Компенсация морального вреда НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация морального вреда НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 209 НК РФНе признается объектом обложения НДФЛ:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)6. Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда
(КонсультантПлюс, 2026)6. Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2025 N 03-04-05/67992 <НДФЛ и страховые взносы с компенсации морального вреда>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Когда нужно платить НДФЛ с компенсации морального вреда
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Когда нужно платить НДФЛ с компенсации морального вреда
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением?
Статья: Деликтные обязательства и обязанности в наследственном праве
(Даниленков А.В.)
("Наследственное право", 2022, N 2)Адепты теории публично-правового заговора наверняка усмотрят в этом латентную фискальную составляющую - ведь при таком подходе косвенная выгода возникает у консолидированного бюджета Российской Федерации. Дело в том, что суммы компенсации морального вреда не облагаются НДФЛ (см., в частности, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 марта 2021 г. N 03-04-05/15642), тогда как за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается государственная пошлина в размере от 0,3 до 0,6% стоимости наследуемого имущества в зависимости от степени родства наследодателя и наследников (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Однако, безусловно, данное обстоятельство не может приниматься нами в качестве сколь-нибудь определяющего (или точнее - предопределяющего) при анализе рассматриваемой ситуации хотя бы на том основании, что в рамках данного исследования мы отдаем приоритет точным наукам, нежели контрэтатистской метафизике.
(Даниленков А.В.)
("Наследственное право", 2022, N 2)Адепты теории публично-правового заговора наверняка усмотрят в этом латентную фискальную составляющую - ведь при таком подходе косвенная выгода возникает у консолидированного бюджета Российской Федерации. Дело в том, что суммы компенсации морального вреда не облагаются НДФЛ (см., в частности, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 марта 2021 г. N 03-04-05/15642), тогда как за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается государственная пошлина в размере от 0,3 до 0,6% стоимости наследуемого имущества в зависимости от степени родства наследодателя и наследников (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Однако, безусловно, данное обстоятельство не может приниматься нами в качестве сколь-нибудь определяющего (или точнее - предопределяющего) при анализе рассматриваемой ситуации хотя бы на том основании, что в рамках данного исследования мы отдаем приоритет точным наукам, нежели контрэтатистской метафизике.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 <Об НДФЛ в отношении сумм компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Таким образом, от НДФЛ освобождена компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая физлицу на основании решения суда.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Таким образом, от НДФЛ освобождена компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая физлицу на основании решения суда.
Статья: Переработки: за и против
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 7)Решением районного суда с ООО в пользу К. была взыскана невыплаченная заработная плата за работу в сверхурочное время в размере 204 287 руб. (без учета удержания НДФЛ) и денежная компенсация морального вреда в размере 10 000 руб.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 7)Решением районного суда с ООО в пользу К. была взыскана невыплаченная заработная плата за работу в сверхурочное время в размере 204 287 руб. (без учета удержания НДФЛ) и денежная компенсация морального вреда в размере 10 000 руб.
Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-04-05/103482)Вопрос: Любая ли компенсация морального вреда освобождается от налогообложения НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-04-05/103482)Вопрос: Любая ли компенсация морального вреда освобождается от налогообложения НДФЛ?