Когда нерезидент становится резидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда нерезидент становится резидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России, за исключением тех, которые всегда признаются резидентами (п. 3 ст. 207 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России, за исключением тех, которые всегда признаются резидентами (п. 3 ст. 207 НК РФ).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налоговое резидентство. Российские правила налогового резидентства очень простые. Они зависят от пребывания в России в течение относительно непродолжительного (по сравнению с большинством развитых стран) периода времени. Это дает многим налогоплательщикам возможность находиться в стране менее 183 дней и становиться налоговыми нерезидентами. В России отсутствуют какие-либо специальные нормы для физических лиц, чей статус налогоплательщика - резидента РФ изменяется на статус налогоплательщика - нерезидента РФ. Нерезиденты РФ уплачивают НДФЛ в стране по более высокой ставке (30%), но не со своих мировых доходов, а только с доходов от источников в Российской Федерации. При этом если такие физические лица становятся налоговыми резидентами в стране, с которой есть действующий налоговый договор РФ, то такие налогоплательщики могут претендовать на применение к ним положений такого договора.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налоговое резидентство. Российские правила налогового резидентства очень простые. Они зависят от пребывания в России в течение относительно непродолжительного (по сравнению с большинством развитых стран) периода времени. Это дает многим налогоплательщикам возможность находиться в стране менее 183 дней и становиться налоговыми нерезидентами. В России отсутствуют какие-либо специальные нормы для физических лиц, чей статус налогоплательщика - резидента РФ изменяется на статус налогоплательщика - нерезидента РФ. Нерезиденты РФ уплачивают НДФЛ в стране по более высокой ставке (30%), но не со своих мировых доходов, а только с доходов от источников в Российской Федерации. При этом если такие физические лица становятся налоговыми резидентами в стране, с которой есть действующий налоговый договор РФ, то такие налогоплательщики могут претендовать на применение к ним положений такого договора.
Нормативные акты
"Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2026 год и период 2027 и 2028 годов"
(утв. Банком России)<21> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
(утв. Банком России)<21> Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)5.4.8.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) предприятия прямого инвестирования, совершенных респондентом с другими резидентами на вторичном рынке. При продаже респондентом ценных бумаг предприятия прямого инвестирования другому резиденту снижение активов (требований) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования должно отражаться со знаком "минус".
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)5.4.8.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) предприятия прямого инвестирования, совершенных респондентом с другими резидентами на вторичном рынке. При продаже респондентом ценных бумаг предприятия прямого инвестирования другому резиденту снижение активов (требований) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования должно отражаться со знаком "минус".
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Доходы нерезидента подлежат налогообложению в России, если они получены от источников в России.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Доходы нерезидента подлежат налогообложению в России, если они получены от источников в России.
Статья: Валютная "недоговорка": не предусмотренное законом основание для привлечения к ответственности
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)Интересующий нас вопрос целесообразно рассмотреть в разрезе менявшейся правоприменительной практики, а также с учетом изменений, которые вносились в положения КоАП РФ <2>. В первую очередь следует упомянуть, что правомерность совершения наличных операций с участием нерезидента неоднократно становилась предметом ревизии Президиума ВАС РФ.
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)Интересующий нас вопрос целесообразно рассмотреть в разрезе менявшейся правоприменительной практики, а также с учетом изменений, которые вносились в положения КоАП РФ <2>. В первую очередь следует упомянуть, что правомерность совершения наличных операций с участием нерезидента неоднократно становилась предметом ревизии Президиума ВАС РФ.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Соответственно, исходя из окончательного/итогового налогового статуса, НДФЛ может пересчитываться (в связи с разными налоговыми ставками по НДФЛ для резидентов и нерезидентов, а также в связи с отсутствием у нерезидентов права на применение налоговых вычетов по НДФЛ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Соответственно, исходя из окончательного/итогового налогового статуса, НДФЛ может пересчитываться (в связи с разными налоговыми ставками по НДФЛ для резидентов и нерезидентов, а также в связи с отсутствием у нерезидентов права на применение налоговых вычетов по НДФЛ).
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Ведь о том, что НДФЛ можно пересчитать только в тот момент, когда в текущем календарном году статус работника уже измениться не может (работник пробыл в РФ в 2023 г. 183 дня), Минфин и ФНС разъясняли только для случая, когда работник, наоборот, становится резидентом <4> (подробнее об этом читайте в следующем номере).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Ведь о том, что НДФЛ можно пересчитать только в тот момент, когда в текущем календарном году статус работника уже измениться не может (работник пробыл в РФ в 2023 г. 183 дня), Минфин и ФНС разъясняли только для случая, когда работник, наоборот, становится резидентом <4> (подробнее об этом читайте в следующем номере).
Статья: Регулирование оборота цифровых финансов как важной составляющей экономического и технологического суверенитета России
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2024, N 3)Перспективы развития рынка ЦФА связывают с изменениями законодательства, принятыми в марте 2024 г., которые существенно меняют правовой режим цифровых финансовых активов. Теперь данные цифровые финансовые инструменты могут использоваться в качестве встречного предоставления по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них <6>.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2024, N 3)Перспективы развития рынка ЦФА связывают с изменениями законодательства, принятыми в марте 2024 г., которые существенно меняют правовой режим цифровых финансовых активов. Теперь данные цифровые финансовые инструменты могут использоваться в качестве встречного предоставления по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них <6>.
Статья: Цифровые рубли как средство платежа
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)ЦБ РФ обеспечивает бесперебойность функционирования, а также устанавливает правила платформы цифрового рубля, обязательные для кредитных организаций, клиентов (физических, юридических лиц и ИП), иных ее участников. Цифровыми рублями могут пользоваться как резиденты, так и нерезиденты с использованием счета цифрового кошелька, открытого в уполномоченном банке или иностранном банке, являющемся участником платформы.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)ЦБ РФ обеспечивает бесперебойность функционирования, а также устанавливает правила платформы цифрового рубля, обязательные для кредитных организаций, клиентов (физических, юридических лиц и ИП), иных ее участников. Цифровыми рублями могут пользоваться как резиденты, так и нерезиденты с использованием счета цифрового кошелька, открытого в уполномоченном банке или иностранном банке, являющемся участником платформы.
Статья: Оказание платных образовательных услуг иностранным студентам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)От указанных физических и юридических лиц можно принимать плату в иностранной валюте. При этом необходимо документально подтвердить, что лицо, с которым заключается договор обучения, является нерезидентом. Студент, обучающийся в российском вузе, может иметь или не иметь ВНЖ - этот документ оформляется отдельно, по своей процедуре. Таким образом, учреждению целесообразно регулярно запрашивать у студентов-иностранцев сведения об оформлении ВНЖ, чтобы определить их статус с точки зрения законодательства о валютном контроле. Как только студент - заказчик образовательных услуг по договору получил ВНЖ, он становится валютным резидентом и получать от него оплату в иностранной валюте нельзя.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)От указанных физических и юридических лиц можно принимать плату в иностранной валюте. При этом необходимо документально подтвердить, что лицо, с которым заключается договор обучения, является нерезидентом. Студент, обучающийся в российском вузе, может иметь или не иметь ВНЖ - этот документ оформляется отдельно, по своей процедуре. Таким образом, учреждению целесообразно регулярно запрашивать у студентов-иностранцев сведения об оформлении ВНЖ, чтобы определить их статус с точки зрения законодательства о валютном контроле. Как только студент - заказчик образовательных услуг по договору получил ВНЖ, он становится валютным резидентом и получать от него оплату в иностранной валюте нельзя.
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)При выплате налогооблагаемых доходов работникам-удаленщикам работодатель должен исчислять и удерживать НДФЛ по резидентским ставкам - 13% (с доходов за год 5 млн руб. и менее) или 15% (с суммы, превышающей за год 5 млн руб.) вне зависимости от статуса работника (резидент или нерезидент) <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)При выплате налогооблагаемых доходов работникам-удаленщикам работодатель должен исчислять и удерживать НДФЛ по резидентским ставкам - 13% (с доходов за год 5 млн руб. и менее) или 15% (с суммы, превышающей за год 5 млн руб.) вне зависимости от статуса работника (резидент или нерезидент) <2>.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ввести отдельные строки для налога, рассчитываемого по ставкам 13% (15%) по доходам резидентов РФ и 15% по доходам нерезидентов РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)ввести отдельные строки для налога, рассчитываемого по ставкам 13% (15%) по доходам резидентов РФ и 15% по доходам нерезидентов РФ.
Готовое решение: Как оплатить командировку работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Если загранкомандировка длится более 183 дней, работник становится нерезидентом. В этом случае НДФЛ следует пересчитать.
(КонсультантПлюс, 2026)Если загранкомандировка длится более 183 дней, работник становится нерезидентом. В этом случае НДФЛ следует пересчитать.