Компенсация фсс по спецодежде
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация фсс по спецодежде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: На что можно "потратить" взносы на травматизм
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Учитывая, что суммы компенсации ФСС произведенных расходов на покупку спецодежды и затрат на обязательные медицинские осмотры не поименованы в ст. 251 НК РФ, указанные суммы учитываются упрощенцами в составе доходов в периоде их получения <23>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Учитывая, что суммы компенсации ФСС произведенных расходов на покупку спецодежды и затрат на обязательные медицинские осмотры не поименованы в ст. 251 НК РФ, указанные суммы учитываются упрощенцами в составе доходов в периоде их получения <23>.
Статья: Спецодежда: снимаем спецвопросы
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Расходы на покупку СИЗ работодателю может компенсировать соцстрах. Такое возмещение происходит за счет уменьшения "травматических" взносов, подлежащих уплате. Однако для этого требуется соблюдение ряда условий. В частности, спецодежда должна быть изготовлена только в России либо в других странах ЕАЭС, а у компании должна отсутствовать недоимка по страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам на момент подачи заявления в ФСС (см. Правила, утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н, ст. 6 Федерального закона от 28.11.2018 N 431-ФЗ).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Расходы на покупку СИЗ работодателю может компенсировать соцстрах. Такое возмещение происходит за счет уменьшения "травматических" взносов, подлежащих уплате. Однако для этого требуется соблюдение ряда условий. В частности, спецодежда должна быть изготовлена только в России либо в других странах ЕАЭС, а у компании должна отсутствовать недоимка по страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам на момент подачи заявления в ФСС (см. Правила, утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н, ст. 6 Федерального закона от 28.11.2018 N 431-ФЗ).
Нормативные акты
Выписка из протокола заседания Правления РЭК Москвы от 04.12.2015 N 107-4
<Об установлении индивидуальных тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) и водоотведение для потребителей ООО "ЖКХ "Водоканал+" на 2016-2018 годы>Расходы по данной статье приняты рабочей группой в размере 399,29 тыс. руб. Расчет произведен в соответствии с положениями ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Снижение к величине, заявленной организацией, составило 246,33 тыс. руб.
<Об установлении индивидуальных тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) и водоотведение для потребителей ООО "ЖКХ "Водоканал+" на 2016-2018 годы>Расходы по данной статье приняты рабочей группой в размере 399,29 тыс. руб. Расчет произведен в соответствии с положениями ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Снижение к величине, заявленной организацией, составило 246,33 тыс. руб.
"Мытищинское районное трехстороннее (территориальное) соглашение между администрацией Мытищинского муниципального района Московской области, Координационным Советом профсоюзов и Мытищинской районной общественной организацией "Ассоциация руководителей организаций" на 2009-2011 годы"
(Заключено 29.01.2009)
(ред. от 25.03.2011)
(Зарегистрировано в ГУ по труду и социальным вопросам МО 29.01.2009 N 1/09)4.4.19. Обеспечивают работников за счет собственных средств спецодеждой, спецобувью, средствами коллективной и индивидуальной защиты.
(Заключено 29.01.2009)
(ред. от 25.03.2011)
(Зарегистрировано в ГУ по труду и социальным вопросам МО 29.01.2009 N 1/09)4.4.19. Обеспечивают работников за счет собственных средств спецодеждой, спецобувью, средствами коллективной и индивидуальной защиты.
Административная практика
Решение Новгородского УФАС России от 17.01.2019
Обстоятельства: По мнению Заявителя, показатели и требования к товарам поставки установлены с целью ограничения конкуренции.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии со статьей 11.1 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" к техническим средствам реабилитации инвалидов относятся устройства, содержащие технические решения, в том числе специальные, используемые для компенсации или устранения стойких ограничений жизнедеятельности инвалида. Техническими средствами реабилитации инвалидов являются, в частности, протезные изделия (включая протезно-ортопедические изделия, ортопедическую обувь и специальную одежду, глазные протезы и слуховые аппараты).
Обстоятельства: По мнению Заявителя, показатели и требования к товарам поставки установлены с целью ограничения конкуренции.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии со статьей 11.1 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" к техническим средствам реабилитации инвалидов относятся устройства, содержащие технические решения, в том числе специальные, используемые для компенсации или устранения стойких ограничений жизнедеятельности инвалида. Техническими средствами реабилитации инвалидов являются, в частности, протезные изделия (включая протезно-ортопедические изделия, ортопедическую обувь и специальную одежду, глазные протезы и слуховые аппараты).
Решение Еврейского УФАС России от 04.05.2017 по делу N К-10/05
Нарушение: п. 7 ч. 5 ст. 63, п. 7 ч. 5 ст. 63 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.В соответствии со ст. 11.1 Закона о социальной защите инвалидов к техническим средствам реабилитации инвалидов относятся устройства, содержащие технические решения, в том числе специальные, используемые для компенсации или устранения стойких ограничений жизнедеятельности инвалида. Техническими средствами реабилитации инвалидов являются, в том числе протезные изделия (включая протезно-ортопедические изделия, ортопедическую обувь и специальную одежду, глазные протезы и слуховые аппараты). По медицинским показаниям и противопоказаниям устанавливается необходимость предоставления инвалиду технических средств реабилитации, которые обеспечивают компенсацию или устранение стойких ограничений жизнедеятельности инвалида. Финансирование расходных обязательств по обеспечению инвалидов техническими средствами реабилитации, в том числе изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, осуществляется за счет средств федерального бюджета и Фонда социального страхования Российской Федерации. Предусмотренные индивидуальными программами реабилитации, технические средства реабилитации, предоставленные им за счет средств федерального бюджета и Фонда социального страхования Российской Федерации, передаются инвалидам в безвозмездное пользование. Технические средства реабилитации предоставляются инвалидам по месту их жительства уполномоченными органами в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации, а также иными заинтересованными организациями.
Нарушение: п. 7 ч. 5 ст. 63, п. 7 ч. 5 ст. 63 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.В соответствии со ст. 11.1 Закона о социальной защите инвалидов к техническим средствам реабилитации инвалидов относятся устройства, содержащие технические решения, в том числе специальные, используемые для компенсации или устранения стойких ограничений жизнедеятельности инвалида. Техническими средствами реабилитации инвалидов являются, в том числе протезные изделия (включая протезно-ортопедические изделия, ортопедическую обувь и специальную одежду, глазные протезы и слуховые аппараты). По медицинским показаниям и противопоказаниям устанавливается необходимость предоставления инвалиду технических средств реабилитации, которые обеспечивают компенсацию или устранение стойких ограничений жизнедеятельности инвалида. Финансирование расходных обязательств по обеспечению инвалидов техническими средствами реабилитации, в том числе изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, осуществляется за счет средств федерального бюджета и Фонда социального страхования Российской Федерации. Предусмотренные индивидуальными программами реабилитации, технические средства реабилитации, предоставленные им за счет средств федерального бюджета и Фонда социального страхования Российской Федерации, передаются инвалидам в безвозмездное пользование. Технические средства реабилитации предоставляются инвалидам по месту их жительства уполномоченными органами в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации, а также иными заинтересованными организациями.
Статья: Взносы на обязательное пенсионное страхование и от несчастных случаев на производстве при упрощенке
(Воропаева А.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 9)- компенсации и льготы, предоставленные чернобыльцам;
(Воропаева А.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 9)- компенсации и льготы, предоставленные чернобыльцам;
Вопрос: Сельскохозяйственному предприятию ФСС возмещены расходы, произведенные в рамках сокращения производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Включается ли данная сумма в доходы, учитываемые при исчислении ЕСХН?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 2)В то же время финансисты ранее придерживались мнения о том, что у организации не возникает налогооблагаемый доход в связи с финансовым обеспечением расходов страхователя за счет сумм страховых взносов (см. Письма от 15.02.2011 N 03-03-06/2/33, от 14.08.2007 N 03-03-06/1/568). Такую же позицию заняли судьи ФАС ЗСО в Постановлении от 25.03.2013 N Ф04-569/2013 по делу N А27-9150/2012. Финансирование заключается в том, что сумма расходов, осуществляемых обществом на приобретение спецодежды, засчитывается ФСС в счет уплаты страховых взносов, а в Налоговом кодексе отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование как доход по налогу на прибыль. Поэтому арбитры отклонили ссылку налоговой инспекции на п. 8 ст. 250 НК РФ.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2019, N 2)В то же время финансисты ранее придерживались мнения о том, что у организации не возникает налогооблагаемый доход в связи с финансовым обеспечением расходов страхователя за счет сумм страховых взносов (см. Письма от 15.02.2011 N 03-03-06/2/33, от 14.08.2007 N 03-03-06/1/568). Такую же позицию заняли судьи ФАС ЗСО в Постановлении от 25.03.2013 N Ф04-569/2013 по делу N А27-9150/2012. Финансирование заключается в том, что сумма расходов, осуществляемых обществом на приобретение спецодежды, засчитывается ФСС в счет уплаты страховых взносов, а в Налоговом кодексе отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование как доход по налогу на прибыль. Поэтому арбитры отклонили ссылку налоговой инспекции на п. 8 ст. 250 НК РФ.
Статья: Учет санитарной одежды и СИЗ, выданных медперсоналу
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Получена от поставщика специальная защитная одежда
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Получена от поставщика специальная защитная одежда
Статья: Учет санитарной одежды в аптечных учреждениях
(Дорохова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 10)Правомерен аналогичный вопрос и в отношении страховых взносов. Согласно пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона о страховых взносах <1> не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды для плательщиков-работодателей все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Следовательно, страховыми взносами не облагается стоимость спецодежды, которая выдана в пределах норм, определенных на основании законодательства РФ.
(Дорохова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 10)Правомерен аналогичный вопрос и в отношении страховых взносов. Согласно пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона о страховых взносах <1> не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды для плательщиков-работодателей все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Следовательно, страховыми взносами не облагается стоимость спецодежды, которая выдана в пределах норм, определенных на основании законодательства РФ.
Статья: Спецодежда: все о выдаче, учете и списании (как учесть выдачу и возврат спецодежды на общем режиме и при УСНО)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 16)По общему правилу спецодежду работодатель должен приобретать за счет собственных средств <46>. А известно ли вам, что такие затраты (или хотя бы их часть) вам может компенсировать ФСС РФ <47>? Правда, живые деньги от Фонда вы не получите, но сможете уменьшить на возмещаемую сумму свои страховые взносы "на травматизм" за текущий год (то есть уплатить взносов меньше, чем начислили) <48>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 16)По общему правилу спецодежду работодатель должен приобретать за счет собственных средств <46>. А известно ли вам, что такие затраты (или хотя бы их часть) вам может компенсировать ФСС РФ <47>? Правда, живые деньги от Фонда вы не получите, но сможете уменьшить на возмещаемую сумму свои страховые взносы "на травматизм" за текущий год (то есть уплатить взносов меньше, чем начислили) <48>.
Вопрос: Какие будут последствия по налогу на прибыль при получении от ФСС возмещения расходов на предупредительные меры по охране труда?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)По мнению Минфина России, средства, полученные от ФСС РФ на расчетный счет организации в качестве компенсации произведенных расходов на предупредительные меры, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов (Письмо от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)По мнению Минфина России, средства, полученные от ФСС РФ на расчетный счет организации в качестве компенсации произведенных расходов на предупредительные меры, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов (Письмо от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643).
Статья: НДС: очевидное и невероятное
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3; "Расчет", 2019, N 3)Спецодежду компания покупает из собственных средств, но при этом вправе возместить стоимость спецодежды в ФСС (подп. "г" п. 3 Правил, утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н). Но в данном случае компания не получает деньги от ФСС, а уменьшает на сумму финансирования страховые взносы. Так что НДС придется восстановить. В относительно свежем Письме от 20.06.2018 N 03-07-11/42124 чиновники Минфина России напомнили: получить вычет по товарам, стоимость которых компенсировал фонд, компания не вправе.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3; "Расчет", 2019, N 3)Спецодежду компания покупает из собственных средств, но при этом вправе возместить стоимость спецодежды в ФСС (подп. "г" п. 3 Правил, утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н). Но в данном случае компания не получает деньги от ФСС, а уменьшает на сумму финансирования страховые взносы. Так что НДС придется восстановить. В относительно свежем Письме от 20.06.2018 N 03-07-11/42124 чиновники Минфина России напомнили: получить вычет по товарам, стоимость которых компенсировал фонд, компания не вправе.
Вопрос: Организация производит обязательные расходы по поддержанию условий труда работников в соответствии с требованиями действующего законодательства, в том числе аттестации рабочих мест, приобретению специальной одежды и т.п. Оплату таких расходов производит организация. Произведенные организацией обязательные расходы по обеспечению нормальных условий труда принимаются ФСС РФ в уменьшение начисленных взносов за отчетный период. Возможно ли принимать к вычету суммы НДС, уплаченные контрагентам при осуществлении организацией обязательных расходов по обеспечению условий труда, компенсируемых ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация производит обязательные расходы по поддержанию условий труда работников в соответствии с требованиями действующего законодательства, в том числе аттестации рабочих мест, приобретению специальной одежды и т.п. Оплату таких расходов производит организация.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация производит обязательные расходы по поддержанию условий труда работников в соответствии с требованиями действующего законодательства, в том числе аттестации рабочих мест, приобретению специальной одежды и т.п. Оплату таких расходов производит организация.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2019 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)2.11.7. За счет ФСС можно возместить расходы на покупку
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)2.11.7. За счет ФСС можно возместить расходы на покупку
Статья: Доплаты работникам: оставшиеся вопросы
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 7)"Упрощенцы" учитывают материальные расходы, поименованные в пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в соответствии со ст. 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ указаны затраты на покупку спецодежды и прочих средств индивидуальной защиты. Значит, их стоимость можно включить в состав материальных расходов. При соблюдении норм она не облагается НДФЛ, взносами в ПФР и ФСС (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 11 Перечня).
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 7)"Упрощенцы" учитывают материальные расходы, поименованные в пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в соответствии со ст. 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ указаны затраты на покупку спецодежды и прочих средств индивидуальной защиты. Значит, их стоимость можно включить в состав материальных расходов. При соблюдении норм она не облагается НДФЛ, взносами в ПФР и ФСС (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 11 Перечня).