Контролируемые сделки физические лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки физические лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Является ли контролируемой сделкой внесение нерезидентами (физическими лицами) вклада в имущество АО (ОСН) без увеличения уставного капитала?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Является ли контролируемой сделкой внесение нерезидентами (физическими лицами) вклада в имущество АО (ОСН) без увеличения уставного капитала?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Является ли контролируемой сделкой внесение нерезидентами (физическими лицами) вклада в имущество АО (ОСН) без увеличения уставного капитала?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.04.2024 N 03-12-11/1/34492 <Критерии контролируемых сделок 2023 года не совпадают с критериями 2024 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Организации, предприниматели и физические лица, участвующие в контролируемых сделках из ст. 105.14 НК РФ, должны сообщать о них в свою ИФНС (п. п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Организации, предприниматели и физические лица, участвующие в контролируемых сделках из ст. 105.14 НК РФ, должны сообщать о них в свою ИФНС (п. п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80850) Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80850) Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой
Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-13/421@
"Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и признании утратившим силу приказа ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2019 N 55964) Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки
"Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и признании утратившим силу приказа ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2019 N 55964) Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках до 27 января 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)".
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)".
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)вы совершили сделку купли-продажи недвижимого объекта с физическим лицом (лицами), признаваемым взаимозависимым по отношению к вам (например, с супругом, родителями, братом или сестрой);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)вы совершили сделку купли-продажи недвижимого объекта с физическим лицом (лицами), признаваемым взаимозависимым по отношению к вам (например, с супругом, родителями, братом или сестрой);
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)".
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)".
Статья: Арендные отношения и право на применение УСН: спорные ситуации
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Действующее законодательство не содержит запрета на включение в цепочку сделок взаимозависимых лиц (организаций, ИП, физлиц). Однако подобные сделки всегда привлекают внимание контролеров.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Действующее законодательство не содержит запрета на включение в цепочку сделок взаимозависимых лиц (организаций, ИП, физлиц). Однако подобные сделки всегда привлекают внимание контролеров.
Статья: Офшорные зоны
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Получение необоснованных налоговых и иных преференций офшорными компаниями приводит к тому, что необходимы меры по защите экономики стран от уклонения от налогообложения с помощью офшорных схем. Одной из таких мер является контроль за сделками, где стороной являются офшорные компании. Правовой базой такого контроля служит пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ, где сказано, что к контролируемым сделкам относятся сделки, одной из сторон которых является физическое лицо, организация или иностранная структура без образования юридического лица, если местом жительства, либо местом регистрации, либо местом налогового резидентства соответствующего лица, иностранной структуры без образования юридического лица или одного из участников (пайщиков, доверителей, иных лиц) либо иных бенефициаров, в интересах которых иностранная структура без образования юридического лица осуществляет свою деятельность, является государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов РФ перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)".
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Получение необоснованных налоговых и иных преференций офшорными компаниями приводит к тому, что необходимы меры по защите экономики стран от уклонения от налогообложения с помощью офшорных схем. Одной из таких мер является контроль за сделками, где стороной являются офшорные компании. Правовой базой такого контроля служит пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ, где сказано, что к контролируемым сделкам относятся сделки, одной из сторон которых является физическое лицо, организация или иностранная структура без образования юридического лица, если местом жительства, либо местом регистрации, либо местом налогового резидентства соответствующего лица, иностранной структуры без образования юридического лица или одного из участников (пайщиков, доверителей, иных лиц) либо иных бенефициаров, в интересах которых иностранная структура без образования юридического лица осуществляет свою деятельность, является государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов РФ перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)".