Компенсация дистанционному работнику налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация дистанционному работнику налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Из Письма Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/4/186 следует, что компенсация за использование дистанционным работником принадлежащего ему имущества учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, в соответствии с которым к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Из Письма Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/4/186 следует, что компенсация за использование дистанционным работником принадлежащего ему имущества учитывается в расходах по налогу на прибыль организаций на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, в соответствии с которым к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Компенсационные выплаты дистанционным работникам теперь отнесены к прочим расходам, учитываемым по налогу на прибыль (подп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Компенсационные выплаты дистанционным работникам теперь отнесены к прочим расходам, учитываемым по налогу на прибыль (подп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на дорогостоящий ремонт личного компьютера, используемого дистанционным работником в служебных целях, если работник представил документы по ремонту, но документы о покупке компьютера у него не сохранились?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Компенсация расходов дистанционного работника на ремонт личного компьютера по документально подтвержденным фактическим расходам осуществляется в сумме документально подтвержденных расходов дистанционного работника при их соответствии требованиям ст. 252 НК РФ. При отсутствии документов, подтверждающих права собственности на используемый дистанционным работником компьютер, такие расходы в целях налога на прибыль не учитываются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Компенсация расходов дистанционного работника на ремонт личного компьютера по документально подтвержденным фактическим расходам осуществляется в сумме документально подтвержденных расходов дистанционного работника при их соответствии требованиям ст. 252 НК РФ. При отсутствии документов, подтверждающих права собственности на используемый дистанционным работником компьютер, такие расходы в целях налога на прибыль не учитываются.
Вопрос: Учитывается ли работа дистанционного работника сверхурочно, в выходные, праздничные дни для расчета максимальной суммы компенсации, учитываемой в составе расходов в целях налога на прибыль, исходя из 35 руб. за день работы дистанционно без представления документов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Учитывается ли работа дистанционного работника в выходные, праздничные дни для расчета максимальной суммы компенсации, учитываемой в составе расходов в целях налога на прибыль, исходя из 35 руб. за день работы дистанционно без представления документов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Учитывается ли работа дистанционного работника в выходные, праздничные дни для расчета максимальной суммы компенсации, учитываемой в составе расходов в целях налога на прибыль, исходя из 35 руб. за день работы дистанционно без представления документов?
Вопрос: Вправе ли организация при расчете ЕСХН учесть в расходах сумму компенсации, установленную в трудовом договоре, за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день?
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышесказанное, по данному вопросу может быть две точки зрения. С одной стороны, можно сделать вывод, что расходы на компенсацию за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день в целях расчета ЕСХН организация не вправе учитывать, поскольку в закрытом перечне расходов для целей ЕСХН они не упомянуты, а в целях налогообложения прибыли НК РФ относит такие расходы к прочим, а не к расходам на оплату труда. С другой стороны, можно сделать вывод, что такие расходы можно учесть в качестве расходов на оплату труда, в случае если они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договорами в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 255, пп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, поскольку перечень расходов на оплату труда является открытым. Учитывая неоднозначность вопроса, рекомендуется обращаться за дополнительными разъяснениями в налоговый орган по месту учета.
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышесказанное, по данному вопросу может быть две точки зрения. С одной стороны, можно сделать вывод, что расходы на компенсацию за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день в целях расчета ЕСХН организация не вправе учитывать, поскольку в закрытом перечне расходов для целей ЕСХН они не упомянуты, а в целях налогообложения прибыли НК РФ относит такие расходы к прочим, а не к расходам на оплату труда. С другой стороны, можно сделать вывод, что такие расходы можно учесть в качестве расходов на оплату труда, в случае если они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договорами в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 255, пп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, поскольку перечень расходов на оплату труда является открытым. Учитывая неоднозначность вопроса, рекомендуется обращаться за дополнительными разъяснениями в налоговый орган по месту учета.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)- компенсации дистанционным работникам за использование для работы личного оборудования, программно-технических и иных средств - в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день. Лимит не будет применяться, если в трудовом (коллективном) договоре закреплена выплата компенсации в сумме документально подтвержденных расходов.
("Главная книга", 2025, N 3)- компенсации дистанционным работникам за использование для работы личного оборудования, программно-технических и иных средств - в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день. Лимит не будет применяться, если в трудовом (коллективном) договоре закреплена выплата компенсации в сумме документально подтвержденных расходов.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)(либо) прямые нормы НК РФ, устанавливающие размер (лимит) расходов, которые невозможно подтвердить документально, например: суточные (700 или 2 500 рублей в день), компенсация за использование дистанционным работником своего компьютера (35 рублей в день).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)(либо) прямые нормы НК РФ, устанавливающие размер (лимит) расходов, которые невозможно подтвердить документально, например: суточные (700 или 2 500 рублей в день), компенсация за использование дистанционным работником своего компьютера (35 рублей в день).
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Некоторые работники нашей организации работают дистанционно. Руководство собирается компенсировать им расходы, связанные с использованием собственных компьютеров и других технических средств. Слышали, что для расчета налога на прибыль ввели фиксированную компенсацию расходов - 35 руб. в день. Можем ли и мы воспользоваться установленным ограничением и учесть в "упрощенных" расходах такую компенсацию хотя бы в фиксированной сумме?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Некоторые работники нашей организации работают дистанционно. Руководство собирается компенсировать им расходы, связанные с использованием собственных компьютеров и других технических средств. Слышали, что для расчета налога на прибыль ввели фиксированную компенсацию расходов - 35 руб. в день. Можем ли и мы воспользоваться установленным ограничением и учесть в "упрощенных" расходах такую компенсацию хотя бы в фиксированной сумме?
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Компенсационные выплаты удаленным работникам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Компенсационные выплаты удаленным работникам
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация, выплаченная дистанционному работнику в связи с поломкой его личного компьютера? Какие документы необходимы для учета затрат на данную компенсацию в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционный работник использует для работы личный компьютер, размер компенсации указан в трудовом договоре. В связи с поломкой компьютера работнику компенсируются расходы на ремонт и переустановку ПО.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционный работник использует для работы личный компьютер, размер компенсации указан в трудовом договоре. В связи с поломкой компьютера работнику компенсируются расходы на ремонт и переустановку ПО.
Статья: Тест: как учесть затраты на персонал при расчете налога на прибыль
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)5. В коллективном договоре организации предусмотрена возможность предоставления работникам 3 дней дополнительного оплачиваемого отпуска. Учитываются ли выплаты по этим дополнительным отпускам для целей налога на прибыль?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)5. В коллективном договоре организации предусмотрена возможность предоставления работникам 3 дней дополнительного оплачиваемого отпуска. Учитываются ли выплаты по этим дополнительным отпускам для целей налога на прибыль?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В настоящее время установлен лимит освобождаемой от обложения НДФЛ и признаваемой в составе расходов компенсации дистанционного работника за использование принадлежащих ему или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств - не более 35 руб. за рабочий день либо в сумме документально подтвержденных расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В настоящее время установлен лимит освобождаемой от обложения НДФЛ и признаваемой в составе расходов компенсации дистанционного работника за использование принадлежащих ему или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств - не более 35 руб. за рабочий день либо в сумме документально подтвержденных расходов.