Компенсация дистанционному работнику налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация дистанционному работнику налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как рассчитать максимальный размер компенсации исходя из 35 руб. за день работы дистанционно, который можно учесть в целях налога на прибыль без представления документов, если дистанционным работникам в организации установлен разный режим работы: 4, 8, 12 часов в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ЛНА организации дистанционным работникам установлена компенсация за использование личного оборудования для работы в фиксированном размере и без представления документов в зависимости от режима работы:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ЛНА организации дистанционным работникам установлена компенсация за использование личного оборудования для работы в фиксированном размере и без представления документов в зависимости от режима работы:
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Из Письма Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/4/186 следует, что компенсация за использование дистанционным работником принадлежащего ему имущества учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, в соответствии с которым к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Из Письма Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/4/186 следует, что компенсация за использование дистанционным работником принадлежащего ему имущества учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, в соответствии с которым к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Размер компенсации за использование личного имущества работника в служебных целях, а также критерии его определения законодательством не установлены. Исключение составляют нормы расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, а также норма возмещения расходов в день дистанционному работнику (если они не подтверждены документально) для целей налогообложения прибыли.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер компенсации за использование личного имущества работника в служебных целях, а также критерии его определения законодательством не установлены. Исключение составляют нормы расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, а также норма возмещения расходов в день дистанционному работнику (если они не подтверждены документально) для целей налогообложения прибыли.
Вопрос: В организации есть дистанционные работники, которые совмещают несколько должностей. Им выплачиваются компенсации за использование личного оборудования и ПО, в том числе по совмещению. Как в целях учета расходов по налогу на прибыль рассчитать максимальный размер компенсации исходя из 35 руб. за день работы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: В организации есть дистанционные работники, которые совмещают несколько должностей. Им выплачиваются компенсации за использование личного оборудования и ПО, в том числе по совмещению. Как в целях учета расходов по налогу на прибыль рассчитать максимальный размер компенсации исходя из 35 руб. за день работы? Можно ли учитывать суммы компенсации по совмещению?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: В организации есть дистанционные работники, которые совмещают несколько должностей. Им выплачиваются компенсации за использование личного оборудования и ПО, в том числе по совмещению. Как в целях учета расходов по налогу на прибыль рассчитать максимальный размер компенсации исходя из 35 руб. за день работы? Можно ли учитывать суммы компенсации по совмещению?
Вопрос: Трудовым договором дистанционному работнику установлена компенсация расходов, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции личного ноутбука и принтера, в сумме большей, чем 35 руб. за каждый день работы. Можно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль всю сумму компенсации?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Трудовым договором дистанционному работнику установлена компенсация расходов, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции личного ноутбука и принтера, в сумме большей, чем 35 руб. за каждый день работы. Можно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль всю сумму компенсации, в том числе сумму превышения, в случае документального подтверждения расходов (Интернет, электроэнергия и т.п.)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Трудовым договором дистанционному работнику установлена компенсация расходов, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции личного ноутбука и принтера, в сумме большей, чем 35 руб. за каждый день работы. Можно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль всю сумму компенсации, в том числе сумму превышения, в случае документального подтверждения расходов (Интернет, электроэнергия и т.п.)?
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация, выплаченная дистанционному работнику в связи с поломкой его личного компьютера? Какие документы необходимы для учета затрат на данную компенсацию в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционный работник использует для работы личный компьютер, размер компенсации указан в трудовом договоре. В связи с поломкой компьютера работнику компенсируются расходы на ремонт и переустановку ПО.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционный работник использует для работы личный компьютер, размер компенсации указан в трудовом договоре. В связи с поломкой компьютера работнику компенсируются расходы на ремонт и переустановку ПО.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль компенсации работникам за использование любого личного имущества в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует, что суммы компенсаций затрат дистанционных работников на использование принадлежащего им или арендованного оборудования (программно-технических средств, средств защиты информации и др.), а также расходов, связанных с их использованием, можно учесть в составе расходов для целей налога на прибыль.
Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль компенсации работникам за использование любого личного имущества в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует, что суммы компенсаций затрат дистанционных работников на использование принадлежащего им или арендованного оборудования (программно-технических средств, средств защиты информации и др.), а также расходов, связанных с их использованием, можно учесть в составе расходов для целей налога на прибыль.
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Компенсационные выплаты дистанционным работникам теперь отнесены к прочим расходам, учитываемым по налогу на прибыль (подп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Компенсационные выплаты дистанционным работникам теперь отнесены к прочим расходам, учитываемым по налогу на прибыль (подп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следует учесть, что выплата компенсации предусмотрена и для дистанционных работников.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следует учесть, что выплата компенсации предусмотрена и для дистанционных работников.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Для начала посмотрим, можно ли учитывать в расходах, учитываемых при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, следующие выплаты:
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Для начала посмотрим, можно ли учитывать в расходах, учитываемых при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, следующие выплаты:
Вопрос: Вправе ли организация при расчете ЕСХН учесть в расходах сумму компенсации, установленную в трудовом договоре, за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день?
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышесказанное, по данному вопросу может быть две точки зрения. С одной стороны, можно сделать вывод, что расходы на компенсацию за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день в целях расчета ЕСХН организация не вправе учитывать, поскольку в закрытом перечне расходов для целей ЕСХН они не упомянуты, а в целях налогообложения прибыли НК РФ относит такие расходы к прочим, а не к расходам на оплату труда. С другой стороны, можно сделать вывод, что такие расходы можно учесть в качестве расходов на оплату труда, в случае если они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договорами в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 255, пп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, поскольку перечень расходов на оплату труда является открытым. Учитывая неоднозначность вопроса, рекомендуется обращаться за дополнительными разъяснениями в налоговый орган по месту учета.
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышесказанное, по данному вопросу может быть две точки зрения. С одной стороны, можно сделать вывод, что расходы на компенсацию за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день в целях расчета ЕСХН организация не вправе учитывать, поскольку в закрытом перечне расходов для целей ЕСХН они не упомянуты, а в целях налогообложения прибыли НК РФ относит такие расходы к прочим, а не к расходам на оплату труда. С другой стороны, можно сделать вывод, что такие расходы можно учесть в качестве расходов на оплату труда, в случае если они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договорами в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 255, пп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, поскольку перечень расходов на оплату труда является открытым. Учитывая неоднозначность вопроса, рекомендуется обращаться за дополнительными разъяснениями в налоговый орган по месту учета.
Статья: Возмещение работникам расходов при использовании личного имущества
(Южалин А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)Помимо прочего, работодателю следует учитывать особенности налогообложения таких выплат. Как было указано выше, на сегодняшний день абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ предусматривает условия, при которых компенсация не облагается НДФЛ:
(Южалин А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)Помимо прочего, работодателю следует учитывать особенности налогообложения таких выплат. Как было указано выше, на сегодняшний день абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ предусматривает условия, при которых компенсация не облагается НДФЛ: