Компенсация по соглашению сторон НДФЛ код
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация по соглашению сторон НДФЛ код (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)В декабре расстаемся с работником по соглашению сторон. И выплачиваем ему компенсацию в размере оклада. По какому коду эту компенсацию указать в 2-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)В декабре расстаемся с работником по соглашению сторон. И выплачиваем ему компенсацию в размере оклада. По какому коду эту компенсацию указать в 2-НДФЛ?
"Трудовой договор (отношения)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)На основании абзаца 11 пункта 3 (с 01.01.2020 - абзаца 11 пункта 1) статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) суммы возмещения работодателем - коммерческой организацией стоимости проезда работника и членов его семьи и провоза имущества при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со статьей 169 ТК РФ. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 07.03.2019 N 03-04-05/15025, от 04.05.2018 N 03-04-05/30234, от 19.03.2018 N 03-15-06/16941.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)На основании абзаца 11 пункта 3 (с 01.01.2020 - абзаца 11 пункта 1) статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) суммы возмещения работодателем - коммерческой организацией стоимости проезда работника и членов его семьи и провоза имущества при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со статьей 169 ТК РФ. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 07.03.2019 N 03-04-05/15025, от 04.05.2018 N 03-04-05/30234, от 19.03.2018 N 03-15-06/16941.
Статья: Личный транспорт - в служебных целях
(Кислов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 10)Подытожим: размер компенсации устанавливается соглашением сторон и не облагается НДФЛ и взносами. Правда, в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.
(Кислов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 10)Подытожим: размер компенсации устанавливается соглашением сторон и не облагается НДФЛ и взносами. Правда, в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.
Статья: "Отступное" работодателя при увольнении работника
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 9)Назначить выходное пособие работнику можно даже в случае его увольнения по соглашению сторон. Примечательно, что такая выплата НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 9)Назначить выходное пособие работнику можно даже в случае его увольнения по соглашению сторон. Примечательно, что такая выплата НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Вопрос: Об НДФЛ при передаче увольняющемуся по соглашению сторон работнику рабочего ноутбука и смартфона вместо причитающейся ему суммы заработной платы.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033)Вопрос: Физлицо увольняется по соглашению сторон. По этому соглашению ему выплачивают компенсацию за неиспользованную часть отпуска, а вместо причитающейся заработной платы передают рабочие ноутбук и смартфон. Должен ли уплачиваться НДФЛ с передаваемых физлицу ноутбука и смартфона и за счет каких средств? Должен ли удерживаться налог, если техника будет передана по договору дарения?
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033)Вопрос: Физлицо увольняется по соглашению сторон. По этому соглашению ему выплачивают компенсацию за неиспользованную часть отпуска, а вместо причитающейся заработной платы передают рабочие ноутбук и смартфон. Должен ли уплачиваться НДФЛ с передаваемых физлицу ноутбука и смартфона и за счет каких средств? Должен ли удерживаться налог, если техника будет передана по договору дарения?
Статья: Выплаты при увольнении по соглашению сторон: головоломки с НДФЛ-лимитом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)ВЫПЛАТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ ПО СОГЛАШЕНИЮ СТОРОН:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)ВЫПЛАТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ ПО СОГЛАШЕНИЮ СТОРОН:
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Согласно второй позиции, которая поддержана ВС РФ, выплаты при увольнении (в том числе по соглашению сторон) не облагаются НДФЛ в пределах норм пункта 3 статьи 217 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Согласно второй позиции, которая поддержана ВС РФ, выплаты при увольнении (в том числе по соглашению сторон) не облагаются НДФЛ в пределах норм пункта 3 статьи 217 НК РФ.
Статья: Приостановление деятельности работодателем и прекращение трудового договора по соглашению сторон
(Болдырев В.А., Горбунов Д.В.)
("Право и экономика", 2023, N 5)Существуют различные оценки юрисдикционными органами выплат, осуществляемых работодателем работнику на основании соглашения о прекращении трудового договора. Любопытными являются суждения Третьего кассационного суда общей юрисдикции, посчитавшего требования работника необоснованными, а действия работодателя (налогового агента), связанные с удержанием налога на доходы физических лиц (НДФЛ), правомерными: "При прекращении трудового договора по соглашению сторон выплата работнику выходного пособия ст. 178 Трудового кодекса РФ не предусмотрена... Следовательно, выплаченное истцу единовременное вознаграждение (денежная компенсация) действующим законодательством не предусмотрено, не относится к числу компенсационных выплат, определяемых в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, связанной с увольнением работника. Сведений о том, что произведенная выплата истцу предусмотрена трудовым договором или коллективным соглашением сторон, в материалах дела не имеется" <6>.
(Болдырев В.А., Горбунов Д.В.)
("Право и экономика", 2023, N 5)Существуют различные оценки юрисдикционными органами выплат, осуществляемых работодателем работнику на основании соглашения о прекращении трудового договора. Любопытными являются суждения Третьего кассационного суда общей юрисдикции, посчитавшего требования работника необоснованными, а действия работодателя (налогового агента), связанные с удержанием налога на доходы физических лиц (НДФЛ), правомерными: "При прекращении трудового договора по соглашению сторон выплата работнику выходного пособия ст. 178 Трудового кодекса РФ не предусмотрена... Следовательно, выплаченное истцу единовременное вознаграждение (денежная компенсация) действующим законодательством не предусмотрено, не относится к числу компенсационных выплат, определяемых в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, связанной с увольнением работника. Сведений о том, что произведенная выплата истцу предусмотрена трудовым договором или коллективным соглашением сторон, в материалах дела не имеется" <6>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите кодом 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемые НДФЛ подтвержденные расходы по проезду и проживанию, компенсированные работнику, в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).
(КонсультантПлюс, 2025)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите кодом 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемые НДФЛ подтвержденные расходы по проезду и проживанию, компенсированные работнику, в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.01.2025 N 03-15-05/5412 <НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при увольнении в 2025 году>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Но позже вышло много писем, где необлагаемый лимит относится и выходному пособию, выплачиваемому по соглашению сторон. С 1 января 2025 года по НДФЛ этот вопрос вообще исчерпал себя, так как в п. 1 ст. 217 НК РФ внесли поправки.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Но позже вышло много писем, где необлагаемый лимит относится и выходному пособию, выплачиваемому по соглашению сторон. С 1 января 2025 года по НДФЛ этот вопрос вообще исчерпал себя, так как в п. 1 ст. 217 НК РФ внесли поправки.