Компенсация проезда к месту отпуска и обратно налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация проезда к месту отпуска и обратно налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить (компенсировать) стоимость проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль вы можете учесть расходы на компенсацию работникам Крайнего Севера расходов на проезд к месту отпуска и обратно на территории РФ. Расходы можно учесть в размере выплаченной компенсации согласно правилам, установленным в вашей организации (п. 7 ст. 255 НК РФ, ч. 1, 8 ст. 325 ТК РФ). При этом такие расходы должны быть документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2016 N 03-03-06/3/43106).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль вы можете учесть расходы на компенсацию работникам Крайнего Севера расходов на проезд к месту отпуска и обратно на территории РФ. Расходы можно учесть в размере выплаченной компенсации согласно правилам, установленным в вашей организации (п. 7 ст. 255 НК РФ, ч. 1, 8 ст. 325 ТК РФ). При этом такие расходы должны быть документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2016 N 03-03-06/3/43106).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Вопрос 1. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на оплату учебных отпусков работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего, среднего и начального образования, а также расходы по оплате проезда к месту проведения учебного отпуска и обратно?
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Вопрос 1. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на оплату учебных отпусков работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего, среднего и начального образования, а также расходы по оплате проезда к месту проведения учебного отпуска и обратно?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату стоимости проезда работника к месту проведения отпуска и обратно по территории РФ, если компенсация указанных расходов производится работодателем ежегодно (не более одного раза в год)?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник по возвращении из отпуска представил соответствующее заявление о выплате компенсации и авиабилеты, подтверждающие фактически произведенные расходы на перелет к месту проведения отпуска и обратно на сумму 36 000 руб. Сумма компенсации перечислена на счет работника в банке.
(Консультация эксперта, 2025)Работник по возвращении из отпуска представил соответствующее заявление о выплате компенсации и авиабилеты, подтверждающие фактически произведенные расходы на перелет к месту проведения отпуска и обратно на сумму 36 000 руб. Сумма компенсации перечислена на счет работника в банке.
Вопрос: Работодатель оплачивает проезд к месту проведения отпуска работнику, работающему в районе Крайнего Севера, и неработающим членам его семьи. Какие документы запросить у работника в целях НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами (ч. 8 ст. 325 ТК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При этом размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами (ч. 8 ст. 325 ТК РФ).
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Исходя из последней позиции Минфина России, организация вправе учесть в расходах оплату проезда работника из места отдыха в место командировки. Если же работник будет возвращаться из командировки к месту отдыха, то эти расходы в целях налога на прибыль учесть нельзя.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Исходя из последней позиции Минфина России, организация вправе учесть в расходах оплату проезда работника из места отдыха в место командировки. Если же работник будет возвращаться из командировки к месту отдыха, то эти расходы в целях налога на прибыль учесть нельзя.
Вопрос: Будет ли облагаться НДФЛ, страховыми взносами и учитываться в расходах в целях налогообложения компенсация стоимости проезда и провоза багажа из района Крайнего Севера к месту отпуска, если работник уходит в отпуск с последующим увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Таким образом, компенсация, выплаченная работнику, который уходит в отпуск с последующим увольнением, стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска на территории РФ и обратно учитывается в расходах в целях налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Таким образом, компенсация, выплаченная работнику, который уходит в отпуск с последующим увольнением, стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска на территории РФ и обратно учитывается в расходах в целях налогообложения прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату проезда работника к месту использования отпуска и обратно, если оно находится за границей? Согласно коллективному договору организация раз в два года оплачивает работникам и неработающим членам их семей расходы на проезд (включая стоимость провоза багажа) экономклассом к месту проведения отпуска и обратно в пределах территории РФ. При следовании к месту проведения отпуска за пределы территории РФ самолетом без посадки в ближайшем к месту пересечения госграницы РФ аэропорту компенсация осуществляется на основании справки перевозчика о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость билета...
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в связи с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, компенсация расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно включается в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, только при наличии подтверждающих документов. По мнению Минфина России, перечень таких документов может быть установлен в коллективном договоре (Письмо от 11.01.2013 N 03-03-06/1/2). В рассматриваемой ситуации подтверждающими документами являются проездные документы (билеты) и справки транспортных компаний.
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в связи с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, компенсация расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно включается в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, только при наличии подтверждающих документов. По мнению Минфина России, перечень таких документов может быть установлен в коллективном договоре (Письмо от 11.01.2013 N 03-03-06/1/2). В рассматриваемой ситуации подтверждающими документами являются проездные документы (билеты) и справки транспортных компаний.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если расходы, понесенные работником, невозможно подтвердить документально (например, выплаты суточных, компенсации за использование личного имущества в служебных целях), то в целях формирования базы по налогу на прибыль применяют нормы компенсационных выплат;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если расходы, понесенные работником, невозможно подтвердить документально (например, выплаты суточных, компенсации за использование личного имущества в служебных целях), то в целях формирования базы по налогу на прибыль применяют нормы компенсационных выплат;