Компенсация умершему работнику ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация умершему работнику ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск умершего работника
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск умершего работника
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.11.2017 N ГД-4-11/22396@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2017 N 03-04-07/67700)В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2017 N 03-04-07/67700)В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Типовая ситуация: Увольнение в связи со смертью работника: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Если работник умер во время отпуска, надо изменить приказ об отпуске, указав датой его окончания день смерти. Отпускные за неотгулянные дни зачитывают в счет полагающейся компенсации за отпуск, НДФЛ и взносы с них не пересчитывают (Письмо ФНС от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если работник умер во время отпуска, надо изменить приказ об отпуске, указав датой его окончания день смерти. Отпускные за неотгулянные дни зачитывают в счет полагающейся компенсации за отпуск, НДФЛ и взносы с них не пересчитывают (Письмо ФНС от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
Типовая ситуация: Как удержать алименты
(Издательство "Главная книга", 2026)Алименты удерживают с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
(Издательство "Главная книга", 2026)Алименты удерживают с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечень выплат, которые не облагают НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечень выплат, которые не облагают НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника?..
(Консультация эксперта, 2026)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
(Консультация эксперта, 2026)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что за оплаченные, но не отгулянные по причине смерти дни отпуска не надо рассчитывать и выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск. Закон не обязывает работодателя дважды оплачивать одни и те же дни: сначала самому работнику в виде отпускных, а потом члену его семьи в виде компенсации за неиспользованный отпуск (ст. ст. 114, 127, 141 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что за оплаченные, но не отгулянные по причине смерти дни отпуска не надо рассчитывать и выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск. Закон не обязывает работодателя дважды оплачивать одни и те же дни: сначала самому работнику в виде отпускных, а потом члену его семьи в виде компенсации за неиспользованный отпуск (ст. ст. 114, 127, 141 ТК РФ).
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
Типовая ситуация: Возмещение морального вреда работнику: случаи, размер, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При несчастном случае на производстве моральный вред работнику, а в случае его смерти членам семьи, в размере, определенном соглашением сторон или решением суда, возмещает виновное лицо. Как правило, это работодатель (Постановление Пленума ВС от 15.11.2022 N 33).
(Издательство "Главная книга", 2026)При несчастном случае на производстве моральный вред работнику, а в случае его смерти членам семьи, в размере, определенном соглашением сторон или решением суда, возмещает виновное лицо. Как правило, это работодатель (Постановление Пленума ВС от 15.11.2022 N 33).
Готовое решение: Какие льготы по налогам применить учреждению при осуществлении выплат бывшим работникам - пенсионерам
(КонсультантПлюс, 2026)При этом независимо от основания выхода на пенсию и размера выплат полностью освободите от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе материальную помощь), осуществленные бывшему работнику - пенсионеру в связи со смертью родственника (члена семьи) (п. 8 ст. 217 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом независимо от основания выхода на пенсию и размера выплат полностью освободите от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе материальную помощь), осуществленные бывшему работнику - пенсионеру в связи со смертью родственника (члена семьи) (п. 8 ст. 217 НК РФ);