Коммерческий кредит и займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Коммерческий кредит и займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: Если оспоримая сделка (займа, кредита), которая предусматривает уплату процентов, признается недействительной по иску заемщика, суд может прекратить ее действие на будущее время
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998
Применимые нормы: п. 3 ст. 167 ГК РФЕсли по иску лица, получившего денежную сумму, признана недействительной оспоримая сделка (займа, кредита, коммерческого кредита), предусматривавшая уплату процентов с переданной по этой сделке и подлежащей возврату суммы, суд с учетом обстоятельств дела может прекратить действие этой сделки на будущее время (п. 3 ст. 167 ГК РФ).
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998
Применимые нормы: п. 3 ст. 167 ГК РФЕсли по иску лица, получившего денежную сумму, признана недействительной оспоримая сделка (займа, кредита, коммерческого кредита), предусматривавшая уплату процентов с переданной по этой сделке и подлежащей возврату суммы, суд с учетом обстоятельств дела может прекратить действие этой сделки на будущее время (п. 3 ст. 167 ГК РФ).
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: Если договор займа (кредита) признан недействительным, кредитор должен возвратить уплаченные по нему проценты в части, превышающей сумму, которая определена по учетной ставке Банка России
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998
Применимые нормы: п. 2 ст. 167, п. 1 ст. 809, п. 1 ст. 1102 ГК РФЕсли по сделке займа (кредита, коммерческого кредита) заемщик уплачивал проценты за пользование денежными средствами, суду при применении последствий недействительности сделки следует учитывать, что неосновательно приобретенными кредитором могут быть признаны суммы, превышающие размер платы, которая определяется по установленной законом ставке (по учетной ставке Банка России) за период пользования.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998
Применимые нормы: п. 2 ст. 167, п. 1 ст. 809, п. 1 ст. 1102 ГК РФЕсли по сделке займа (кредита, коммерческого кредита) заемщик уплачивал проценты за пользование денежными средствами, суду при применении последствий недействительности сделки следует учитывать, что неосновательно приобретенными кредитором могут быть признаны суммы, превышающие размер платы, которая определяется по установленной законом ставке (по учетной ставке Банка России) за период пользования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Приобретение товаров с привлечением заемных средств, на условиях коммерческого кредита >>>
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Согласно п. 4 совместного постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 8 октября 1998 г. N 13/14 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" проценты, предусмотренные п. 1 ст. 395 Кодекса, по своей правовой природе отличаются от процентов, подлежащих уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (ст. 809 ГК РФ), кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ). Поэтому при разрешении споров о взыскании процентов годовых суд должен определить, требует ли истец уплаты процентов за пользование денежными средствами, предоставленными в качестве займа или коммерческого кредита, либо существо требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Согласно п. 4 совместного постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 8 октября 1998 г. N 13/14 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" проценты, предусмотренные п. 1 ст. 395 Кодекса, по своей правовой природе отличаются от процентов, подлежащих уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (ст. 809 ГК РФ), кредитному договору (ст. 819 ГК РФ) либо в качестве коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ). Поэтому при разрешении споров о взыскании процентов годовых суд должен определить, требует ли истец уплаты процентов за пользование денежными средствами, предоставленными в качестве займа или коммерческого кредита, либо существо требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ).
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998
(ред. от 24.12.2020)
"О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами"4. Проценты, предусмотренные пунктом 1 статьи 395 Кодекса, по своей природе отличаются от процентов, подлежащих уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (статья 809 Кодекса), кредитному договору (статья 819 Кодекса) либо в качестве коммерческого кредита (статья 823 Кодекса). Поэтому при разрешении споров о взыскании процентов годовых суд должен определить, требует ли истец уплаты процентов за пользование денежными средствами, предоставленными в качестве займа или коммерческого кредита, либо существо требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (статья 395 Кодекса).
(ред. от 24.12.2020)
"О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами"4. Проценты, предусмотренные пунктом 1 статьи 395 Кодекса, по своей природе отличаются от процентов, подлежащих уплате за пользование денежными средствами, предоставленными по договору займа (статья 809 Кодекса), кредитному договору (статья 819 Кодекса) либо в качестве коммерческого кредита (статья 823 Кодекса). Поэтому при разрешении споров о взыскании процентов годовых суд должен определить, требует ли истец уплаты процентов за пользование денежными средствами, предоставленными в качестве займа или коммерческого кредита, либо существо требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (статья 395 Кодекса).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно предыдущей редакции под долговыми обязательствами понимались кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно предыдущей редакции под долговыми обязательствами понимались кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.
Статья: Субучастие в кредите по российскому праву: общий взгляд на проблемы правовой квалификации
(Гаврютин Г.Д.)
("Право и бизнес", 2025, N 1)1) Субучастие в коммерческом кредите (договоре займа). Из содержания ч. 1 ст. 10.1 Закона о синдицированном кредите и ч. 2 ст. 25.2 Закона о банках следует, что нормы Закона о синдицированном кредите, касающиеся соглашения о финансировании участия в кредите, применяются к соответствующим отношениям в том случае, если в рамках такого соглашения финансируется участие в договоре синдицированного кредита либо в ином кредитном договоре. При этом вполне возможно представить себе ситуацию, в которой лицо, предоставившее заем по договору займа (коммерческий кредит по договору купли-продажи, договору подряда либо иному договору), переносит на третье лицо риск дефолта должника по такому договору посредством конструкции, аналогичной по содержанию соглашения о финансировании участия в кредите.
(Гаврютин Г.Д.)
("Право и бизнес", 2025, N 1)1) Субучастие в коммерческом кредите (договоре займа). Из содержания ч. 1 ст. 10.1 Закона о синдицированном кредите и ч. 2 ст. 25.2 Закона о банках следует, что нормы Закона о синдицированном кредите, касающиеся соглашения о финансировании участия в кредите, применяются к соответствующим отношениям в том случае, если в рамках такого соглашения финансируется участие в договоре синдицированного кредита либо в ином кредитном договоре. При этом вполне возможно представить себе ситуацию, в которой лицо, предоставившее заем по договору займа (коммерческий кредит по договору купли-продажи, договору подряда либо иному договору), переносит на третье лицо риск дефолта должника по такому договору посредством конструкции, аналогичной по содержанию соглашения о финансировании участия в кредите.
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские счета и вклады или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, которые возникают из соглашений о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ). В том числе долговые обязательства могут быть оформлены ценными бумагами (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские счета и вклады или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, которые возникают из соглашений о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ). В том числе долговые обязательства могут быть оформлены ценными бумагами (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Статья: Ценные бумаги: налоговый учет переоценки валютных облигаций и купонного дохода по замещающим еврооблигациям РФ
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)На основании п. 1 ст. 269 НК РФ в целях главы 25 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе).
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)На основании п. 1 ст. 269 НК РФ в целях главы 25 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе).
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)К слову, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе).
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)К слову, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе).
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)В ходе предпринимательской деятельности организация может получать от своих контрагентов проценты по выданным займам, коммерческим кредитам, за пользование чужими деньгами, законные проценты и т.д. Правовая природа этих сумм разная, поэтому они по-разному облагаются и учитываются для целей НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)В ходе предпринимательской деятельности организация может получать от своих контрагентов проценты по выданным займам, коммерческим кредитам, за пользование чужими деньгами, законные проценты и т.д. Правовая природа этих сумм разная, поэтому они по-разному облагаются и учитываются для целей НДС.
"Комментарий к Закону Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. N 2395-1 "О недрах"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Бергер Е.В., Борисов А.А., Ведышева Н.О., Гаевская Е.Ю., Иванова Ж.Б., Камынина Н.Р., Коновальчикова С.С., Левочко В.В., Марьин Е.В., Налетов К.И., Чернусь Н.Ю., Вагина (Шихалева) О.В., Бабич А.А., Котухов С.А., Югова Л.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)е) на выплату процентов, начисленных по долговым обязательствам, связанным с получением и использованием инвестором кредитных и заемных средств для финансирования работ (по кредитам, в том числе товарным и коммерческим кредитам, займам и иным заимствованиям независимо от формы их оформления), предельная величина которых равна ставке рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Бергер Е.В., Борисов А.А., Ведышева Н.О., Гаевская Е.Ю., Иванова Ж.Б., Камынина Н.Р., Коновальчикова С.С., Левочко В.В., Марьин Е.В., Налетов К.И., Чернусь Н.Ю., Вагина (Шихалева) О.В., Бабич А.А., Котухов С.А., Югова Л.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)е) на выплату процентов, начисленных по долговым обязательствам, связанным с получением и использованием инвестором кредитных и заемных средств для финансирования работ (по кредитам, в том числе товарным и коммерческим кредитам, займам и иным заимствованиям независимо от формы их оформления), предельная величина которых равна ставке рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Когда кредитор прекращает начислять проценты по долговым обязательствам, если в отношении должника возбуждено производство по делу о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от их формы. Проценты по долговым обязательствам признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ). Порядок ведения налогового учета доходов в виде процентов по долговым обязательствам определен в ст. 328 НК РФ.
Когда кредитор прекращает начислять проценты по долговым обязательствам, если в отношении должника возбуждено производство по делу о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от их формы. Проценты по долговым обязательствам признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ). Порядок ведения налогового учета доходов в виде процентов по долговым обязательствам определен в ст. 328 НК РФ.
Путеводитель по судебной практике: Товарный и коммерческий кредит.
Свидетельствует ли начисление процентов на сумму задолженности о коммерческом кредите
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.10.1998 N 13/14 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" при разрешении споров суд должен определить, требует ли истец уплаты процентов за пользование денежными средствами, предоставленными в качестве займа или коммерческого кредита, либо существо требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (статья 395 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Свидетельствует ли начисление процентов на сумму задолженности о коммерческом кредите
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.10.1998 N 13/14 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" при разрешении споров суд должен определить, требует ли истец уплаты процентов за пользование денежными средствами, предоставленными в качестве займа или коммерческого кредита, либо существо требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (статья 395 Гражданского кодекса Российской Федерации).