отношении не всех, а лишь некоторых (косвенных) налогов. Это свидетельствует об отсутствии полной "интеграции" постановки на учет и уплаты налога в условиях цифровизации, однако подтверждает их основной характер, а также наличие прямых и обратных связей друг с другом как видов налоговых обязанностей. Каждая из этих обязанностей сохраняет в условиях цифровизации свою роль, имея собственную оригинальную юридическую конструкцию, исключительный смысл и содержание.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Соответственно, постановка на налоговый учет является налоговой обязанностью в отношении не всех, а лишь некоторых (косвенных) налогов. Это свидетельствует об отсутствии полной "интеграции" постановки на учет и уплаты налога в условиях цифровизации, однако подтверждает их основной характер, а также наличие прямых и обратных связей друг с другом как видов налоговых обязанностей. Каждая из этих обязанностей сохраняет в условиях цифровизации свою роль, имея собственную оригинальную юридическую конструкцию, исключительный смысл и содержание.
Статья: От курортного сбора к туристическому налогу: история вопроса и перспективы (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Можно утверждать, что введение и курортного сбора, и туристического налога связано с попыткой "решить сложную задачу: найти источники финансирования расходов муниципальных образований, не увеличивая налоговую нагрузку на предпринимателей" [7, с. 52]. В ситуации с нецелевым туристическим налогом эта цель незавуалированна, и в этом смысле это налог в чистом виде. Это позволяет Н.В. Колосову утверждать, что "название налога в большей мере связано не с направлением расходования полученных доходов, а с видом экономической деятельности, подлежащей налогообложению" [5, с. 49] (сродни торговому, но все еще сбору). Кроме того, это косвенный налог: реальное налоговое бремя несут физические лица, от которых налогоплательщики получают денежные средства в счет стоимости оказываемых услуг. "Из положений пункта 1 статьи 418.4 и пункта 1 статьи 418.7 Налогового кодекса следует, что сумма туристического налога является частью стоимости услуги по временному проживанию и подлежит выделению в расчетных документах лица, приобретающего услугу" <6>.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Можно утверждать, что введение и курортного сбора, и туристического налога связано с попыткой "решить сложную задачу: найти источники финансирования расходов муниципальных образований, не увеличивая налоговую нагрузку на предпринимателей" [7, с. 52]. В ситуации с нецелевым туристическим налогом эта цель незавуалированна, и в этом смысле это налог в чистом виде. Это позволяет Н.В. Колосову утверждать, что "название налога в большей мере связано не с направлением расходования полученных доходов, а с видом экономической деятельности, подлежащей налогообложению" [5, с. 49] (сродни торговому, но все еще сбору). Кроме того, это косвенный налог: реальное налоговое бремя несут физические лица, от которых налогоплательщики получают денежные средства в счет стоимости оказываемых услуг. "Из положений пункта 1 статьи 418.4 и пункта 1 статьи 418.7 Налогового кодекса следует, что сумма туристического налога является частью стоимости услуги по временному проживанию и подлежит выделению в расчетных документах лица, приобретающего услугу" <6>.
Информация: ФНС России разъяснила, как комиссионерам заполнять документы при ввозе товаров из ЕАЭС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Так, с начала 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении, с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета ему следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Так, с начала 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении, с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета ему следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
Информация: Алексей Сазанов выступил на конференции АЕБ "Налоговые итоги года. Диалоги о важном"
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Недобросовестным бизнесом через границу ЕАЭС завозится товар без уплаты косвенных налогов. Это искажает конкуренцию, и наша работа сфокусирована на создании условий, чтобы все одинаково платили установленные законом налоги.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Недобросовестным бизнесом через границу ЕАЭС завозится товар без уплаты косвенных налогов. Это искажает конкуренцию, и наша работа сфокусирована на создании условий, чтобы все одинаково платили установленные законом налоги.
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Внимание! ЕАЭС-импортеры, приобретающие товары у российских экспортеров, должны уплачивать НДС при их ввозе в свою страну, а также отчитываться перед своими налоговыми органами. В частности, оформлять заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Эти заявления с отметками иностранных налоговых органов об уплате НДС (освобождении от НДС) необходимы российским экспортерам для подтверждения нулевой ставки НДС <6>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Внимание! ЕАЭС-импортеры, приобретающие товары у российских экспортеров, должны уплачивать НДС при их ввозе в свою страну, а также отчитываться перед своими налоговыми органами. В частности, оформлять заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Эти заявления с отметками иностранных налоговых органов об уплате НДС (освобождении от НДС) необходимы российским экспортерам для подтверждения нулевой ставки НДС <6>.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2024 г. в отношении товаров, ввозимых в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС по посредническим договорам, по которым товары приобретает доверитель, комитент, принципал, применяется п. 4 ст. 151 НК РФ. Согласно его положениям НДС исчисляет посредник (поверенный, комиссионер, агент) (организация или ИП). Он уплачивает налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет импортированных товаров. Посредник представляет в налоговые органы документы, предусмотренные п. 20 разд. III Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, в том числе декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное этим Протоколом.
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2024 г. в отношении товаров, ввозимых в РФ с территорий государств - членов ЕАЭС по посредническим договорам, по которым товары приобретает доверитель, комитент, принципал, применяется п. 4 ст. 151 НК РФ. Согласно его положениям НДС исчисляет посредник (поверенный, комиссионер, агент) (организация или ИП). Он уплачивает налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия им на учет импортированных товаров. Посредник представляет в налоговые органы документы, предусмотренные п. 20 разд. III Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, в том числе декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное этим Протоколом.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Корректируйте налоговую базу по НДС при изменении стоимости вывезенных в ЕАЭС товаров в том периоде, в котором вы согласовали изменение цены или возврат экспортированного товара (п. 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Для этого в декларации по НДС за указанный период заполните:
(КонсультантПлюс, 2026)Корректируйте налоговую базу по НДС при изменении стоимости вывезенных в ЕАЭС товаров в том периоде, в котором вы согласовали изменение цены или возврат экспортированного товара (п. 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Для этого в декларации по НДС за указанный период заполните:
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Если оборудование находится в России, то местом реализации услуг по гарантийному ремонту признается РФ и обложение таких услуг НДС производится в том же порядке, что и при их оказании резидентам РФ (п. 28, пп. 1, 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом, если соблюдаются определенные условия, с услуг по гарантийному ремонту можно не платить НДС (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оборудование находится в России, то местом реализации услуг по гарантийному ремонту признается РФ и обложение таких услуг НДС производится в том же порядке, что и при их оказании резидентам РФ (п. 28, пп. 1, 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом, если соблюдаются определенные условия, с услуг по гарантийному ремонту можно не платить НДС (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- российский давалец при ввозе в РФ из страны ЕАЭС-переработчика продуктов переработки сырья должен уплатить ввозной НДС и подать в ИФНС пакет документов, предусмотренный для ЕАЭС-импортеров. В том числе декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Сделать это нужно независимо от применяемого налогового режима.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- российский давалец при ввозе в РФ из страны ЕАЭС-переработчика продуктов переработки сырья должен уплатить ввозной НДС и подать в ИФНС пакет документов, предусмотренный для ЕАЭС-импортеров. В том числе декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Сделать это нужно независимо от применяемого налогового режима.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор на оказание дизайнерских услуг заключен с контрагентом из ЕАЭС, то местом реализации является страна покупателя (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Страна покупателя будет местом реализации и в том случае, когда по договору передаются авторские или аналогичные права (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом если покупатель - физическое лицо, не являющееся ИП, место реализации определяется в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор на оказание дизайнерских услуг заключен с контрагентом из ЕАЭС, то местом реализации является страна покупателя (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Страна покупателя будет местом реализации и в том случае, когда по договору передаются авторские или аналогичные права (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом если покупатель - физическое лицо, не являющееся ИП, место реализации определяется в особом порядке.