Когда иностранец становится резидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда иностранец становится резидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при вступлении во владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-03-06/2/68571)1) лица, косвенно владеющие акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являющиеся гражданами Российской Федерации и (или) резидентами Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", обязаны вступить в прямое владение такими акциями (долями в уставном капитале);
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-03-06/2/68571)1) лица, косвенно владеющие акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являющиеся гражданами Российской Федерации и (или) резидентами Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", обязаны вступить в прямое владение такими акциями (долями в уставном капитале);
Статья: Оказание платных образовательных услуг иностранным студентам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)От указанных физических и юридических лиц можно принимать плату в иностранной валюте. При этом необходимо документально подтвердить, что лицо, с которым заключается договор обучения, является нерезидентом. Студент, обучающийся в российском вузе, может иметь или не иметь ВНЖ - этот документ оформляется отдельно, по своей процедуре. Таким образом, учреждению целесообразно регулярно запрашивать у студентов-иностранцев сведения об оформлении ВНЖ, чтобы определить их статус с точки зрения законодательства о валютном контроле. Как только студент - заказчик образовательных услуг по договору получил ВНЖ, он становится валютным резидентом и получать от него оплату в иностранной валюте нельзя.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)От указанных физических и юридических лиц можно принимать плату в иностранной валюте. При этом необходимо документально подтвердить, что лицо, с которым заключается договор обучения, является нерезидентом. Студент, обучающийся в российском вузе, может иметь или не иметь ВНЖ - этот документ оформляется отдельно, по своей процедуре. Таким образом, учреждению целесообразно регулярно запрашивать у студентов-иностранцев сведения об оформлении ВНЖ, чтобы определить их статус с точки зрения законодательства о валютном контроле. Как только студент - заказчик образовательных услуг по договору получил ВНЖ, он становится валютным резидентом и получать от него оплату в иностранной валюте нельзя.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"В 2001 году иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не представляют декларации о предполагаемых доходах в календарном году и не производят уплату авансовых платежей.
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"В 2001 году иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не представляют декларации о предполагаемых доходах в календарном году и не производят уплату авансовых платежей.
Статья: Выплаты иностранным гражданам, работающим в российской организации
(Анищенко А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 45)В соответствии со ст.11 НК РФ физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации. К физическим лицам согласно ст.11 НК РФ относятся граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Соответственно, если иностранный гражданин провел на территории Российской Федерации более 183 дней, он автоматически становится налоговым резидентом Российской Федерации.
(Анищенко А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 45)В соответствии со ст.11 НК РФ физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации. К физическим лицам согласно ст.11 НК РФ относятся граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Соответственно, если иностранный гражданин провел на территории Российской Федерации более 183 дней, он автоматически становится налоговым резидентом Российской Федерации.
Вопрос: Какие налоги платят граждане Молдовы, работающие в России? Подлежат ли их доходы обложению ЕСН и НДФЛ?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 7)Как только иностранец становится налоговым резидентом, у фирмы возникает обязанность пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 13%, следовательно, ей нужно обратиться с письмом в территориальную налоговую инспекцию с просьбой зачесть получившуюся переплату (ст. 78 НК РФ).
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 7)Как только иностранец становится налоговым резидентом, у фирмы возникает обязанность пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 13%, следовательно, ей нужно обратиться с письмом в территориальную налоговую инспекцию с просьбой зачесть получившуюся переплату (ст. 78 НК РФ).
Статья: Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с выплат иностранным работникам
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 26)Обратите внимание! Если с государством, гражданином которого является иностранный работник, Российская Федерация заключила международный договор, касающийся налогообложения доходов физических лиц, то доходы такого работника будут облагаться в соответствии с правилами и нормами этого договора (ст. 7 НК РФ).
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 26)Обратите внимание! Если с государством, гражданином которого является иностранный работник, Российская Федерация заключила международный договор, касающийся налогообложения доходов физических лиц, то доходы такого работника будут облагаться в соответствии с правилами и нормами этого договора (ст. 7 НК РФ).
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковского счета типа "С".
(Письмо Банка России от 15.09.2022 N 08-12-2/8700)В последующем должнику (из полученных от кредитора / иных источников сведений) становится ясно, что клиент (кредитор) на момент открытия банковского счета типа "С" являлся резидентом Российской Федерации или гражданином иностранного государства, не включенного в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации <8>, и при этом согласно информации, полученной от должника, у должника отсутствовали надлежащие основания для обращения в кредитную организацию с заявлением об открытии должнику банковского счета типа "С" и зачисления на этот счет денежных средств во исполнение соответствующих обязательств/сделок (операций), т.е. заявление на открытие счета типа "С" на имя такого лица было направлено должником ошибочно.
(Письмо Банка России от 15.09.2022 N 08-12-2/8700)В последующем должнику (из полученных от кредитора / иных источников сведений) становится ясно, что клиент (кредитор) на момент открытия банковского счета типа "С" являлся резидентом Российской Федерации или гражданином иностранного государства, не включенного в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации <8>, и при этом согласно информации, полученной от должника, у должника отсутствовали надлежащие основания для обращения в кредитную организацию с заявлением об открытии должнику банковского счета типа "С" и зачисления на этот счет денежных средств во исполнение соответствующих обязательств/сделок (операций), т.е. заявление на открытие счета типа "С" на имя такого лица было направлено должником ошибочно.
Статья: Работник из ЕАЭС на дату увольнения - нерезидент: как заполнять 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 5)У одного из наших подписчиков сложилась такая ситуация. В 2021 г. на работу в компанию устроилась гражданка Казахстана, одной из стран - участниц ЕАЭС. На момент трудоустройства она была нерезидентом РФ. Но, как и положено, с первого дня работы из ее доходов удерживали НДФЛ по ставке 13% <1>. А вот вычеты на детей не давали, поскольку их иностранцам из стран ЕАЭС можно предоставлять, только когда они становятся резидентами РФ <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 5)У одного из наших подписчиков сложилась такая ситуация. В 2021 г. на работу в компанию устроилась гражданка Казахстана, одной из стран - участниц ЕАЭС. На момент трудоустройства она была нерезидентом РФ. Но, как и положено, с первого дня работы из ее доходов удерживали НДФЛ по ставке 13% <1>. А вот вычеты на детей не давали, поскольку их иностранцам из стран ЕАЭС можно предоставлять, только когда они становятся резидентами РФ <2>.
Статья: Новости от 27.07.2009
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 8)НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудника-иностранца, в случае смены его налогового статуса придется пересчитать. Такое часто бывает, когда на работу устраивается иностранец, недавно приехавший в Россию. После того как накопится в общей сложности 183 дня его пребывания на территории РФ, он становится резидентом. НДФЛ в таком случае удерживают по ставке 13% вместо 30%. Налог нужно пересчитать с начала года и вернуть излишне удержанную сумму по заявлению работника.
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 8)НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудника-иностранца, в случае смены его налогового статуса придется пересчитать. Такое часто бывает, когда на работу устраивается иностранец, недавно приехавший в Россию. После того как накопится в общей сложности 183 дня его пребывания на территории РФ, он становится резидентом. НДФЛ в таком случае удерживают по ставке 13% вместо 30%. Налог нужно пересчитать с начала года и вернуть излишне удержанную сумму по заявлению работника.
Статья: Возмещение резиденту. Учет и налогообложение гонораров иностранных авторов
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2021, N 9)Приобретая права на произведения науки, литературы и искусства у иностранных авторов, российские предприниматели становятся участниками внешнеэкономической деятельности. Важно понимать особенности отражения этих операций в бухгалтерском и налоговом учете. При этом надо помнить, что иностранец при определенных обстоятельствах может стать налоговым резидентом РФ, а также еще о целом ряде нюансов.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2021, N 9)Приобретая права на произведения науки, литературы и искусства у иностранных авторов, российские предприниматели становятся участниками внешнеэкономической деятельности. Важно понимать особенности отражения этих операций в бухгалтерском и налоговом учете. При этом надо помнить, что иностранец при определенных обстоятельствах может стать налоговым резидентом РФ, а также еще о целом ряде нюансов.
Статья: Пенсионное обеспечение мобильного персонала. Актуальные вопросы налогообложения
(Седов А., Чижова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 3)В тех случаях, когда работник имеет право на получение трудовой пенсии в одной стране, а собирается проживать в другой, необходимо принимать во внимание возможные налоговые последствия, возникающие в этих странах согласно их законодательству. Это относится как к гражданам России, которые работали определенное количество лет за рубежом, так и к иностранным гражданам пенсионного возраста, которые приезжают в Россию во время получения пенсии в другой стране и становятся российскими налоговыми резидентами.
(Седов А., Чижова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 3)В тех случаях, когда работник имеет право на получение трудовой пенсии в одной стране, а собирается проживать в другой, необходимо принимать во внимание возможные налоговые последствия, возникающие в этих странах согласно их законодательству. Это относится как к гражданам России, которые работали определенное количество лет за рубежом, так и к иностранным гражданам пенсионного возраста, которые приезжают в Россию во время получения пенсии в другой стране и становятся российскими налоговыми резидентами.
Статья: Налогооблагаемые иностранцы
(Кузнецова В.)
("Расчет", 2008, N 1)Как только иностранец становится налоговым резидентом, у фирмы возникает обязанность пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 13%. Следовательно, фирме нужно написать письмо в инспекцию с просьбой зачесть переплату (ст. 78 НК РФ).
(Кузнецова В.)
("Расчет", 2008, N 1)Как только иностранец становится налоговым резидентом, у фирмы возникает обязанность пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 13%. Следовательно, фирме нужно написать письмо в инспекцию с просьбой зачесть переплату (ст. 78 НК РФ).
Статья: Решаем проблемы с выплатами сотрудникам-иностранцам
(Силюжицкая Т.И.)
("Главбух", 2006, N 10)Как только иностранец становится налоговым резидентом, у фирмы возникает обязанность пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 13 процентов. Следовательно, фирме нужно написать письмо в инспекцию с просьбой зачесть переплату. Это недавно разъяснил Минфин России в Письме от 24 марта 2006 г. N 03-05-01-04/69. При этом чиновники сослались на ст. 78 Налогового кодекса РФ. Фактически платить налог в бюджет не придется до тех пор, пока переплата не перекроет начисленную сумму.
(Силюжицкая Т.И.)
("Главбух", 2006, N 10)Как только иностранец становится налоговым резидентом, у фирмы возникает обязанность пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 13 процентов. Следовательно, фирме нужно написать письмо в инспекцию с просьбой зачесть переплату. Это недавно разъяснил Минфин России в Письме от 24 марта 2006 г. N 03-05-01-04/69. При этом чиновники сослались на ст. 78 Налогового кодекса РФ. Фактически платить налог в бюджет не придется до тех пор, пока переплата не перекроет начисленную сумму.