Компенсация убытков налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация убытков налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (заказчик) обратилось в суд с иском к своему контрагенту (перевозчику) о возмещении имущественных потерь на основании содержащейся в договоре налоговой оговорки. Общество полагает, что контрагент нарушил договорные гарантии, поскольку в рамках налогового мониторинга налоговый орган направил заказчику уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения, предложив скорректировать свои налоговые обязательства - отказаться от вычетов НДС по сделкам с перевозчиком. На основании направленного уведомления общество подало уточненную налоговую декларацию и уплатило НДС, а впоследствии предъявило уплаченную сумму налога в качестве убытков, которые необходимо компенсировать контрагенту. Суд отказал в иске, указав, что предусмотренные договором основания для компенсации потерь (предъявление требования об уплате налога, решение о доначислении или отказ в вычете) не наступили. Суд дополнительно отметил, что мотивированное мнение не является ненормативным правовым актом государственного органа, поскольку не является решением о привлечении к ответственности, носит разъяснительный характер и фактически является предложением налогоплательщику добровольно скорректировать свои налоговые обязательства. Суд пришел к выводу, что добровольная уплата НДС на основании уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения не является обстоятельством, которое в соответствии с условиями налоговой оговорки порождает у контрагента обязанность возместить потери.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (заказчик) обратилось в суд с иском к своему контрагенту (перевозчику) о возмещении имущественных потерь на основании содержащейся в договоре налоговой оговорки. Общество полагает, что контрагент нарушил договорные гарантии, поскольку в рамках налогового мониторинга налоговый орган направил заказчику уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения, предложив скорректировать свои налоговые обязательства - отказаться от вычетов НДС по сделкам с перевозчиком. На основании направленного уведомления общество подало уточненную налоговую декларацию и уплатило НДС, а впоследствии предъявило уплаченную сумму налога в качестве убытков, которые необходимо компенсировать контрагенту. Суд отказал в иске, указав, что предусмотренные договором основания для компенсации потерь (предъявление требования об уплате налога, решение о доначислении или отказ в вычете) не наступили. Суд дополнительно отметил, что мотивированное мнение не является ненормативным правовым актом государственного органа, поскольку не является решением о привлечении к ответственности, носит разъяснительный характер и фактически является предложением налогоплательщику добровольно скорректировать свои налоговые обязательства. Суд пришел к выводу, что добровольная уплата НДС на основании уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения не является обстоятельством, которое в соответствии с условиями налоговой оговорки порождает у контрагента обязанность возместить потери.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Правовые основания для компенсации убытков
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Правовые основания для компенсации убытков
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)68) в виде средств, полученных налогоплательщиком в качестве компенсации убытков налогоплательщика от изъятия его имущества для государственных и муниципальных нужд, за исключением средств, полученных в качестве компенсации убытков, ранее учтенных для целей налогообложения.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)68) в виде средств, полученных налогоплательщиком в качестве компенсации убытков налогоплательщика от изъятия его имущества для государственных и муниципальных нужд, за исключением средств, полученных в качестве компенсации убытков, ранее учтенных для целей налогообложения.
Статья: Является ли недействительное решение по проверке основанием для возмещения налогоплательщику убытков?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 01.09.2023 по делу N А12-27333/2022 выяснил, должен ли налоговый орган компенсировать компании убытки в виде процентов по договору займа и банковской комиссии, которые та понесла в связи с уплатой недоимки по решению инспекции, признанному впоследствии судом недействительным.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 01.09.2023 по делу N А12-27333/2022 выяснил, должен ли налоговый орган компенсировать компании убытки в виде процентов по договору займа и банковской комиссии, которые та понесла в связи с уплатой недоимки по решению инспекции, признанному впоследствии судом недействительным.
Вопрос: Об учете медицинской организацией средств, полученных в качестве компенсации убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.01.2026 N 03-03-06/1/2380)Вопрос: Об учете медицинской организацией средств, полученных в качестве компенсации убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.01.2026 N 03-03-06/1/2380)Вопрос: Об учете медицинской организацией средств, полученных в качестве компенсации убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
Статья: Компенсация убытков за внесудебную блокировку счетов налоговыми органами
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)"Юридический справочник руководителя", 2022, N 1
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)"Юридический справочник руководителя", 2022, N 1
Статья: Соблюдение баланса интересов при установлении сервитута в отношении земельных участков
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Вместе с тем в судебных актах достаточно распространена позиция, согласно которой плата за сервитут рассчитывается исходя из суммы компенсации земельного налога, стоимости убытков сельскохозяйственного производства, в том числе упущенной выгоды и стоимости затрат на восстановление качества земель (биологическая рекультивация) <16>.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Вместе с тем в судебных актах достаточно распространена позиция, согласно которой плата за сервитут рассчитывается исходя из суммы компенсации земельного налога, стоимости убытков сельскохозяйственного производства, в том числе упущенной выгоды и стоимости затрат на восстановление качества земель (биологическая рекультивация) <16>.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи по ДСАГО можно учесть на УСН с объектом "доходы минус расходы", так как страхование направлено на компенсацию учитываемых в целях налогообложения расходов (убытков), которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи по ДСАГО можно учесть на УСН с объектом "доходы минус расходы", так как страхование направлено на компенсацию учитываемых в целях налогообложения расходов (убытков), которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-08-05/6865)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-08-05/6865)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на страхование гражданской ответственности членов СРО при исчислении налога на прибыль учитывайте в том же порядке, что и расходы по страхованию имущества. При этом расходы на добровольное страхование ответственности, прямо не названное в п. 1 ст. 263 НК РФ, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если такое страхование в соответствии с законодательством РФ является условием осуществления деятельности организации и (или) оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для обеспечения имущественной ответственности членов СРО оценщиков перед заказчиком и третьими лицами можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на страхование гражданской ответственности членов СРО при исчислении налога на прибыль учитывайте в том же порядке, что и расходы по страхованию имущества. При этом расходы на добровольное страхование ответственности, прямо не названное в п. 1 ст. 263 НК РФ, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если такое страхование в соответствии с законодательством РФ является условием осуществления деятельности организации и (или) оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для обеспечения имущественной ответственности членов СРО оценщиков перед заказчиком и третьими лицами можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
Статья: Налоговая оговорка. Слабые и сильные стороны
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Суды признают компенсацию убытков по налоговым оговоркам как восстановление имущественного положения сторон без образования экономической выгоды.
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Суды признают компенсацию убытков по налоговым оговоркам как восстановление имущественного положения сторон без образования экономической выгоды.