Консультационные услуги налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Консультационные услуги налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС? Является ли по данной операции российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС? Является ли по данной операции российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
Вопрос: Бразильский лектор, не являющийся налоговым резидентом РФ, оказывает консультационные услуги российской организации в форме вебинара из Бразилии. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате бразильскому лектору дохода за проведение вебинара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бразильский лектор, не являющийся налоговым резидентом РФ, оказывает консультационные услуги российской организации в форме вебинара, то есть с использованием сети Интернет, из Бразилии. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате бразильскому лектору дохода за проведение вебинара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бразильский лектор, не являющийся налоговым резидентом РФ, оказывает консультационные услуги российской организации в форме вебинара, то есть с использованием сети Интернет, из Бразилии. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате бразильскому лектору дохода за проведение вебинара?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.12.2018 N ГД-4-19/25766@
"О предоставлении консультационных услуг специалистами ФНС России"Федеральная налоговая служба, в связи с участившимися обращениями налогоплательщиков по вопросу предоставления консультационных услуг специалистами территориальных налоговых органов (далее - ТНО), предоставляющими налогоплательщикам государственную услугу по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) (далее - услуга по бесплатному информированию), сообщает следующее.
"О предоставлении консультационных услуг специалистами ФНС России"Федеральная налоговая служба, в связи с участившимися обращениями налогоплательщиков по вопросу предоставления консультационных услуг специалистами территориальных налоговых органов (далее - ТНО), предоставляющими налогоплательщикам государственную услугу по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) (далее - услуга по бесплатному информированию), сообщает следующее.
Вопрос: У российской организации есть задолженность перед иностранной организацией (Кипр) по консультационным услугам. Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если иностранная организация уступает право требования долга другой российской организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У российской организации есть задолженность перед иностранной организацией (Кипр) по консультационным услугам. Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если иностранная организация уступает право требования долга другой российской организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У российской организации есть задолженность перед иностранной организацией (Кипр) по консультационным услугам. Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если иностранная организация уступает право требования долга другой российской организации?
Вопрос: Российская организация является налоговым агентом по НДС при приобретении у иностранной организации консультационных услуг. Должна ли организация - налоговый агент представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация является налоговым агентом по НДС при приобретении у иностранной организации консультационных услуг. Должна ли организация - налоговый агент представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация является налоговым агентом по НДС при приобретении у иностранной организации консультационных услуг. Должна ли организация - налоговый агент представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов?
Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
Вопрос: Организация на УСН заключила с иностранной организацией - резидентом ЕАЭС договор о проведении оценки рыночной стоимости товарного знака, приобретаемого у другой иностранной организации. Должна ли организация выступать налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по оценке рыночной стоимости товарного знака?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН собирается приобрести исключительное право на товарный знак у иностранной организации - резидента страны ЕАЭС. В связи с этим она также заключила с другой иностранной организацией - резидентом страны ЕАЭС отдельный договор о проведении оценки рыночной стоимости товарного знака. Должна ли организация на УСН выступать налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по проведению оценки рыночной стоимости товарного знака?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН собирается приобрести исключительное право на товарный знак у иностранной организации - резидента страны ЕАЭС. В связи с этим она также заключила с другой иностранной организацией - резидентом страны ЕАЭС отдельный договор о проведении оценки рыночной стоимости товарного знака. Должна ли организация на УСН выступать налоговым агентом по НДС при приобретении услуг по проведению оценки рыночной стоимости товарного знака?
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)К примеру, российская организация оказывает консультационные услуги компании из Беларуси. Место реализации для таких услуг определяется по месту нахождения заказчика <10>. То есть место реализации - Беларусь. Следовательно, российским НДС такие услуги вообще не облагаются: ни по ставке 0%, ни по ставке 20%/5%. Но белорусский заказчик как налоговый агент должен удержать из вознаграждения российской организации белорусский НДС. Это надо учесть при составлении договора и определении стоимости услуг.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)К примеру, российская организация оказывает консультационные услуги компании из Беларуси. Место реализации для таких услуг определяется по месту нахождения заказчика <10>. То есть место реализации - Беларусь. Следовательно, российским НДС такие услуги вообще не облагаются: ни по ставке 0%, ни по ставке 20%/5%. Но белорусский заказчик как налоговый агент должен удержать из вознаграждения российской организации белорусский НДС. Это надо учесть при составлении договора и определении стоимости услуг.
Вопрос: О регистрации физлица, выбранного на должность председателя СНТ, в качестве самозанятого и оказании им услуг по управлению по договору ГПХ с уплатой НПД в отношении вознаграждения.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2024 N 20-21/086787@)Письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставляются организациям и физическим лицам только в связи с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2024 N 20-21/086787@)Письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставляются организациям и физическим лицам только в связи с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация (заказчик) заключила с инофирмой (исполнителем) договор на оказание консультационных услуг и перечислила ей аванс в счет предстоящего оказания этих услуг. В соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ организация как налоговый агент в момент перечисления аванса удержала из доходов инофирмы и уплатила в бюджет сумму НДС. Этот НДС может быть предъявлен организацией к вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация (заказчик) заключила с инофирмой (исполнителем) договор на оказание консультационных услуг и перечислила ей аванс в счет предстоящего оказания этих услуг. В соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ организация как налоговый агент в момент перечисления аванса удержала из доходов инофирмы и уплатила в бюджет сумму НДС. Этот НДС может быть предъявлен организацией к вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Код 2520 соответствует подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, в котором не содержится ни прямого, ни косвенного указания на третьих лиц. В связи с этим по этому коду будут отражаться доходы, полученные налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента. Перечень товаров, работ и услуг в норме не указан, в связи с чем, как и в первом случае, он является открытым. В разъяснениях Минфина России можно найти упоминания о подарочном сертификате отеля, который используется для оплаты услуг по проживанию в этом же отеле (Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-04-06/36994), о получении в дар жилых помещений (Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-05/50305), об оказании физлицу безвозмездных услуг банком (Письмо Минфина России от 26.07.2019 N 03-04-06/56232). Таким образом, ключевым условием для квалификации доходов по коду 2520 является получение товаров, работ, услуг непосредственно от самого налогового агента".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Код 2520 соответствует подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, в котором не содержится ни прямого, ни косвенного указания на третьих лиц. В связи с этим по этому коду будут отражаться доходы, полученные налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента. Перечень товаров, работ и услуг в норме не указан, в связи с чем, как и в первом случае, он является открытым. В разъяснениях Минфина России можно найти упоминания о подарочном сертификате отеля, который используется для оплаты услуг по проживанию в этом же отеле (Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-04-06/36994), о получении в дар жилых помещений (Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-05/50305), об оказании физлицу безвозмездных услуг банком (Письмо Минфина России от 26.07.2019 N 03-04-06/56232). Таким образом, ключевым условием для квалификации доходов по коду 2520 является получение товаров, работ, услуг непосредственно от самого налогового агента".
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Если консультационные услуги оказывает иностранная компания для российской организации, то они облагаются НДС. При этом российская организация может выступать налоговым агентом иностранца.
(КонсультантПлюс, 2026)Если консультационные услуги оказывает иностранная компания для российской организации, то они облагаются НДС. При этом российская организация может выступать налоговым агентом иностранца.