Консультационные услуги нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Консультационные услуги нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 38 "Объект налогообложения" НК РФ"Исходя из норм действующего законодательства, услуга - определенное действие или деятельность, которые исполнитель осуществляет по заданию заказчика (п. 1 ст. 779 ГК РФ). При этом для заказчика ценность представляет процесс исполнения договора, то есть сами действия исполнителя, которые не всегда имеют овеществленный результат. Оказание услуги и ее потребление происходят одновременно (ч. 5 ст. 38 Налогового кодекса РФ). Например, при оказании консультационных или образовательных услуг исполнитель предоставляет информацию, а заказчик ее сразу же получает."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Клиника, применяющая УСН, оказывает услуги населению по фотоэпиляции и введению искусственных наполнителей на основе гиалуроновой кислоты, коллагена и т.п.; в 2026 г. становится плательщиком НДС. Возможно ли применение клиникой освобождения от НДС в отношении указанных услуг по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Клиника, применяющая УСН, оказывает услуги населению по фотоэпиляции и введению искусственных наполнителей на основе гиалуроновой кислоты, коллагена и т.п.; в 2026 г. становится плательщиком НДС. Возможно ли применение клиникой освобождения от НДС в отношении указанных услуг по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Клиника, применяющая УСН, оказывает услуги населению по фотоэпиляции и введению искусственных наполнителей на основе гиалуроновой кислоты, коллагена и т.п.; в 2026 г. становится плательщиком НДС. Возможно ли применение клиникой освобождения от НДС в отношении указанных услуг по ст. 149 НК РФ?
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что услуги облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Местом деятельности покупателя, зарегистрированного в качестве организации за рубежом, является территория иностранного государства. Поэтому облагать НДС такие услуги не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что услуги облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Местом деятельности покупателя, зарегистрированного в качестве организации за рубежом, является территория иностранного государства. Поэтому облагать НДС такие услуги не нужно.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
"Коммерческие корпорации: виды и организационное устройство"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)<1> Ходорковский зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и в этом качестве заключил договоры на оказание консультационных услуг АО "НК ЮКОС". Однако он не смог подтвердить налоговым органам и следствию, какие именно консультационные услуги он оказал, и эти сделки были признаны мнимыми. Полученное по ним попало под признаки мошенничества в особо крупном размере.
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)<1> Ходорковский зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и в этом качестве заключил договоры на оказание консультационных услуг АО "НК ЮКОС". Однако он не смог подтвердить налоговым органам и следствию, какие именно консультационные услуги он оказал, и эти сделки были признаны мнимыми. Полученное по ним попало под признаки мошенничества в особо крупном размере.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на консультационные услуги (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Например, консультации технических специалистов по подбору оборудования, соответствующего параметрам, которые требуются лизингополучателю;
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на консультационные услуги (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Например, консультации технических специалистов по подбору оборудования, соответствующего параметрам, которые требуются лизингополучателю;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Оплату нерезиденту РФ за оказанные им консультационные услуги облагайте НДФЛ, если физлицо-нерезидент оказывало вам их в РФ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ). Если физлицо-нерезидент оказывало вам консультационные услуги в сети Интернет, то облагать НДФЛ их нужно в случаях, указанных в пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Оплату нерезиденту РФ за оказанные им консультационные услуги облагайте НДФЛ, если физлицо-нерезидент оказывало вам их в РФ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ). Если физлицо-нерезидент оказывало вам консультационные услуги в сети Интернет, то облагать НДФЛ их нужно в случаях, указанных в пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ.
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)В результате отказа от критерия минимального участия человека в ряде случаев становится затруднительным разграничение электронных и прочих услуг. Так, в отношении консультационных услуг по электронной почте, которые в силу прямого указания НК РФ не относятся к электронным услугам, соблюдаются все критерии из общей дефиниции электронных услуг в абз. 1 п. 1 ст. 174.2 НК РФ: использование сети Интернет, средств автоматизации и информационных технологий (т.е. компьютерной техники и программного обеспечения). Не соблюдается лишь не предусмотренный НК РФ критерий минимального участия человека <27>. Также, исходя из рассматриваемого общего определения, электронной услугой может признаваться рассылка неиндивидуализированного файла формата pdf по электронной почте "вручную" <28> (например, подборка новостей в области законодательства).
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)В результате отказа от критерия минимального участия человека в ряде случаев становится затруднительным разграничение электронных и прочих услуг. Так, в отношении консультационных услуг по электронной почте, которые в силу прямого указания НК РФ не относятся к электронным услугам, соблюдаются все критерии из общей дефиниции электронных услуг в абз. 1 п. 1 ст. 174.2 НК РФ: использование сети Интернет, средств автоматизации и информационных технологий (т.е. компьютерной техники и программного обеспечения). Не соблюдается лишь не предусмотренный НК РФ критерий минимального участия человека <27>. Также, исходя из рассматриваемого общего определения, электронной услугой может признаваться рассылка неиндивидуализированного файла формата pdf по электронной почте "вручную" <28> (например, подборка новостей в области законодательства).
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Вправе ли заказчик по договору возмездного оказания услуг представить суду возражения относительно объема, качества или стоимости услуг, принятых им по двустороннему акту
(КонсультантПлюс, 2026)"...Из представленных в материалы дела документов судами при рассмотрении спора по существу установлено, что 17.03.2023 между ИП Ульяницкой П.П. (исполнитель) и ООО "КСМ" (заказчик) заключен договор оказания консультационных услуг N НК-1/03/23 (далее - договор), в соответствии с которым исполнитель принял на себя обязательство по оказанию консультационных услуг, а заказчик обязался принять услуги и оплатить их.
Вправе ли заказчик по договору возмездного оказания услуг представить суду возражения относительно объема, качества или стоимости услуг, принятых им по двустороннему акту
(КонсультантПлюс, 2026)"...Из представленных в материалы дела документов судами при рассмотрении спора по существу установлено, что 17.03.2023 между ИП Ульяницкой П.П. (исполнитель) и ООО "КСМ" (заказчик) заключен договор оказания консультационных услуг N НК-1/03/23 (далее - договор), в соответствии с которым исполнитель принял на себя обязательство по оказанию консультационных услуг, а заказчик обязался принять услуги и оплатить их.
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Наша организация в 2023 г. ежеквартально выплачивала доходы иностранным организациям, которые оказывали нам консультационные услуги. По НК налог на прибыль с этих выплат не удерживается. Налоговый расчет о выплаченных иностранцам доходах мы не сдавали. Обязаны ли мы его сдать? И если обязаны, то достаточно ли представить его один раз за год нарастающим итогом, а не поквартально? Какие штрафные санкции нам грозят?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Наша организация в 2023 г. ежеквартально выплачивала доходы иностранным организациям, которые оказывали нам консультационные услуги. По НК налог на прибыль с этих выплат не удерживается. Налоговый расчет о выплаченных иностранцам доходах мы не сдавали. Обязаны ли мы его сдать? И если обязаны, то достаточно ли представить его один раз за год нарастающим итогом, а не поквартально? Какие штрафные санкции нам грозят?
Статья: Инжиниринговые услуги
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В соответствии со ст. 148 НК РФ к инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В соответствии со ст. 148 НК РФ к инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).