Коэффициент строительства по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Коэффициент строительства по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Момент применения повышающего коэффициента к ставке земельного налога обусловлен характером жилищного строительства: ИЖС, осуществляемое физическим лицом для обеспечения и улучшения своих собственных жилищно-бытовых нужд, а не для предпринимательских целей, либо это массовое жилищное строительство разных видов и типов домов как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Момент применения повышающего коэффициента к ставке земельного налога обусловлен характером жилищного строительства: ИЖС, осуществляемое физическим лицом для обеспечения и улучшения своих собственных жилищно-бытовых нужд, а не для предпринимательских целей, либо это массовое жилищное строительство разных видов и типов домов как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)По мнению ФНС России, применение вышеуказанной налоговой ставки в отношении рассматриваемых земельных участков не влияет на их правовой режим, предусматривающий возможность осуществления на них жилищного строительства, а также применение при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Кодекса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)По мнению ФНС России, применение вышеуказанной налоговой ставки в отношении рассматриваемых земельных участков не влияет на их правовой режим, предусматривающий возможность осуществления на них жилищного строительства, а также применение при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Кодекса".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик при исчислении суммы земельного налога неправомерно применил повышающий коэффициент 2 вместо коэффициента 4, поскольку объект жилищного строительства на спорных земельных участках не возведен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик при исчислении суммы земельного налога неправомерно применил повышающий коэффициент 2 вместо коэффициента 4, поскольку объект жилищного строительства на спорных земельных участках не возведен.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, поскольку в информационном ресурсе налоговых органов отсутствовали сведения о государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости, расположенные в пределах земельного участка с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства", им обосновано произведен перерасчет суммы земельного налога путем применения повышающего коэффициента 4 к ставке 1,5%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, поскольку в информационном ресурсе налоговых органов отсутствовали сведения о государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости, расположенные в пределах земельного участка с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства", им обосновано произведен перерасчет суммы земельного налога путем применения повышающего коэффициента 4 к ставке 1,5%.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка для жилищного строительства, за исключением ИЖС, а также участков, образованных в результате выдела.
(Письмо ФНС России от 06.08.2025 N БС-2-21/12341@)Вопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка для жилищного строительства, за исключением ИЖС, а также участков, образованных в результате выдела.
(Письмо ФНС России от 06.08.2025 N БС-2-21/12341@)Вопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка для жилищного строительства, за исключением ИЖС, а также участков, образованных в результате выдела.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.07.2023 N БС-4-21/9604@ <О применении в целях земельного налога ставок и коэффициента 2 в отношении земельных участков ЖСК, предназначенных для индивидуального жилищного строительства>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Если земельные участки приобретены в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории) с 1 января 2005 г., то земельный налог взимается с налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в двукратном размере в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме). При завершении такого строительства и государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме) до истечения трех лет сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента два, подлежит перерасчету с учетом коэффициента один. При строительстве свыше трех лет земельный налог взимается в четырехкратном размере вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Если земельные участки приобретены в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории) с 1 января 2005 г., то земельный налог взимается с налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в двукратном размере в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме). При завершении такого строительства и государственной регистрации прав на построенные жилой дом (многоквартирный дом) или на любое помещение в указанном жилом доме (многоквартирном доме) до истечения трех лет сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента два, подлежит перерасчету с учетом коэффициента один. При строительстве свыше трех лет земельный налог взимается в четырехкратном размере вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.