Косвенные налоги документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенные налоги документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Импорт товаров из стран ЕАЭС: информация ФНС для резидентов СЭЗ
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)О подаче декларации по косвенным налогам
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)О подаче декларации по косвенным налогам
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)Имейте в виду, что при камеральной проверке (налоговом мониторинге) налоговый орган может выборочно истребовать у вас договоры (контракты), документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования налогового органа (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Имейте в виду, что при камеральной проверке (налоговом мониторинге) налоговый орган может выборочно истребовать у вас договоры (контракты), документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования налогового органа (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.11.3. Представление налоговых деклараций по косвенным налогам и документов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.11.3. Представление налоговых деклараций по косвенным налогам и документов
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2026)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
(КонсультантПлюс, 2026)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При ввозе из стран ЕАЭС товаров, приобретаемых по посредническому договору, уплатить "ввозной" НДС и подать декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие приобретение, ввоз товаров и уплату НДС, обязан российский посредник (п. 4 ст. 151 НК РФ, п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)При ввозе из стран ЕАЭС товаров, приобретаемых по посредническому договору, уплатить "ввозной" НДС и подать декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие приобретение, ввоз товаров и уплату НДС, обязан российский посредник (п. 4 ст. 151 НК РФ, п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами нужно подавать по итогам каждого месяца, в котором вы принимали на учет товары, ввезенные из стран ЕАЭС. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Сказанное относится и к тем, кто применяет освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами нужно подавать по итогам каждого месяца, в котором вы принимали на учет товары, ввезенные из стран ЕАЭС. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Сказанное относится и к тем, кто применяет освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
Готовое решение: Порядок налогообложения НДС у комитента при импорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер подает в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, договор комиссии, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и другие документы, подтверждающие приобретение, ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если у комиссионера есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет "ввозного" НДС, то представлять документ, подтверждающий уплату НДС (выписку банка), не требуется.
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер подает в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, договор комиссии, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и другие документы, подтверждающие приобретение, ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если у комиссионера есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет "ввозного" НДС, то представлять документ, подтверждающий уплату НДС (выписку банка), не требуется.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если же декларация и заявление о ввозе были поданы в инспекцию, то надо представить уточненную декларацию по косвенным налогам и документы, подтверждающие возврат товара и причину этого (как в предыдущей ситуации). Также к уточненной декларации нужно приложить:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если же декларация и заявление о ввозе были поданы в инспекцию, то надо представить уточненную декларацию по косвенным налогам и документы, подтверждающие возврат товара и причину этого (как в предыдущей ситуации). Также к уточненной декларации нужно приложить:
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Срок сбора документов - 180 календарных дней с даты отгрузки товара. В этом случае нулевую ставку вы применяете в том квартале, в котором собрали документы (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок сбора документов - 180 календарных дней с даты отгрузки товара. В этом случае нулевую ставку вы применяете в том квартале, в котором собрали документы (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Вы сможете принять к вычету НДС, уплаченный агентом, если по условиям агентского договора вы возмещаете ему расходы на уплату этого налога. Чтобы принять его к вычету, вам необходимо получить от агента копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа (документ в электронной форме, подтверждающий уплату налога) (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы сможете принять к вычету НДС, уплаченный агентом, если по условиям агентского договора вы возмещаете ему расходы на уплату этого налога. Чтобы принять его к вычету, вам необходимо получить от агента копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа (документ в электронной форме, подтверждающий уплату налога) (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-13/1/24930).
Статья: Определение недвижимого имущества для целей взимания НДС с трансграничных услуг, связанных с недвижимым имуществом
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)<1> Правовые средства обеспечения финансовой безопасности. М., 2019; Налоговое право / Е.М. Ашмарина, Т.Д. Мыктыбаев [и др.]. М., 2015; Кудряшова Е.В. Место реализации услуг для целей НДС: практика ЕС и комментарий российских правил // Хозяйство и право. 2003. N 7. С. 96 - 107; Кудряшова Е.В. Понятие "косвенные налоги" в нормативных документах и практике // Налоговый вестник. 2006. N 3. С. 50 - 53.
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)<1> Правовые средства обеспечения финансовой безопасности. М., 2019; Налоговое право / Е.М. Ашмарина, Т.Д. Мыктыбаев [и др.]. М., 2015; Кудряшова Е.В. Место реализации услуг для целей НДС: практика ЕС и комментарий российских правил // Хозяйство и право. 2003. N 7. С. 96 - 107; Кудряшова Е.В. Понятие "косвенные налоги" в нормативных документах и практике // Налоговый вестник. 2006. N 3. С. 50 - 53.
Статья: Возмещение убытков, возникших вследствие действий третьего лица: российская и международная практика
(Канашевский В.А.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)Например, в одном из дел стороны договора закрепили, что покупателем должен быть предоставлен документ с отметкой налогового органа, подтверждающий уплату косвенных налогов. Однако такой документ предоставлен не был. Суд со ссылкой на ст. 74 Венской конвенции констатировал, что в убытки могут быть включены расходы, понесенные стороной вследствие нарушения договора второй стороной. Вследствие того что ответчиком не был предоставлен оговоренный в договоре документ, истец вынужден был уплатить сумму косвенных налогов в бюджет Республики Беларусь. Соответственно, данные суммы были взысканы с ответчика в качестве убытков по ст. 74 Венской конвенции <20>. Таким образом, следуя данному подходу, сторонам рекомендуется закреплять в договоре обязанность предоставить документ для выполнения требований налогового или валютного законодательства.
(Канашевский В.А.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)Например, в одном из дел стороны договора закрепили, что покупателем должен быть предоставлен документ с отметкой налогового органа, подтверждающий уплату косвенных налогов. Однако такой документ предоставлен не был. Суд со ссылкой на ст. 74 Венской конвенции констатировал, что в убытки могут быть включены расходы, понесенные стороной вследствие нарушения договора второй стороной. Вследствие того что ответчиком не был предоставлен оговоренный в договоре документ, истец вынужден был уплатить сумму косвенных налогов в бюджет Республики Беларусь. Соответственно, данные суммы были взысканы с ответчика в качестве убытков по ст. 74 Венской конвенции <20>. Таким образом, следуя данному подходу, сторонам рекомендуется закреплять в договоре обязанность предоставить документ для выполнения требований налогового или валютного законодательства.
Статья: Налоговые преступления
(Мищенко Е.В., Филиппова Е.О.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)5) широкий спектр форм и видов: уклонение от налогов может принимать разные формы: неучет доходов, завышение расходов, уничтожение и фальсификация документов, неуплата доходных и косвенных налогов;
(Мищенко Е.В., Филиппова Е.О.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)5) широкий спектр форм и видов: уклонение от налогов может принимать разные формы: неучет доходов, завышение расходов, уничтожение и фальсификация документов, неуплата доходных и косвенных налогов;