Комиссия банка корреспондента
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссия банка корреспондента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерский учет исполнения распоряжения о валютном переводе на условиях уплаты комиссии
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 4)Для корректного отражения в бухгалтерском учете трансграничного перевода клиента с условием оплаты комиссий BEN со счета клиента должна быть списана вся сумма перевода в корреспонденции со счетом по учету доходов - в части причитающейся банку суммы комиссии, а в оставшейся части - с соответствующим корреспондентским счетом без использования какого-либо транзитного счета (прямыми бухгалтерскими записями):
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 4)Для корректного отражения в бухгалтерском учете трансграничного перевода клиента с условием оплаты комиссий BEN со счета клиента должна быть списана вся сумма перевода в корреспонденции со счетом по учету доходов - в части причитающейся банку суммы комиссии, а в оставшейся части - с соответствующим корреспондентским счетом без использования какого-либо транзитного счета (прямыми бухгалтерскими записями):
Вопрос: По договору банковского счета между ООО и банком-1 за перевод средств на счета юрлиц комиссия не взимается. ООО представило в банк платежное поручение на погашение кредита физлица по договору цессии между банком-2 и ООО. Правомерно ли банк-1 удержал комиссию за перевод, если платеж осуществлен на счет банка-2?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк-1 заключил с ООО договор банковского счета. Согласно тарифу за перевод денежных средств со счета юрлица на счета юрлиц комиссия не взимается. ООО представило в банк платежное поручение с назначением платежа "Перевод денежных средств по кредитному договору Ф.И.О..." и указало, что денежные средства перечисляются в погашение кредитных обязательств физлица в связи с заключением договора цессии между банком-2 (цедент) и ООО (цессионарий). Банк-1 исполнил распоряжение, денежные средства поступили на корреспондентский счет банка-2. Правомерно ли банк-1 удержал комиссию согласно тарифу за перевод денежных средств со счета юрлица на счета физлиц, учитывая, что платеж осуществлен на внутрибанковский счет (банка-2), а не на счет физлица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк-1 заключил с ООО договор банковского счета. Согласно тарифу за перевод денежных средств со счета юрлица на счета юрлиц комиссия не взимается. ООО представило в банк платежное поручение с назначением платежа "Перевод денежных средств по кредитному договору Ф.И.О..." и указало, что денежные средства перечисляются в погашение кредитных обязательств физлица в связи с заключением договора цессии между банком-2 (цедент) и ООО (цессионарий). Банк-1 исполнил распоряжение, денежные средства поступили на корреспондентский счет банка-2. Правомерно ли банк-1 удержал комиссию согласно тарифу за перевод денежных средств со счета юрлица на счета физлиц, учитывая, что платеж осуществлен на внутрибанковский счет (банка-2), а не на счет физлица?
Судебная практика
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.09.2023 N 16-4621/2023 (УИД 42RS0001-01-2023-000604-12)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Отказано.Из материалов дела следует, что ООО "Эльф" (резидент), зарегистрированное по адресу: <...> 27А-46, являясь Продавцом по контракту на поставку пиломатериалов обрезных хвойных пород от ДД.ММ.ГГГГ N N заключенному с Покупателем <данные изъяты> (нерезидент), по истечении девяноста дней после окончания срока, установленного пунктом 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", то есть до 11 января 2022 г., не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии в размере 350 руб. за осуществление ДД.ММ.ГГГГ операции по переводу нерезидентом на счет ООО "Эльф" денежных средств в размере 15110242,00 руб.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Отказано.Из материалов дела следует, что ООО "Эльф" (резидент), зарегистрированное по адресу: <...> 27А-46, являясь Продавцом по контракту на поставку пиломатериалов обрезных хвойных пород от ДД.ММ.ГГГГ N N заключенному с Покупателем <данные изъяты> (нерезидент), по истечении девяноста дней после окончания срока, установленного пунктом 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", то есть до 11 января 2022 г., не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии в размере 350 руб. за осуществление ДД.ММ.ГГГГ операции по переводу нерезидентом на счет ООО "Эльф" денежных средств в размере 15110242,00 руб.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"6. Резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную настоящей статьей, если он обеспечил в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом) о передаче нерезиденту товаров, выполнении для него работ, об оказании ему услуг, о передаче ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, или договором о предоставлении резидентом иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займа нерезиденту, получение на свои банковские счета в уполномоченных банках или в случаях, установленных частью 2 настоящей статьи, в банках за пределами территории Российской Федерации иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями таких договоров (контрактов), или возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам по заключенным с ними внешнеторговым договорам (контрактам) за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в каждом случае за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за осуществление операций по переводу денежных средств.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"6. Резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную настоящей статьей, если он обеспечил в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом) о передаче нерезиденту товаров, выполнении для него работ, об оказании ему услуг, о передаче ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, или договором о предоставлении резидентом иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займа нерезиденту, получение на свои банковские счета в уполномоченных банках или в случаях, установленных частью 2 настоящей статьи, в банках за пределами территории Российской Федерации иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями таких договоров (контрактов), или возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам по заключенным с ними внешнеторговым договорам (контрактам) за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в каждом случае за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за осуществление операций по переводу денежных средств.
Письмо ВАС РФ от 30.01.1995 N С1-7/ОП-54
(с изм. от 16.02.1998)
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно - арбитражной практике"2. О возможности обращения Центрального банка Российской Федерации с заявлением о признании коммерческого банка банкротом после отзыва лицензии на совершение банковских операций и отказа ликвидационной комиссии удовлетворить требования Центрального банка Российской Федерации, вытекающие из задолженности коммерческого банка в виде дебетового сальдо по корреспондентскому счету.
(с изм. от 16.02.1998)
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно - арбитражной практике"2. О возможности обращения Центрального банка Российской Федерации с заявлением о признании коммерческого банка банкротом после отзыва лицензии на совершение банковских операций и отказа ликвидационной комиссии удовлетворить требования Центрального банка Российской Федерации, вытекающие из задолженности коммерческого банка в виде дебетового сальдо по корреспондентскому счету.
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Каким образом следует отразить в разд. II "Сведения о платежах" операцию по оплате, например, 100 USD с кодом вида услуг 865, если платеж был возвращен с удержанием комиссии банком-корреспондентом в размере 10 USD в связи с невозможностью исполнения платежа?
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Каким образом следует отразить в разд. II "Сведения о платежах" операцию по оплате, например, 100 USD с кодом вида услуг 865, если платеж был возвращен с удержанием комиссии банком-корреспондентом в размере 10 USD в связи с невозможностью исполнения платежа?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)обеспечения в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) или договорами о предоставлении нерезиденту денежных средств в виде займа, получения на свои банковские счета денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями таких договоров (контрактов), или возврата в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам по не исполненным ими внешнеторговым договорам (контрактам), в каждом случае за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за осуществление операций по переводу денежных средств (ч. 6);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)обеспечения в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) или договорами о предоставлении нерезиденту денежных средств в виде займа, получения на свои банковские счета денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями таких договоров (контрактов), или возврата в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам по не исполненным ими внешнеторговым договорам (контрактам), в каждом случае за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за осуществление операций по переводу денежных средств (ч. 6);
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)для метода ЧПД относятся к нечувствительным к изменению процентных ставок за исключением случаев, когда ведение указанных корреспондентских счетов приносит банку комиссионные доходы, компенсирующие расходы банка по размещению привлеченных денежных средств по отрицательным процентным ставкам (определенная бизнес-модель)?
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)для метода ЧПД относятся к нечувствительным к изменению процентных ставок за исключением случаев, когда ведение указанных корреспондентских счетов приносит банку комиссионные доходы, компенсирующие расходы банка по размещению привлеченных денежных средств по отрицательным процентным ставкам (определенная бизнес-модель)?
Статья: Комментарий к Указу Президента РФ от 31.07.2023 N 575 "О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 6 февраля 2023 г. N 72 "Об особом порядке проведения расчетов между некоторыми юридическими лицами - резидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)- комиссионное вознаграждение, уплаченное им банкам-корреспондентам за перевод средств при исполнении указанных договоров (контрактов).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)- комиссионное вознаграждение, уплаченное им банкам-корреспондентам за перевод средств при исполнении указанных договоров (контрактов).