Корректировочный счет-фактура в одном периоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура в одном периоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2023 N 18АП-11405/2023 по делу N А07-29520/2022
Требование: О взыскании задолженности по оплате поставленной электроэнергии по договору электроснабжения, пени.
Решение: Требование удовлетворено.Поэтому само по себе выставление корректировочных счетов-фактур в один день - 31.07.2022, не свидетельствует о том, что порядок расчета истцом не раскрыт перед ответчиком, поскольку все перечисленные выше документы, за исключением предоставленных дополнительно за март 2022 (т. 3, л.д. 21-30), апрель 2022 (т. 3, л.д. 31), июнь 2022 (т. 3, л.д. 34-46) и акта снятия показаний за период с 01.06.2022 по 30.06.2022 (т. 3, л.д. 47-52), представлены в качестве приложений к исковому заявлению, частично распечатаны судом первой инстанции на бумажном носителе, частично находятся в электронных материалах дела, то есть доступны к ознакомлению с ними ответчика и заблаговременно раскрыты перед ним.
Требование: О взыскании задолженности по оплате поставленной электроэнергии по договору электроснабжения, пени.
Решение: Требование удовлетворено.Поэтому само по себе выставление корректировочных счетов-фактур в один день - 31.07.2022, не свидетельствует о том, что порядок расчета истцом не раскрыт перед ответчиком, поскольку все перечисленные выше документы, за исключением предоставленных дополнительно за март 2022 (т. 3, л.д. 21-30), апрель 2022 (т. 3, л.д. 31), июнь 2022 (т. 3, л.д. 34-46) и акта снятия показаний за период с 01.06.2022 по 30.06.2022 (т. 3, л.д. 47-52), представлены в качестве приложений к исковому заявлению, частично распечатаны судом первой инстанции на бумажном носителе, частично находятся в электронных материалах дела, то есть доступны к ознакомлению с ними ответчика и заблаговременно раскрыты перед ним.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 24.06.2022 N 01АП-3128/2021 по делу N А79-343/2021
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки продукции, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно пункту 1.1 дополнительного соглашения от 09.01.2018 N 2 к договору от 22.08.2013 N 49 по товарам, отгруженным в одном налоговом периоде, но доставленным покупателю/грузополучателю в другом налоговом периоде поставщик обязуется выставить счет-фактуру на отгруженный товар в течение 5-ти рабочих дней с даты отгрузки товара и предоставить покупателю факсимильную/сканированную копию надлежащим образом оформленного счета-фактуры, а также оригинал счета-фактуры в сроки, предусмотренные действующим законодательством. После приемки товара при возникновении факта корректировки каких-либо позиций по факту приемки товара поставщик обязуется выставить корректировочную счет-фактуру на данную поставку по данным ПСА со ссылкой на первоначальную счет-фактуру и предоставить покупателю оригинал счета-фактуры в сроки, предусмотренные действующим законодательством.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки продукции, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно пункту 1.1 дополнительного соглашения от 09.01.2018 N 2 к договору от 22.08.2013 N 49 по товарам, отгруженным в одном налоговом периоде, но доставленным покупателю/грузополучателю в другом налоговом периоде поставщик обязуется выставить счет-фактуру на отгруженный товар в течение 5-ти рабочих дней с даты отгрузки товара и предоставить покупателю факсимильную/сканированную копию надлежащим образом оформленного счета-фактуры, а также оригинал счета-фактуры в сроки, предусмотренные действующим законодательством. После приемки товара при возникновении факта корректировки каких-либо позиций по факту приемки товара поставщик обязуется выставить корректировочную счет-фактуру на данную поставку по данным ПСА со ссылкой на первоначальную счет-фактуру и предоставить покупателю оригинал счета-фактуры в сроки, предусмотренные действующим законодательством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2023"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом согласно разъяснениям ФНС предусмотрен переходный период (не менее одного года), в течение которого допускается использование как текущих версий форматов счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры (т.е. без учета последних изменений), так и доработанных форматов (Письмо ФНС России от 26.09.2023 N ЕА-4-15/12314@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом согласно разъяснениям ФНС предусмотрен переходный период (не менее одного года), в течение которого допускается использование как текущих версий форматов счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры (т.е. без учета последних изменений), так и доработанных форматов (Письмо ФНС России от 26.09.2023 N ЕА-4-15/12314@).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2024)Формат представления корректировочного счета-фактуры в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. Сейчас также идет его доработка в связи с необходимостью отражать стоимость прослеживаемого товара отдельным показателем. Одновременно предусматривается переходный период (не менее одного года) после вступления в силу изменений к формату, в течение которого разрешается использовать одновременно как текущую версию Формата корректировочного счета-фактуры, так и доработанную версию. До доработки Формата электронного корректировочного счета-фактуры рекомендовано использовать текущий Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ (Письмо ФНС России от 26.09.2023 N ЕА-4-15/12314@).
(КонсультантПлюс, 2024)Формат представления корректировочного счета-фактуры в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. Сейчас также идет его доработка в связи с необходимостью отражать стоимость прослеживаемого товара отдельным показателем. Одновременно предусматривается переходный период (не менее одного года) после вступления в силу изменений к формату, в течение которого разрешается использовать одновременно как текущую версию Формата корректировочного счета-фактуры, так и доработанную версию. До доработки Формата электронного корректировочного счета-фактуры рекомендовано использовать текущий Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ (Письмо ФНС России от 26.09.2023 N ЕА-4-15/12314@).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"2. В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графе 15 из книги покупок за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графе 15 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"2. В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графе 15 из книги покупок за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графе 15 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.
Приказ ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)Объем этилового спирта, указанный в корректировочном счете-фактуре (в литрах)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)Объем этилового спирта, указанный в корректировочном счете-фактуре (в литрах)