Компенсация расходов на служебные поездки
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов на служебные поездки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оформление и отчет о служебных поездках, в т.ч. с использованием личного транспорта работника
(КонсультантПлюс, 2025)Отказывают в возмещении расходов на служебные поездки на личном транспорте, если работник не представлял работодателю авансовые отчеты, подтверждающие документы и не подтверждено согласие последнего на использование личного автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Отказывают в возмещении расходов на служебные поездки на личном транспорте, если работник не представлял работодателю авансовые отчеты, подтверждающие документы и не подтверждено согласие последнего на использование личного автомобиля
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с выплат, связанных с разъездным характером работы
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, которыми установлены размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками сотрудников, работа которых имеет разъездной характер. Например, коллективным, трудовым договором, соглашением, локальным нормативным актом (ст. 168.1 ТК РФ), из которых, в частности, усматривается, что выплаты производятся в соответствии с одним из следующих порядков:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, которыми установлены размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками сотрудников, работа которых имеет разъездной характер. Например, коллективным, трудовым договором, соглашением, локальным нормативным актом (ст. 168.1 ТК РФ), из которых, в частности, усматривается, что выплаты производятся в соответствии с одним из следующих порядков:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить трудовой договор с условием о разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)5. Нужно ли прописать в трудовом договоре размер и порядок возмещения расходов на служебные поездки при разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)5. Нужно ли прописать в трудовом договоре размер и порядок возмещения расходов на служебные поездки при разъездном характере работы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы на содержание служебного транспорта, на компенсацию за использование для служебных поездок личного автотранспорта >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.5. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.5. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ)
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
(ред. от 28.12.2025)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
Формы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ в расходах учитываются затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ. По мнению Минфина России, для названных целей нельзя учесть расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей, категории которых не предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 (в частности, электромобилей) (Письмо от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80897). Ранее Минфин России допускал возможность учета для целей налогообложения прибыли компенсации за использование грузового транспорта, если она соответствует общим требованиям ст. 252 НК РФ (Письмо от 18.03.2010 N 03-03-06/1/150).
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ в расходах учитываются затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ. По мнению Минфина России, для названных целей нельзя учесть расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей, категории которых не предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 (в частности, электромобилей) (Письмо от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80897). Ранее Минфин России допускал возможность учета для целей налогообложения прибыли компенсации за использование грузового транспорта, если она соответствует общим требованиям ст. 252 НК РФ (Письмо от 18.03.2010 N 03-03-06/1/150).
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль22.6. Можно ли учесть в расходах компенсацию работнику за использование легкового автомобиля для служебных поездок, если работник управляет им по доверенности?
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нельзя учесть в расходах суммы компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, категории которых не предусмотрены нормативами (например, электромобилей) (Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80897). Большинство разъяснений даны в отношении налога на прибыль, но полагаем, что они применимы и к УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нельзя учесть в расходах суммы компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, категории которых не предусмотрены нормативами (например, электромобилей) (Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80897). Большинство разъяснений даны в отношении налога на прибыль, но полагаем, что они применимы и к УСН.
Готовое решение: Как установить работнику подвижной характер работы
(КонсультантПлюс, 2025)При разъездном характере работы возмещаются расходы, связанные со служебными поездками, в том числе суточные. Размер и порядок выплат определяются локальным нормативным актом (например, положением о разъездном характере работы), коллективным договором (при наличии), соглашением, а также могут устанавливаться трудовым договором (ст. 168.1 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При разъездном характере работы возмещаются расходы, связанные со служебными поездками, в том числе суточные. Размер и порядок выплат определяются локальным нормативным актом (например, положением о разъездном характере работы), коллективным договором (при наличии), соглашением, а также могут устанавливаться трудовым договором (ст. 168.1 ТК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 03-04-06/129887 <Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4
Готовое решение: Как возместить расходы работнику, воспользовавшемуся услугами такси в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях следует возмещать работнику расходы на поездки в такси в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях следует возмещать работнику расходы на поездки в такси в служебных целях
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация затрат на оплату служебных поездок дистанционного сотрудника, работающего на территории РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация затрат на оплату служебных поездок дистанционного сотрудника, работающего на территории РФ