Компенсация сотовой связи при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация сотовой связи при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Учет компенсации расходов работника на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Учет компенсации расходов работника на мобильную связь
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию расходов работника на мобильную связь учитывают в налоговых расходах, НДФЛ и взносы не начисляют. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73.03 (ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию расходов работника на мобильную связь учитывают в налоговых расходах, НДФЛ и взносы не начисляют. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73.03 (ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.09.2007 N 18-11/3/088756@
<О льготах по НДФЛ и ЕСН>Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, компенсирует затраты на использование сотрудниками, находящимися в командировках, личного транспорта, бензина, мобильной связи. Облагаются ли данные компенсации страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ?
<О льготах по НДФЛ и ЕСН>Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, компенсирует затраты на использование сотрудниками, находящимися в командировках, личного транспорта, бензина, мобильной связи. Облагаются ли данные компенсации страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ?
"Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)3. Утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым необходима сотовая связь (письмо Минфина от 23.06.2011 N 03-03-06/1/378).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)3. Утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым необходима сотовая связь (письмо Минфина от 23.06.2011 N 03-03-06/1/378).
Вопрос: ...Об учете некоторых расходов при определении налогооблагаемой базы по единому налогу предпринимателями, применяющими УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7)3. Работник предпринимателя использует свой личный сотовый телефон в производственных целях. Оплачивает услуги связи через кассу компании сотовой связи.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7)3. Работник предпринимателя использует свой личный сотовый телефон в производственных целях. Оплачивает услуги связи через кассу компании сотовой связи.
Статья: Расходы на сотовую связь
(Крымов Д.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 1)Расходы на сотовую связь при упрощенной системе налогообложения. Нормы налогового законодательства (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) определяют, что уменьшают налогооблагаемую базу предприятия, применяющего УСН, почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, а также расходы на оплату услуг связи. Таким образом, расходы на сотовую связь при применении УСН будут приниматься при исчислении единого налога (Письмо Минфина России от 20.08.2010 N 03-11-06/2/133).
(Крымов Д.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 1)Расходы на сотовую связь при упрощенной системе налогообложения. Нормы налогового законодательства (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) определяют, что уменьшают налогооблагаемую базу предприятия, применяющего УСН, почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, а также расходы на оплату услуг связи. Таким образом, расходы на сотовую связь при применении УСН будут приниматься при исчислении единого налога (Письмо Минфина России от 20.08.2010 N 03-11-06/2/133).
Статья: Проблемы налогообложения отдельных видов компенсационных выплат
(Васильчук Д.И.)
("Российский юридический журнал", 2013, N 1)Так, в Постановлении ФАС Уральского округа от 17 мая 2010 г. N Ф09-3448/10-С3 по делу N А07-16783/2009 приведено среди прочего мнение инспекции ФНС России о том, что денежные средства, поступившие арбитражному управляющему в качестве возмещения расходов, произведенных в период процедуры банкротства, являются по своей сути выручкой от реализации его услуг и подлежат учету при определении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения. Арбитражный суд первой инстанции пришел к выводу, что компенсация расходов (затрат на сотовую связь и хозяйственных расходов), понесенных предпринимателем в связи с исполнением обязанностей арбитражного управляющего, не выступает его доходом и не облагается единым налогом.
(Васильчук Д.И.)
("Российский юридический журнал", 2013, N 1)Так, в Постановлении ФАС Уральского округа от 17 мая 2010 г. N Ф09-3448/10-С3 по делу N А07-16783/2009 приведено среди прочего мнение инспекции ФНС России о том, что денежные средства, поступившие арбитражному управляющему в качестве возмещения расходов, произведенных в период процедуры банкротства, являются по своей сути выручкой от реализации его услуг и подлежат учету при определении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения. Арбитражный суд первой инстанции пришел к выводу, что компенсация расходов (затрат на сотовую связь и хозяйственных расходов), понесенных предпринимателем в связи с исполнением обязанностей арбитражного управляющего, не выступает его доходом и не облагается единым налогом.
Статья: Учет расходов на услуги мобильной связи и мобильного Интернета
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 7)Для целей налогообложения расходы на услуги сотовой связи при любом варианте организации учета (корпоративном, компенсационном и базовом) учитываются как для расчета налога на прибыль (подп. 25 п. 1 ст. 264 <1>), так и при УСН (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). По общему правилу расходы на сотовую связь должны быть экономически обоснованны и подтверждены документально. При этом порядок документального подтверждения таких расходов напрямую зависит от способа обеспечения сотрудников сотовой связью.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 7)Для целей налогообложения расходы на услуги сотовой связи при любом варианте организации учета (корпоративном, компенсационном и базовом) учитываются как для расчета налога на прибыль (подп. 25 п. 1 ст. 264 <1>), так и при УСН (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). По общему правилу расходы на сотовую связь должны быть экономически обоснованны и подтверждены документально. При этом порядок документального подтверждения таких расходов напрямую зависит от способа обеспечения сотрудников сотовой связью.
Интервью: Горячая линия: порядок исчисления и уплаты налога при упрощенной системе
("Российский налоговый курьер", 2011, N 23)- Договор с оператором сотовой связи заключен от имени организации. В счетах оператора сумма к оплате разделена на абонентскую плату и услуги сотовой связи. При получении счетов ежемесячно из заработка работников удерживаются суммы фактических расходов по услугам связи, а абонентская плата по лицевому счету относится на расходы организации. Нужно ли включать в налоговую базу по УСН удержания из заработной платы работников в счет погашения расходов на сотовую связь?
("Российский налоговый курьер", 2011, N 23)- Договор с оператором сотовой связи заключен от имени организации. В счетах оператора сумма к оплате разделена на абонентскую плату и услуги сотовой связи. При получении счетов ежемесячно из заработка работников удерживаются суммы фактических расходов по услугам связи, а абонентская плата по лицевому счету относится на расходы организации. Нужно ли включать в налоговую базу по УСН удержания из заработной платы работников в счет погашения расходов на сотовую связь?
Статья: Соцпакет при "упрощенке": оплата сотрудникам мобильной связи
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Таким образом, при предоставлении организацией своим работникам в составе соцпакета мобильной связи особое внимание следует уделять не только документальному подтверждению расходов, но и экономическому обоснованию таких расходов, поскольку не любой документ (совокупность документов) может подтвердить именно производственный характер расходов.
(Мельникова Ю.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Таким образом, при предоставлении организацией своим работникам в составе соцпакета мобильной связи особое внимание следует уделять не только документальному подтверждению расходов, но и экономическому обоснованию таких расходов, поскольку не любой документ (совокупность документов) может подтвердить именно производственный характер расходов.
Вопрос: Наша фирма на УСН планирует заключить с физическим лицом договор подряда на выполнение работ по ремонту компьютера. Нужно ли перечислить страховые взносы и НДФЛ с суммы вознаграждения?
("Упрощенка", 2014, N 10)Если, кроме вознаграждения, физическому лицу будут компенсированы затраты, связанные с выполнением работ, подтвержденные документами (например, компенсация расходов на мобильную связь), то на эти выплаты не начисляют страховые взносы (пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
("Упрощенка", 2014, N 10)Если, кроме вознаграждения, физическому лицу будут компенсированы затраты, связанные с выполнением работ, подтвержденные документами (например, компенсация расходов на мобильную связь), то на эти выплаты не начисляют страховые взносы (пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
Статья: Чем подтвердить расходы
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 3)Напомним, что отразить затраты на сотовую связь удастся, если договоры с оператором заключил работодатель. Работники, использующие свои аппараты и сим-карты, вправе получать компенсацию (ст. 188 ТК РФ), но при упрощенной системе ее учесть нельзя, так как в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ ни прямо, ни косвенно компенсация за использование телефонов не упомянута.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 3)Напомним, что отразить затраты на сотовую связь удастся, если договоры с оператором заключил работодатель. Работники, использующие свои аппараты и сим-карты, вправе получать компенсацию (ст. 188 ТК РФ), но при упрощенной системе ее учесть нельзя, так как в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ ни прямо, ни косвенно компенсация за использование телефонов не упомянута.