Компенсация по мировому соглашению НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация по мировому соглашению НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
Статья: Компенсация морального вреда: облагать НДФЛ или нет?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)А вот мнение о том, облагается ли такая компенсация НДФЛ или нет, у Минфина менялось. Так, в письме от 11.11.2016 N 03-04-06/66353 он разъяснил, что компенсация морального вреда является установленной законодательством компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, если такая компенсация выплачивается на основании решения суда (или мирового соглашения), и в этом случае она НДФЛ не облагается на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (сейчас п. 1 ст. 217 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 11.08.2016 N 03-04-06/47029. Из этих разъяснений следовало, что любая компенсация морального вреда, выплачиваемая на основании решения суда, НДФЛ не облагается.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)А вот мнение о том, облагается ли такая компенсация НДФЛ или нет, у Минфина менялось. Так, в письме от 11.11.2016 N 03-04-06/66353 он разъяснил, что компенсация морального вреда является установленной законодательством компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, если такая компенсация выплачивается на основании решения суда (или мирового соглашения), и в этом случае она НДФЛ не облагается на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (сейчас п. 1 ст. 217 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 11.08.2016 N 03-04-06/47029. Из этих разъяснений следовало, что любая компенсация морального вреда, выплачиваемая на основании решения суда, НДФЛ не облагается.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 23.11.2005 N 04-1-02/888@
"О налогообложении компенсаций"Федеральная налоговая служба по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом компенсационных выплат, произведенных на основании мирового соглашения по делу о возмещении ущерба и морального вреда, сообщает.
"О налогообложении компенсаций"Федеральная налоговая служба по вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом компенсационных выплат, произведенных на основании мирового соглашения по делу о возмещении ущерба и морального вреда, сообщает.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением
(КонсультантПлюс, 2026)Рассматривая вопрос об обложении НДФЛ компенсации морального вреда, выплаченной по мировому соглашению с работником за незаконное увольнение, финансовое ведомство указало, что данные суммы этим налогом не облагаются.
Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением
(КонсультантПлюс, 2026)Рассматривая вопрос об обложении НДФЛ компенсации морального вреда, выплаченной по мировому соглашению с работником за незаконное увольнение, финансовое ведомство указало, что данные суммы этим налогом не облагаются.
Готовое решение: Как составить мировое соглашение об изменении формулировки увольнения
(КонсультантПлюс, 2026)На практике в мировом соглашении часто устанавливают компенсацию в меньшем размере, чем была сумма требований истца по иску. Законом это не запрещено, сумму стороны определяют по взаимному согласию, в том числе могут идти на уступки. При этом соглашение не должно нарушать права и законные интересы других лиц и противоречить закону (ч. 6 ст. 153.10 ГПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На практике в мировом соглашении часто устанавливают компенсацию в меньшем размере, чем была сумма требований истца по иску. Законом это не запрещено, сумму стороны определяют по взаимному согласию, в том числе могут идти на уступки. При этом соглашение не должно нарушать права и законные интересы других лиц и противоречить закону (ч. 6 ст. 153.10 ГПК РФ).
Вопрос: По решению суда банк обязан вернуть клиенту депозит, выплатить штраф и моральный ущерб. Еще банк удовлетворил досудебное требование клиента об упущенной выгоде. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате штрафа, морального ущерба и упущенной выгоды? Можно ли признать в целях налога на прибыль все эти суммы?
(Консультация эксперта, 2026)Сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая физическому лицу на основании мирового соглашения, утвержденного судом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-04-05/15642);
(Консультация эксперта, 2026)Сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая физическому лицу на основании мирового соглашения, утвержденного судом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-04-05/15642);