Компенсация умершему работнику ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация умершему работнику ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск умершего работника
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск умершего работника
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.11.2017 N ГД-4-11/22396@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2017 N 03-04-07/67700)В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.10.2017 N 03-04-07/67700)В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника?..
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время следование этой позиции может повлечь споры с проверяющими, так как в отношении компенсации сотруднику стоимости страхового полиса есть разъяснение Минфина России с выводом о необходимости удержания НДФЛ (Письмо от 13.11.2014 N 03-03-06/1/57298).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время следование этой позиции может повлечь споры с проверяющими, так как в отношении компенсации сотруднику стоимости страхового полиса есть разъяснение Минфина России с выводом о необходимости удержания НДФЛ (Письмо от 13.11.2014 N 03-03-06/1/57298).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Полагаем, что по смыслу указанной нормы закона от НДФЛ освобождаются только те выплаты, которые производятся организацией именно в связи со смертью работника.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Полагаем, что по смыслу указанной нормы закона от НДФЛ освобождаются только те выплаты, которые производятся организацией именно в связи со смертью работника.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда, причиненного работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что не облагается НДФЛ компенсация за моральный вред в случае гибели работника по вине предприятия (ст. 217 НК РФ). Выплата компенсации за моральный вред вследствие смерти работника заявителя произведена в соответствии со ст. 41 ТК РФ на основании коллективного договора общества с трудовым коллективом, в соответствии с которым в случае гибели работника по вине предприятия производится возмещение вреда в размере 15 000 руб.
Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда, причиненного работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что не облагается НДФЛ компенсация за моральный вред в случае гибели работника по вине предприятия (ст. 217 НК РФ). Выплата компенсации за моральный вред вследствие смерти работника заявителя произведена в соответствии со ст. 41 ТК РФ на основании коллективного договора общества с трудовым коллективом, в соответствии с которым в случае гибели работника по вине предприятия производится возмещение вреда в размере 15 000 руб.
Типовая ситуация: Как удержать алименты
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживайте алименты с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживайте алименты с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- здоровью работника. Выплаты работнику, пострадавшему в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, возмещения, связанного с повреждением здоровья, в виде дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо возмещения расходов в связи со смертью работника членам его семьи (ст. 184 ТК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- здоровью работника. Выплаты работнику, пострадавшему в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, возмещения, связанного с повреждением здоровья, в виде дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо возмещения расходов в связи со смертью работника членам его семьи (ст. 184 ТК РФ).
Статья: Выплаты членам семьи умершего работника: нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Когда зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, причитающиеся умершему работнику, выплачиваются членам его семьи, удерживать с этих сумм НДФЛ не нужно. Дело в том, что датой фактического получения дохода в денежной форме, в том числе зарплаты, является день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Со смертью физического лица обязанность по уплате налога прекращается (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Кроме того, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Когда зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, причитающиеся умершему работнику, выплачиваются членам его семьи, удерживать с этих сумм НДФЛ не нужно. Дело в том, что датой фактического получения дохода в денежной форме, в том числе зарплаты, является день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Со смертью физического лица обязанность по уплате налога прекращается (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Кроме того, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования.