Компенсация расходов на проезд к месту отдыха за пределами РФ ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов на проезд к месту отдыха за пределами РФ ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение "северных" компенсаций за проезд к месту отдыха
(Петровский С.С.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 12)Если предприятие оплачивает расходы на проезд работнику, который проводит отпуск за границей, или работнику, который уже получал компенсацию на проезд к месту отдыха в прошлом году, с этой выплаты необходимо удержать НДФЛ. В такой ситуации оплата стоимости проезда рассматривается не как компенсация работнику, а как оплата транспортных расходов в его личных интересах. Подобные выплаты включаются в налоговую базу в соответствии с пп.1 п.2 ст.211 НК РФ. В нем говорится, что в налоговую базу по НДФЛ включаются доходы, полученные налогоплательщиком, в частности оплата предприятием за работника товаров (работ, услуг) в интересах налогоплательщика. Организация удерживает налог по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ).
(Петровский С.С.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 12)Если предприятие оплачивает расходы на проезд работнику, который проводит отпуск за границей, или работнику, который уже получал компенсацию на проезд к месту отдыха в прошлом году, с этой выплаты необходимо удержать НДФЛ. В такой ситуации оплата стоимости проезда рассматривается не как компенсация работнику, а как оплата транспортных расходов в его личных интересах. Подобные выплаты включаются в налоговую базу в соответствии с пп.1 п.2 ст.211 НК РФ. В нем говорится, что в налоговую базу по НДФЛ включаются доходы, полученные налогоплательщиком, в частности оплата предприятием за работника товаров (работ, услуг) в интересах налогоплательщика. Организация удерживает налог по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ).
Статья: Билет "в отпуск" оплачивают компании, расположенные на северных территориях и вне их: почувствуйте разницу
(Орлова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 12)Коммерческая организация, расположенная в одном из районов Крайнего Севера, может принять иной порядок выплаты компенсации за проезд в отпуск, проведенный за границей. Однако в целях налогообложения прибыли она сможет принять только расходы на проезд к месту использования отпуска за границу в той части, которая приходится на территорию России. При вылете самолетом в составе расходов на оплату труда могут быть приняты документально подтвержденные проездными документами расходы на проезд до аэропорта, из которого осуществляется вылет к месту отдыха, расположенному за пределами РФ (Письмо Минфина России от 19.08.2005 N 03-05-02-04/159).
(Орлова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 12)Коммерческая организация, расположенная в одном из районов Крайнего Севера, может принять иной порядок выплаты компенсации за проезд в отпуск, проведенный за границей. Однако в целях налогообложения прибыли она сможет принять только расходы на проезд к месту использования отпуска за границу в той части, которая приходится на территорию России. При вылете самолетом в составе расходов на оплату труда могут быть приняты документально подтвержденные проездными документами расходы на проезд до аэропорта, из которого осуществляется вылет к месту отдыха, расположенному за пределами РФ (Письмо Минфина России от 19.08.2005 N 03-05-02-04/159).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.03.2010 N 20-14/3/031796@
<Об обложении НДФЛ сумм возмещения стоимости проезда и визы при выполнении физическим лицом трудовых обязанностей за границей>Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
<Об обложении НДФЛ сумм возмещения стоимости проезда и визы при выполнении физическим лицом трудовых обязанностей за границей>Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
"Постатейный комментарий к главе 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации "Единый социальный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Следовательно, оплата проезда к месту отдыха за пределами Российской Федерации не подпадает под действие подпункта 9 пункта 1 статьи 238 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Следовательно, оплата проезда к месту отдыха за пределами Российской Федерации не подпадает под действие подпункта 9 пункта 1 статьи 238 НК РФ.
Вопрос: Работнику организации, расположенной в районе Крайнего Севера, в соответствии с условиями коллективного договора оплачивается беспосадочный авиаперелет к месту отдыха за рубеж и обратно. Согласно ст. 325 Трудового кодекса РФ оплата проезда должна производиться в пределах территории РФ. Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по НДФЛ и ЕСН оплаты перелета до ближайшего к государственной границе российского аэропорта?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Работнику организации, расположенной в районе Крайнего Севера, в соответствии с условиями коллективного договора оплачивается беспосадочный авиаперелет к месту отдыха за рубеж и обратно. Согласно ст. 325 Трудового кодекса РФ оплата проезда должна производиться в пределах территории РФ. Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по НДФЛ и ЕСН оплаты перелета до ближайшего к государственной границе российского аэропорта?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Работнику организации, расположенной в районе Крайнего Севера, в соответствии с условиями коллективного договора оплачивается беспосадочный авиаперелет к месту отдыха за рубеж и обратно. Согласно ст. 325 Трудового кодекса РФ оплата проезда должна производиться в пределах территории РФ. Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по НДФЛ и ЕСН оплаты перелета до ближайшего к государственной границе российского аэропорта?
Вопрос: Физическое лицо заключило трудовой договор с российской организацией, согласно которому будет исполнять свои трудовые обязанности за границей. По условиям договора расходы по оплате проезда к месту работы и обратно и визы возложены на организацию. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма возмещения стоимости проезда и визы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.03.2010 N 20-14/3/031796@)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.03.2010 N 20-14/3/031796@)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Статья: Компенсация стоимости заграничных поездок
(Новикова И.Ю., Белей О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 12)"Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455 утверждены Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей. В п. 10 Правил установлено, что при использовании работником организации отпуска за пределами России компенсация расходов по проезду железнодорожным, воздушным, морским, речным, автомобильным транспортом производится до ближайших к месту пересечения границы железнодорожной станции, аэропорта или морского (речного) порта.
(Новикова И.Ю., Белей О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 12)"Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455 утверждены Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей. В п. 10 Правил установлено, что при использовании работником организации отпуска за пределами России компенсация расходов по проезду железнодорожным, воздушным, морским, речным, автомобильным транспортом производится до ближайших к месту пересечения границы железнодорожной станции, аэропорта или морского (речного) порта.
Вопрос: Работнику бюджетного учреждения г. Апатиты Мурманской обл. оплачивают проезд к месту отдыха и обратно. Так как г. Москва является точкой выхода за границу, то на оплату проезда до ближайшей границы, а именно г. Москва - г. Сочи, начисляется НДФЛ. Как правильно отразить в учете НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работнику бюджетного учреждения г. Апатиты Мурманской обл. оплачивают проезд к месту отдыха и обратно на территории РФ. У работника билеты г. Апатиты - г. Москва, г. Москва - Турция. Так как г. Москва является точкой выхода за границу, то на оплату проезда до ближайшей границы, а именно г. Москва - г. Сочи, начисляется НДФЛ. Как правильно отразить в учете НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работнику бюджетного учреждения г. Апатиты Мурманской обл. оплачивают проезд к месту отдыха и обратно на территории РФ. У работника билеты г. Апатиты - г. Москва, г. Москва - Турция. Так как г. Москва является точкой выхода за границу, то на оплату проезда до ближайшей границы, а именно г. Москва - г. Сочи, начисляется НДФЛ. Как правильно отразить в учете НДФЛ?
Статья: Налоги и налоговое администрирование: изменения в НК РФ
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2021, N 11)- освобождены от обложения НДФЛ суммы, выплаченные работодателем на компенсацию стоимости проезда или перелета из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 кг), рассчитанной от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ в случае отдыха за пределами территории России (п. 1 ст. 217 НК РФ);
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2021, N 11)- освобождены от обложения НДФЛ суммы, выплаченные работодателем на компенсацию стоимости проезда или перелета из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 кг), рассчитанной от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ в случае отдыха за пределами территории России (п. 1 ст. 217 НК РФ);
Статья: Новые правила компенсации проезда в отпуск и провоза багажа северянам
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2014, N 5)Список лиц, расходы которых на проезд компенсированы работнику, занятому на Крайнем Севере
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2014, N 5)Список лиц, расходы которых на проезд компенсированы работнику, занятому на Крайнем Севере
"Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ"
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2009)Если работник проводит свой отпуск за границей, то, по мнению Минфина России, НДФЛ не облагается оплата стоимости проезда только до аэропорта, в котором работник осуществляет вылет к месту своего отдыха, расположенного за пределами Российской Федерации (Письмо Минфина России от 08.08.2006 N 03-05-01-04/242).
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2009)Если работник проводит свой отпуск за границей, то, по мнению Минфина России, НДФЛ не облагается оплата стоимости проезда только до аэропорта, в котором работник осуществляет вылет к месту своего отдыха, расположенного за пределами Российской Федерации (Письмо Минфина России от 08.08.2006 N 03-05-01-04/242).
Вопрос: ...Организация направляет своих работников в командировки за пределы РФ. Суммы суточных выплачиваются в иностранной валюте. На какую дату следует производить пересчет сумм выданных работникам суточных в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ для целей исчисления НДФЛ? Каким документом регламентируется продолжительность служебных зарубежных командировок?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.