Коэффициент дефлятор по годам
Подборка наиболее важных документов по запросу Коэффициент дефлятор по годам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, индексация доходов, ограничивающих право применения организацией УСН, проводится не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, индексация доходов, ограничивающих право применения организацией УСН, проводится не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 2 ст. 1 закона Архангельской области от 03.04.2015 N 262-15-ОЗ "О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей", в соответствии с которым право на применение нулевой налоговой ставки имеют индивидуальные предприниматели при условии соответствия уровня доходов размеру, указанному в п. 4 ст. 346.13 НК РФ в редакции, действовавшей на 31.12.2015. Налогоплательщик полагал, что имеет право на применение нулевой ставки в 2018 году при условии, что размер доходов, полученных за налоговой период, не превышает 79 млн. 740 тыс. рублей, т.е. установленный в п. 4 ст. 346.13 НК РФ (в редакции, действовавшей на 31.12.2015) базовый доход в размере 60 млн. рублей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор 1,329, установленный Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год". Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии у предпринимателя права применять нулевую ставку, поскольку на основании п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ (в редакции, действовавшей на 31.12.2015) базовый доход в размере 60 млн. рублей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор 1,147, установленный Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год". КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ отметил, что необходимость определять размер предельного дохода для целей применения нулевой ставки именно в размере, установленном на 2015 год, подтверждается пояснительной запиской к законопроекту, в которой присутствовала ссылка именно на величину коэффициента-дефлятора за 2015 год, законодатель Архангельской области зафиксировал предельно допустимую величину дохода в размере, указанном в п. 4 ст. 346.13 НК РФ в редакции, которая действовала именно на 31 декабря 2015 года, что не предполагало возможность применения данной нормы в ином истолковании с учетом последующих изменений нормативных показателей, влияющих на налоговые обязательства в рамках УСН. Уровень дохода, установленный в соответствии с положениями НК РФ по состоянию на 31 декабря 2015 года, подлежит учету не только в 2016 году, но и во всех последующих налоговых периодах без ежегодного изменения данного показателя независимо от уровня инфляции. КС РФ отметил, что оспариваемая норма не вносит сомнения, противоречия и неясность в права и обязанности налогоплательщиков, не порождает противоречивую правоприменительную практику, соответствует принципам правовой определенности, законности и равенства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 2 ст. 1 закона Архангельской области от 03.04.2015 N 262-15-ОЗ "О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей", в соответствии с которым право на применение нулевой налоговой ставки имеют индивидуальные предприниматели при условии соответствия уровня доходов размеру, указанному в п. 4 ст. 346.13 НК РФ в редакции, действовавшей на 31.12.2015. Налогоплательщик полагал, что имеет право на применение нулевой ставки в 2018 году при условии, что размер доходов, полученных за налоговой период, не превышает 79 млн. 740 тыс. рублей, т.е. установленный в п. 4 ст. 346.13 НК РФ (в редакции, действовавшей на 31.12.2015) базовый доход в размере 60 млн. рублей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор 1,329, установленный Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год". Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии у предпринимателя права применять нулевую ставку, поскольку на основании п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ (в редакции, действовавшей на 31.12.2015) базовый доход в размере 60 млн. рублей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор 1,147, установленный Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год". КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ отметил, что необходимость определять размер предельного дохода для целей применения нулевой ставки именно в размере, установленном на 2015 год, подтверждается пояснительной запиской к законопроекту, в которой присутствовала ссылка именно на величину коэффициента-дефлятора за 2015 год, законодатель Архангельской области зафиксировал предельно допустимую величину дохода в размере, указанном в п. 4 ст. 346.13 НК РФ в редакции, которая действовала именно на 31 декабря 2015 года, что не предполагало возможность применения данной нормы в ином истолковании с учетом последующих изменений нормативных показателей, влияющих на налоговые обязательства в рамках УСН. Уровень дохода, установленный в соответствии с положениями НК РФ по состоянию на 31 декабря 2015 года, подлежит учету не только в 2016 году, но и во всех последующих налоговых периодах без ежегодного изменения данного показателя независимо от уровня инфляции. КС РФ отметил, что оспариваемая норма не вносит сомнения, противоречия и неясность в права и обязанности налогоплательщиков, не порождает противоречивую правоприменительную практику, соответствует принципам правовой определенности, законности и равенства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 01.12.2023
("Главная книга", 2023, N 24)Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2024 год
("Главная книга", 2023, N 24)Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2024 год
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 21)Коэффициенты-дефляторы на 2024 год
("Главная книга", 2023, N 21)Коэффициенты-дефляторы на 2024 год
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734
"Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2025 N 84153)Зарегистрировано в Минюсте России 13 ноября 2025 г. N 84153
"Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2025 N 84153)Зарегистрировано в Минюсте России 13 ноября 2025 г. N 84153
Приказ Минэкономразвития России от 12.01.2026 N 3
"Об установлении коэффициента-дефлятора к ставкам водного налога на 2026 год"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.01.2026 N 85118)Зарегистрировано в Минюсте России 29 января 2026 г. N 85118
"Об установлении коэффициента-дефлятора к ставкам водного налога на 2026 год"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.01.2026 N 85118)Зарегистрировано в Минюсте России 29 января 2026 г. N 85118
Статья: Изменения в уплате торгового сбора
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)С 2025 года все ставки торгового сбора будут ежегодно индексироваться на федеральный коэффициент-дефлятор (п. 7 ст. 415, подп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, ст. 2.1 Закона г. Москвы N 62, ст. 1.1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 "О патентной системе налогообложения"), тогда как в 2024 году коэффициент-дефлятор действует только для ежегодной индексации максимально допустимой ставки сбора с управляющих компаний розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Индексируемый лимит ставки составляет 550 руб. за квартал за 1 кв. м площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор на 2024 год для этой цели равен 1,828 (Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730). А на 2025 год предлагается повысить его до 1,976 (regulation.gov.ru/p/151242).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)С 2025 года все ставки торгового сбора будут ежегодно индексироваться на федеральный коэффициент-дефлятор (п. 7 ст. 415, подп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, ст. 2.1 Закона г. Москвы N 62, ст. 1.1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 "О патентной системе налогообложения"), тогда как в 2024 году коэффициент-дефлятор действует только для ежегодной индексации максимально допустимой ставки сбора с управляющих компаний розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Индексируемый лимит ставки составляет 550 руб. за квартал за 1 кв. м площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор на 2024 год для этой цели равен 1,828 (Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730). А на 2025 год предлагается повысить его до 1,976 (regulation.gov.ru/p/151242).
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)<10> Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год: Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 N 645 // Официальный интернет-портал правовой информации: [Электронный ресурс]. URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411200021 (дата обращения: 06.02.2025).
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)<10> Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год: Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 N 645 // Официальный интернет-портал правовой информации: [Электронный ресурс]. URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411200021 (дата обращения: 06.02.2025).
Готовое решение: Расчет и уплата торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка сбора для розничных рынков индексируется каждый год на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 415 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка сбора для розничных рынков индексируется каждый год на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 415 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 комментируемой статьи необходимо иметь в виду, что на 2024 год размер коэффициента-дефлятора равен 2,400, а подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.) равен 1 200, что следует из Приказа Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 комментируемой статьи необходимо иметь в виду, что на 2024 год размер коэффициента-дефлятора равен 2,400, а подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.) равен 1 200, что следует из Приказа Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.2. При определении лимита дохода для перехода на УСН
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.2. При определении лимита дохода для перехода на УСН
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)До нововведения этот показатель составлял 112,5 млн руб., а с учетом индексации на размер коэффициента-дефлятора на 2024 год (1,329) - 149 512 500 руб.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)До нововведения этот показатель составлял 112,5 млн руб., а с учетом индексации на размер коэффициента-дефлятора на 2024 год (1,329) - 149 512 500 руб.
Статья: Иностранные граждане в сфере трудовой миграции: проблемы правоприменения
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)<19> Пункт 6 ст. 52, пп. 2, 3 ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824; Приказ Минэкономразвития России от 17 октября 2024 г. N 645 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год" // СПС "КонсультантПлюс"; Статья 1 Закона г. Москвы от 26 ноября 2014 г. N 55 "Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы" // СПС "Гарант".
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)<19> Пункт 6 ст. 52, пп. 2, 3 ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824; Приказ Минэкономразвития России от 17 октября 2024 г. N 645 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год" // СПС "КонсультантПлюс"; Статья 1 Закона г. Москвы от 26 ноября 2014 г. N 55 "Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы" // СПС "Гарант".
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)сумма ваших доходов за предыдущий год превысила лимит доходов для освобождения от НДС, но не превысила предельную величину доходов для применения этой ставки. Эта величина равна 250 млн руб., умноженным на коэффициент-дефлятор на соответствующий год. С учетом индексации в 2025 г. она составляет 250 млн руб., в 2026 г. - 272,5 млн руб. (п. 9 ст. 164 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)сумма ваших доходов за предыдущий год превысила лимит доходов для освобождения от НДС, но не превысила предельную величину доходов для применения этой ставки. Эта величина равна 250 млн руб., умноженным на коэффициент-дефлятор на соответствующий год. С учетом индексации в 2025 г. она составляет 250 млн руб., в 2026 г. - 272,5 млн руб. (п. 9 ст. 164 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по водному налогу (КНД 1151072)
(КонсультантПлюс, 2026)По строкам 110 и 120 укажите налоговые ставки для исчисления налога за объем забранной воды в пределах лимита и сверх него. Размеры ставок установлены в ст. 333.12 НК РФ (п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации). Полагаем, что при заполнении декларации за периоды 2026 г. и позднее при заборе воды для водоснабжения населения в строках 110 и 120 следует указывать ставку налога с учетом коэффициента-дефлятора на соответствующий год (пп. "б" п. 77 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ, п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации). На 2026 г. установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,090 (Приказ Минэкономразвития России от 12.01.2026 N 3).
(КонсультантПлюс, 2026)По строкам 110 и 120 укажите налоговые ставки для исчисления налога за объем забранной воды в пределах лимита и сверх него. Размеры ставок установлены в ст. 333.12 НК РФ (п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации). Полагаем, что при заполнении декларации за периоды 2026 г. и позднее при заборе воды для водоснабжения населения в строках 110 и 120 следует указывать ставку налога с учетом коэффициента-дефлятора на соответствующий год (пп. "б" п. 77 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ, п. 5.1.13 Порядка заполнения декларации). На 2026 г. установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,090 (Приказ Минэкономразвития России от 12.01.2026 N 3).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, организация вправе перейти на УСН, если ее доходы, учитываемые в базе по налогу на прибыль (за минусом некоторых из них), не превысили 337,5 млн руб. за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН. Эту величину нужно ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор, который установлен на год, предшествующий году перехода на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, организация вправе перейти на УСН, если ее доходы, учитываемые в базе по налогу на прибыль (за минусом некоторых из них), не превысили 337,5 млн руб. за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН. Эту величину нужно ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор, который установлен на год, предшествующий году перехода на УСН.