Когда иностранец становится резидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда иностранец становится резидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)О том, что при смене статуса на резидента по таким работникам надо пересчитать НДФЛ с РК, налоговая служба в письме не говорила. Однако специалист ФНС Дмитрий Морозов в интервью нам сообщил, что при приобретении иностранцем на патенте или ВКС статуса резидента России, исходя из формулировки п. 3.1 ст. 224 НК, указанные в нем НДФЛ-ставки перестают применяться и необходимо применять общие ставки, предусмотренные для доходов, выплачиваемых налоговым резидентам РФ. Соответственно, после того как иностранец на патенте/ВКС становится резидентом РФ, следует пересчитать ранее исчисленный и удержанный НДФЛ, в том числе с учетом применения к выплаченным доходам в виде РК отдельной шкалы НДФЛ (см. ГК, 2025, N 6, с. 27). Что в общем-то логично.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)О том, что при смене статуса на резидента по таким работникам надо пересчитать НДФЛ с РК, налоговая служба в письме не говорила. Однако специалист ФНС Дмитрий Морозов в интервью нам сообщил, что при приобретении иностранцем на патенте или ВКС статуса резидента России, исходя из формулировки п. 3.1 ст. 224 НК, указанные в нем НДФЛ-ставки перестают применяться и необходимо применять общие ставки, предусмотренные для доходов, выплачиваемых налоговым резидентам РФ. Соответственно, после того как иностранец на патенте/ВКС становится резидентом РФ, следует пересчитать ранее исчисленный и удержанный НДФЛ, в том числе с учетом применения к выплаченным доходам в виде РК отдельной шкалы НДФЛ (см. ГК, 2025, N 6, с. 27). Что в общем-то логично.
Вопрос: О налоге на прибыль при вступлении во владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-03-06/2/68571)1) лица, косвенно владеющие акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являющиеся гражданами Российской Федерации и (или) резидентами Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", обязаны вступить в прямое владение такими акциями (долями в уставном капитале);
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-03-06/2/68571)1) лица, косвенно владеющие акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являющиеся гражданами Российской Федерации и (или) резидентами Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", обязаны вступить в прямое владение такими акциями (долями в уставном капитале);
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"В 2001 году иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не представляют декларации о предполагаемых доходах в календарном году и не производят уплату авансовых платежей.
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"В 2001 году иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не представляют декларации о предполагаемых доходах в календарном году и не производят уплату авансовых платежей.
Статья: Иностранные работники: классификация для бухгалтера
(Свентиховская О.В.)
("Зарплата", 2013, N 2)Иностранец становится резидентом со 183-го дня пребывания в России (в течение 12 следующих подряд месяцев). После этого налог на его доходы начисляется по ставке 13% (п. 2 ст. 207 и п. 1 ст. 224 НК РФ).
(Свентиховская О.В.)
("Зарплата", 2013, N 2)Иностранец становится резидентом со 183-го дня пребывания в России (в течение 12 следующих подряд месяцев). После этого налог на его доходы начисляется по ставке 13% (п. 2 ст. 207 и п. 1 ст. 224 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как в 2013 г. отразить в учете организации, применяющей УСН, выплату заработной платы работнику - иностранному гражданину, временно пребывающему на территории РФ (получившему миграционную карту) и не являющемуся налоговым резидентом РФ, а также начисление страховых взносов, если в мае 2013 г. работник становится застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов...
(Консультация эксперта, 2013)Как в 2013 г. отразить в учете организации, применяющей УСН, выплату заработной платы работнику - иностранному гражданину, временно пребывающему на территории РФ (получившему миграционную карту) и не являющемуся налоговым резидентом РФ, а также начисление страховых взносов, если в мае 2013 г. работник становится застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2013)Как в 2013 г. отразить в учете организации, применяющей УСН, выплату заработной платы работнику - иностранному гражданину, временно пребывающему на территории РФ (получившему миграционную карту) и не являющемуся налоговым резидентом РФ, а также начисление страховых взносов, если в мае 2013 г. работник становится застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов.
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 10)Факт расторжения трудового договора еще не означает, что организация перестает быть налоговым агентом своего, правда уже бывшего, работника. Таким образом, вернуть ему излишне удержанный НДФЛ фирме все же придется. Об этом сообщает Минфин России в Письме от 25 августа 2006 г. N 03-05-01-04/251. Финансисты рассмотрели довольно распространенную ситуацию, когда компанию покидает сотрудник-иностранец. Как известно, до тех пор, пока его пребывание на территории нашей страны составляет менее 183 дней, налог с его доходов удерживается по ставке 30 процентов. Оставшись трудиться в стране на более длительный срок, иностранец автоматически становится налоговым резидентом и имеет полное право на перерасчет НДФЛ исходя из ставки 13 процентов. По мнению представителей финансового ведомства, в таких ситуациях возвращать налог обязан именно тот работодатель, который его излишне удержал. Иностранец же в свою очередь помимо заявления по месту прежней работы должен представить документы, подтверждающие время его фактического пребывания в стране. Ими могут быть справки с места работы или из гостиниц, где он проживал.
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 10)Факт расторжения трудового договора еще не означает, что организация перестает быть налоговым агентом своего, правда уже бывшего, работника. Таким образом, вернуть ему излишне удержанный НДФЛ фирме все же придется. Об этом сообщает Минфин России в Письме от 25 августа 2006 г. N 03-05-01-04/251. Финансисты рассмотрели довольно распространенную ситуацию, когда компанию покидает сотрудник-иностранец. Как известно, до тех пор, пока его пребывание на территории нашей страны составляет менее 183 дней, налог с его доходов удерживается по ставке 30 процентов. Оставшись трудиться в стране на более длительный срок, иностранец автоматически становится налоговым резидентом и имеет полное право на перерасчет НДФЛ исходя из ставки 13 процентов. По мнению представителей финансового ведомства, в таких ситуациях возвращать налог обязан именно тот работодатель, который его излишне удержал. Иностранец же в свою очередь помимо заявления по месту прежней работы должен представить документы, подтверждающие время его фактического пребывания в стране. Ими могут быть справки с места работы или из гостиниц, где он проживал.
Статья: Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 12)Если в 2011 г. сотрудник-нерезидент становится резидентом, его работодатель не вправе пересчитать и возвратить НДФЛ. Этим займется налоговая. Иностранным гражданам, чей статус в течение года изменится, придется представлять декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие статус налогового резидента, в инспекцию, где они зарегистрированы по месту жительства или пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2011 г., Письмо Минфина России от 28 октября 2010 г. N 03-04-06/6-258).
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 12)Если в 2011 г. сотрудник-нерезидент становится резидентом, его работодатель не вправе пересчитать и возвратить НДФЛ. Этим займется налоговая. Иностранным гражданам, чей статус в течение года изменится, придется представлять декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие статус налогового резидента, в инспекцию, где они зарегистрированы по месту жительства или пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2011 г., Письмо Минфина России от 28 октября 2010 г. N 03-04-06/6-258).
"Все о валютных операциях"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2006)Обратите внимание: налогообложение выплат физлицам-нерезидентам имеет свои особенности. Понятие "нерезидент" в валютном и налоговом законодательстве имеет разные значения. Например, если иностранный гражданин находится в России 183 дня в году и более, то с точки зрения валютного законодательства он останется нерезидентом по той простой причине, что не имеет российского гражданства. В то же время по налоговому законодательству он становится резидентом.
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2006)Обратите внимание: налогообложение выплат физлицам-нерезидентам имеет свои особенности. Понятие "нерезидент" в валютном и налоговом законодательстве имеет разные значения. Например, если иностранный гражданин находится в России 183 дня в году и более, то с точки зрения валютного законодательства он останется нерезидентом по той простой причине, что не имеет российского гражданства. В то же время по налоговому законодательству он становится резидентом.
Статья: Налогообложение дивидендов иностранных участников ООО. Порядок обложения налогом на доходы физических лиц
(Печерская Л.)
("Финансовая газета", 2016, N 36)В настоящее время все чаще учредителями российских организаций становятся иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В данной ситуации российские организации выплачивают суммы дивидендов, причитающихся учредителям - иностранным гражданам. Рассмотрим порядок обложения этих дивидендов налогом на доходы физических лиц.
(Печерская Л.)
("Финансовая газета", 2016, N 36)В настоящее время все чаще учредителями российских организаций становятся иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В данной ситуации российские организации выплачивают суммы дивидендов, причитающихся учредителям - иностранным гражданам. Рассмотрим порядок обложения этих дивидендов налогом на доходы физических лиц.
Статья: Новости от 27.07.2009
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 8)НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудника-иностранца, в случае смены его налогового статуса придется пересчитать. Такое часто бывает, когда на работу устраивается иностранец, недавно приехавший в Россию. После того как накопится в общей сложности 183 дня его пребывания на территории РФ, он становится резидентом. НДФЛ в таком случае удерживают по ставке 13% вместо 30%. Налог нужно пересчитать с начала года и вернуть излишне удержанную сумму по заявлению работника.
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 8)НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудника-иностранца, в случае смены его налогового статуса придется пересчитать. Такое часто бывает, когда на работу устраивается иностранец, недавно приехавший в Россию. После того как накопится в общей сложности 183 дня его пребывания на территории РФ, он становится резидентом. НДФЛ в таком случае удерживают по ставке 13% вместо 30%. Налог нужно пересчитать с начала года и вернуть излишне удержанную сумму по заявлению работника.
Статья: Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с выплат иностранным работникам
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 26)Обратите внимание! Если с государством, гражданином которого является иностранный работник, Российская Федерация заключила международный договор, касающийся налогообложения доходов физических лиц, то доходы такого работника будут облагаться в соответствии с правилами и нормами этого договора (ст. 7 НК РФ).
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 26)Обратите внимание! Если с государством, гражданином которого является иностранный работник, Российская Федерация заключила международный договор, касающийся налогообложения доходов физических лиц, то доходы такого работника будут облагаться в соответствии с правилами и нормами этого договора (ст. 7 НК РФ).