Компенсация при увольнении не облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация при увольнении не облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсации при увольнении работника по соглашению сторон не облагаются НДФЛ, если не превышают трехкратный среднемесячный заработок, рассчитанный в таком же порядке, как при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, необлагаемый лимит равен шестикратному размеру среднемесячного заработка (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если компенсация больше необлагаемой величины, сумма превышения облагается НДФЛ. Налог удержите при фактической выплате компенсации и уплатите в бюджет в установленные сроки (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсации при увольнении работника по соглашению сторон не облагаются НДФЛ, если не превышают трехкратный среднемесячный заработок, рассчитанный в таком же порядке, как при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, необлагаемый лимит равен шестикратному размеру среднемесячного заработка (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если компенсация больше необлагаемой величины, сумма превышения облагается НДФЛ. Налог удержите при фактической выплате компенсации и уплатите в бюджет в установленные сроки (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Работник увольняется по сокращению до истечения срока уведомления с дополнительной компенсацией. Также ему при увольнении полагается компенсационная выплата в двукратном размере среднего месячного заработка. Включается ли дополнительная компенсация в сумму выплат при увольнении в целях не облагаемого НДФЛ лимита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В организации в июне 2025 г. произойдет сокращение численности работников. Работник дал письменное согласие о расторжении трудового договора с ним до истечения срока с выплатой ему дополнительной компенсации в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Также в силу положений трудового договора этому работнику при увольнении полагается компенсационная выплата в двукратном размере среднего месячного заработка. Включается ли дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудового договора в сумму выплат при увольнении для целей исчисления НДФЛ для оценки превышения выплаченных при увольнении сумм в размере трехкратного среднего месячного заработка?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В организации в июне 2025 г. произойдет сокращение численности работников. Работник дал письменное согласие о расторжении трудового договора с ним до истечения срока с выплатой ему дополнительной компенсации в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Также в силу положений трудового договора этому работнику при увольнении полагается компенсационная выплата в двукратном размере среднего месячного заработка. Включается ли дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудового договора в сумму выплат при увольнении для целей исчисления НДФЛ для оценки превышения выплаченных при увольнении сумм в размере трехкратного среднего месячного заработка?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13711@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-08/6-185)С 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которой освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-08/6-185)С 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которой освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
<Письмо> ФНС России от 22.05.2017 N БС-4-11/9568
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.01.2017 N 03-04-07/2562)Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.01.2017 N 03-04-07/2562)Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным и трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
Интервью: Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении - 2025
("Главная книга", 2025, N 1)- Как определить сумму не облагаемого НДФЛ лимита для выходного пособия при сокращении? Какие суммы нужно сравнивать с трехкратным размером среднемесячного лимита - отдельно компенсацию за досрочное увольнение, отдельно выходное пособие и отдельно средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства за второй и третий месяцы после увольнения по отдельности? Или нужно сложить все выплаты, причитающиеся работнику по ТК РФ, и уже эту сумму сравнивать с трехкратным размером среднемесячного НДФЛ-лимита?
("Главная книга", 2025, N 1)- Как определить сумму не облагаемого НДФЛ лимита для выходного пособия при сокращении? Какие суммы нужно сравнивать с трехкратным размером среднемесячного лимита - отдельно компенсацию за досрочное увольнение, отдельно выходное пособие и отдельно средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства за второй и третий месяцы после увольнения по отдельности? Или нужно сложить все выплаты, причитающиеся работнику по ТК РФ, и уже эту сумму сравнивать с трехкратным размером среднемесячного НДФЛ-лимита?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении частичной компенсации расходов работника по приобретению путевок в детский оздоровительный лагерь.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-04-05/80142)Пунктом 9 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности, за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-04-05/80142)Пунктом 9 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности, за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин пояснил, что дополнительная компенсация за досрочное увольнение не облагается НДФЛ в пределах норм.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин пояснил, что дополнительная компенсация за досрочное увольнение не облагается НДФЛ в пределах норм.
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отражается в учете организации выплата работнику компенсации при увольнении (выходного пособия) по соглашению сторон, если данная выплата производится на основании дополнительного соглашения к трудовому договору?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году, равно 20,58. Следовательно, за три месяца после увольнения работника (период с 11.10.2026 по 10.01.2027) - 61,74 (20,58 x 3 мес.). Тогда трехкратный среднемесячный заработок составляет 241 849,78 руб. (3 917,23 руб. x 61,74 дн.), что превышает размер компенсации при увольнении (240 000 руб.). Соответственно, выплачиваемая увольняемому работнику компенсация не облагается страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году, равно 20,58. Следовательно, за три месяца после увольнения работника (период с 11.10.2026 по 10.01.2027) - 61,74 (20,58 x 3 мес.). Тогда трехкратный среднемесячный заработок составляет 241 849,78 руб. (3 917,23 руб. x 61,74 дн.), что превышает размер компенсации при увольнении (240 000 руб.). Соответственно, выплачиваемая увольняемому работнику компенсация не облагается страховыми взносами.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Следовательно, дополнительная компенсация за досрочное увольнение не учитывается при определении лимита в размере трех средних заработков, не облагаемого НДФЛ выходного пособия.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Следовательно, дополнительная компенсация за досрочное увольнение не учитывается при определении лимита в размере трех средних заработков, не облагаемого НДФЛ выходного пособия.
Ситуация: Нужно ли платить НДФЛ с суммы компенсации морального вреда, выплаченной на основании решения суда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ не облагаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, которые связаны, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с увольнением работников (п. 1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ не облагаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, которые связаны, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с увольнением работников (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-06/64296)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 02.06.2025 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц суммы компенсационных выплат, связанных с увольнением физических лиц, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-06/64296)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 02.06.2025 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц суммы компенсационных выплат, связанных с увольнением физических лиц, сообщает следующее.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)6. Не подлежат обложению НДФЛ выплаты, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)6. Не подлежат обложению НДФЛ выплаты, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 1 ст. 217 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным договором или контрактом, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным договором или контрактом, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.