Консультационные услуги налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Консультационные услуги налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС? Является ли по данной операции российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС? Является ли по данной операции российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
Вопрос: У российской организации есть задолженность перед иностранной организацией (Кипр) по консультационным услугам. Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если иностранная организация уступает право требования долга другой российской организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У российской организации есть задолженность перед иностранной организацией (Кипр) по консультационным услугам. Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если иностранная организация уступает право требования долга другой российской организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У российской организации есть задолженность перед иностранной организацией (Кипр) по консультационным услугам. Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если иностранная организация уступает право требования долга другой российской организации?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.12.2018 N ГД-4-19/25766@
"О предоставлении консультационных услуг специалистами ФНС России"Федеральная налоговая служба, в связи с участившимися обращениями налогоплательщиков по вопросу предоставления консультационных услуг специалистами территориальных налоговых органов (далее - ТНО), предоставляющими налогоплательщикам государственную услугу по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) (далее - услуга по бесплатному информированию), сообщает следующее.
"О предоставлении консультационных услуг специалистами ФНС России"Федеральная налоговая служба, в связи с участившимися обращениями налогоплательщиков по вопросу предоставления консультационных услуг специалистами территориальных налоговых органов (далее - ТНО), предоставляющими налогоплательщикам государственную услугу по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) (далее - услуга по бесплатному информированию), сообщает следующее.
Вопрос: Об особенностях исчисления, порядке и сроке уплаты НДФЛ налоговыми агентами.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13458)Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13458)Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-04-06/14978)Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-04-06/14978)Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор о транспортно-экспедиционном обслуживании с организацией из Турции без постоянного представительства в РФ. Контрагент выставил документы и отдельной строкой выделил услугу по взвешиванию груза, оказанную на территории РФ. Турецкий контрагент представил налоговый сертификат и письмо о конечном получателе дохода на 2025 г. к указанному договору о транспортной экспедиции. Возникает ли обязанность у российской организации выступать налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза при транспортировке из Турции в РФ?
Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)К примеру, российская организация оказывает консультационные услуги компании из Беларуси. Место реализации для таких услуг определяется по месту нахождения заказчика <10>. То есть место реализации - Беларусь. Следовательно, российским НДС такие услуги вообще не облагаются: ни по ставке 0%, ни по ставке 20%/5%. Но белорусский заказчик как налоговый агент должен удержать из вознаграждения российской организации белорусский НДС. Это надо учесть при составлении договора и определении стоимости услуг.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)К примеру, российская организация оказывает консультационные услуги компании из Беларуси. Место реализации для таких услуг определяется по месту нахождения заказчика <10>. То есть место реализации - Беларусь. Следовательно, российским НДС такие услуги вообще не облагаются: ни по ставке 0%, ни по ставке 20%/5%. Но белорусский заказчик как налоговый агент должен удержать из вознаграждения российской организации белорусский НДС. Это надо учесть при составлении договора и определении стоимости услуг.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Если консультационные услуги оказывает иностранная компания для российской организации, то они облагаются НДС. При этом российская организация может выступать налоговым агентом иностранца.
(КонсультантПлюс, 2025)Если консультационные услуги оказывает иностранная компания для российской организации, то они облагаются НДС. При этом российская организация может выступать налоговым агентом иностранца.
Вопрос: Иностранная организация на основании договора оказания консультационных услуг осуществляет реализацию услуг по проведению конференций и семинаров на территории Российской Федерации. Признается ли российская организация - участник конференций и семинаров налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация на основании договора оказания консультационных услуг осуществляет реализацию услуг по проведению конференций и семинаров на территории Российской Федерации. Признается ли российская организация - участник конференций и семинаров налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация на основании договора оказания консультационных услуг осуществляет реализацию услуг по проведению конференций и семинаров на территории Российской Федерации. Признается ли российская организация - участник конференций и семинаров налоговым агентом по НДС?
Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация (заказчик) заключила с инофирмой (исполнитель) договор на оказание консультационных услуг и перечислила ей аванс в счет предстоящего оказания этих услуг. В соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ организация как налоговый агент в момент перечисления аванса удержала из доходов инофирмы и уплатила в бюджет сумму НДС. Этот НДС может быть предъявлен организацией к вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация (заказчик) заключила с инофирмой (исполнитель) договор на оказание консультационных услуг и перечислила ей аванс в счет предстоящего оказания этих услуг. В соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ организация как налоговый агент в момент перечисления аванса удержала из доходов инофирмы и уплатила в бюджет сумму НДС. Этот НДС может быть предъявлен организацией к вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны.