Консультационные услуги налог у источника
Подборка наиболее важных документов по запросу Консультационные услуги налог у источника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы киргизской организации от оказания консультационных услуг российской организации в России не облагаются налогом на прибыль в РФ, и при этом они не признаются доходами от источников в РФ. Поэтому российская организация (заказчик услуг) не должна отражать сумму выплаты вознаграждения в налоговом расчете.
(Консультация эксперта, 2024)Доходы киргизской организации от оказания консультационных услуг российской организации в России не облагаются налогом на прибыль в РФ, и при этом они не признаются доходами от источников в РФ. Поэтому российская организация (заказчик услуг) не должна отражать сумму выплаты вознаграждения в налоговом расчете.
Вопрос: Организация - резидент РФ (заказчик) заключила договор об оказании услуг с резидентом Республики Казахстан. По договору возможно оказание услуг на территории заказчика. Приводит ли такая деятельность к образованию постоянного представительства? Признается ли заказчик налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Перечень доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, подлежащих налогообложению у источника выплаты в РФ, приведен в п. 1 ст. 309 Налогового кодекса РФ, и такие виды дохода, как консультационные услуги, прямо в нем не поименованы.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Перечень доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, подлежащих налогообложению у источника выплаты в РФ, приведен в п. 1 ст. 309 Налогового кодекса РФ, и такие виды дохода, как консультационные услуги, прямо в нем не поименованы.
Нормативные акты
"Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих"
(утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37)
(ред. от 27.03.2018)Должностные обязанности. Оказывает консультационные услуги организациям, независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, и физическим лицам по применению налогового законодательства. Дает необходимые рекомендации по: формированию налоговой базы по видам налогов и сборов; составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов; соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты. Консультирует по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков, а также по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц; информирует их о налоговом законодательстве и дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения, содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
(утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37)
(ред. от 27.03.2018)Должностные обязанности. Оказывает консультационные услуги организациям, независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, и физическим лицам по применению налогового законодательства. Дает необходимые рекомендации по: формированию налоговой базы по видам налогов и сборов; составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов; соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты. Консультирует по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков, а также по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц; информирует их о налоговом законодательстве и дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения, содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
<Письмо> ФНС России от 06.04.2021 N БВ-4-7/4549@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Суды первой и апелляционной инстанций сделали вывод о том, что спорные услуги, по которым Обществом не был удержан и уплачен налог, являлись вспомогательными по отношению к основным консультационным услугам в области финансов, менеджмента, маркетинга, управления персоналом и т.д., связанным с предоставлением в распоряжение налогоплательщика корпоративной информации иностранной компании (с помощью данных услуг Общество могло дистанционно получать и передавать корпоративную информацию) в связи с чем они облагаются налогом на добавленную стоимость у источника выплаты на основании подпункта 4 пункта 1, пункту 3 статьи 148, пунктов 1 и 2 статьи 161, пункта 4 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Суды первой и апелляционной инстанций сделали вывод о том, что спорные услуги, по которым Обществом не был удержан и уплачен налог, являлись вспомогательными по отношению к основным консультационным услугам в области финансов, менеджмента, маркетинга, управления персоналом и т.д., связанным с предоставлением в распоряжение налогоплательщика корпоративной информации иностранной компании (с помощью данных услуг Общество могло дистанционно получать и передавать корпоративную информацию) в связи с чем они облагаются налогом на добавленную стоимость у источника выплаты на основании подпункта 4 пункта 1, пункту 3 статьи 148, пунктов 1 и 2 статьи 161, пункта 4 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)В связи с указанным обращением ООО по вопросам применения положений налогового законодательства Российской Федерации, а также международных договоров в области налогообложения, заключенных между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, при оказании услуг российской организации индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги по вопросам налогообложения не оказываются.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)В связи с указанным обращением ООО по вопросам применения положений налогового законодательства Российской Федерации, а также международных договоров в области налогообложения, заключенных между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, при оказании услуг российской организации индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги по вопросам налогообложения не оказываются.
Вопрос: Об объекте налогообложения, налоговой базе, ставках, исчислении НДФЛ и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/96559)Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/96559)Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь при оказании им российскому ИП услуг по гражданско-правовому договору с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52845)В связи с обращением по вопросам применения положений налогового законодательства Российской Федерации, а также международных договоров в области налогообложения, заключенных между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, при оказании российскому индивидуальному предпринимателю услуг гражданином Республики Беларусь (плательщиком налога на профессиональный доход в Республике Беларусь) Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, и консультационные услуги по вопросам налогообложения не оказываются.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52845)В связи с обращением по вопросам применения положений налогового законодательства Российской Федерации, а также международных договоров в области налогообложения, заключенных между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, при оказании российскому индивидуальному предпринимателю услуг гражданином Республики Беларусь (плательщиком налога на профессиональный доход в Республике Беларусь) Департамент налоговой политики сообщает, что согласно пункту 11.8 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, и консультационные услуги по вопросам налогообложения не оказываются.
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ в отношении вознаграждений и иных выплат.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43071)Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43071)Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при получении несовершеннолетними детьми дохода от сдачи в аренду недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-05/68467)Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-05/68467)Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
Вопрос: Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении процентов от российской организации.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26447)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) в связи с обращением от 24.01.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Консультационные услуги Департаментом не оказываются.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-04-05/26447)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) в связи с обращением от 24.01.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Консультационные услуги Департаментом не оказываются.
Вопрос: Об НДФЛ при получении нерезидентом выплат за выполнение трудовых и иных обязанностей, работ, оказание услуг, совершение действия за пределами РФ и трудовой функции дистанционно, а также процентов.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93500)Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93500)Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
Вопрос: Об НДФЛ в случае получения нерезидентом вознаграждения за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56893)Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56893)Консультационные услуги Департамент также не оказывает.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлица, не являющегося налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73910)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 02.06.2025 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения, в частности, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73910)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 02.06.2025 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения, в частности, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от реализации акций или иных ценных бумаг, а также доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-04-06/83263)Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-04-06/83263)Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.