Коды бытовых услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды бытовых услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ применил нулевую ставку в отношении дохода, полученного им от юридических лиц за выполнение работ на строящихся объектах. Основной вид деятельности предпринимателя - производство электромонтажных работ. Налогоплательщик полагал, что понятие "бытовые услуги населению" следует определять по коду ОКВЭД. Суд указал, что нулевая ставка налога на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ применяется в случае, если деятельность фактически осуществляется в сфере бытовых услуг населению, то есть по заказам физических лиц. Суд признал неправомерным применение налогоплательщиком нулевой ставки, поскольку налогоплательщик выполнял работы по заказам коммерческих организаций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ применил нулевую ставку в отношении дохода, полученного им от юридических лиц за выполнение работ на строящихся объектах. Основной вид деятельности предпринимателя - производство электромонтажных работ. Налогоплательщик полагал, что понятие "бытовые услуги населению" следует определять по коду ОКВЭД. Суд указал, что нулевая ставка налога на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ применяется в случае, если деятельность фактически осуществляется в сфере бытовых услуг населению, то есть по заказам физических лиц. Суд признал неправомерным применение налогоплательщиком нулевой ставки, поскольку налогоплательщик выполнял работы по заказам коммерческих организаций.
Апелляционное определение Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 01.10.2025 N 66а-1094/2025 (УИД 64OS0000-01-2025-000122-48)
Об оставлении без изменения решения Саратовского областного суда от 23.06.2025, которым признаны частично недействующими Перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденные распоряжениями Комитета по управлению имуществом Саратовской области от 24.11.2020 N 1149-р; от 23.11.2021 N 1244-р; от 22.11.2022 N 1133-р; от 20.11.2023 N 1224-р; от 22.11.2024 N 1174-р.Несмотря на то, что в спорном здании по техническому паспорту расположены и помещения с назначением: "сауна", "парилка", "комната отдыха", "душевая", общей площадью 235,9 кв. м (12,15%) от площади здания, что в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2016 года N 2496-р, относится к бытовым услугам (код 96.04, 96.04.10), с учетом вышеизложенных обстоятельств, судебная коллегия также приходит к выводу, что в силу ограниченного доступа к территории автокомбината, названные помещения не были предназначены для использования неопределенного круга лиц, а, соответственно, здание не предназначено для оказания бытовых услуг. Кроме того, в юридически значимые периоды фактическое размещение в спорном здании бань и саун не подтверждается, что следует, в том числе и из акта обследования, на который ссылается административный ответчик.
Об оставлении без изменения решения Саратовского областного суда от 23.06.2025, которым признаны частично недействующими Перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденные распоряжениями Комитета по управлению имуществом Саратовской области от 24.11.2020 N 1149-р; от 23.11.2021 N 1244-р; от 22.11.2022 N 1133-р; от 20.11.2023 N 1224-р; от 22.11.2024 N 1174-р.Несмотря на то, что в спорном здании по техническому паспорту расположены и помещения с назначением: "сауна", "парилка", "комната отдыха", "душевая", общей площадью 235,9 кв. м (12,15%) от площади здания, что в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2016 года N 2496-р, относится к бытовым услугам (код 96.04, 96.04.10), с учетом вышеизложенных обстоятельств, судебная коллегия также приходит к выводу, что в силу ограниченного доступа к территории автокомбината, названные помещения не были предназначены для использования неопределенного круга лиц, а, соответственно, здание не предназначено для оказания бытовых услуг. Кроме того, в юридически значимые периоды фактическое размещение в спорном здании бань и саун не подтверждается, что следует, в том числе и из акта обследования, на который ссылается административный ответчик.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ПСН: оказание услуг юридическим лицам
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Налогоплательщик полагал, что судами при определении понятия бытовой услуги не учтено, что нормы Налогового кодекса, а также Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р "Об утверждении кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам" не ставят отнесение рассматриваемого вида деятельности к бытовым услугам в зависимость от субъектного состава участников данных правоотношений.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Налогоплательщик полагал, что судами при определении понятия бытовой услуги не учтено, что нормы Налогового кодекса, а также Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р "Об утверждении кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам" не ставят отнесение рассматриваемого вида деятельности к бытовым услугам в зависимость от субъектного состава участников данных правоотношений.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)- ИП ведет деятельность в производственной, социальной, научной сфере или в сфере бытовых услуг населению либо оказывает гостиничные услуги (последние льготируются только на УСН). Конкретный перечень льготных видов деятельности в этих сферах устанавливается в региональном законе в соответствии с кодами ОКВЭД 2, а по бытовым услугам - дополнительно еще и по ОКПД 2;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)- ИП ведет деятельность в производственной, социальной, научной сфере или в сфере бытовых услуг населению либо оказывает гостиничные услуги (последние льготируются только на УСН). Конкретный перечень льготных видов деятельности в этих сферах устанавливается в региональном законе в соответствии с кодами ОКВЭД 2, а по бытовым услугам - дополнительно еще и по ОКПД 2;
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 20.05.2004 N 4719/04
<О признании частично недействующим абзаца четвертого пункта 5 письма МНС РФ от 11.06.2003 N СА-6-22/657 "О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации">Заявитель считает, что, оказывая бытовую услугу по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках как самостоятельный вид деятельности, предприятие вправе перейти на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, поскольку согласно вышеназванному классификатору услуг в группу "Бытовые услуги" включено, в том числе, "Хранение автотранспортных средств на платных автостоянках" под кодовым обозначением 017608.
<О признании частично недействующим абзаца четвертого пункта 5 письма МНС РФ от 11.06.2003 N СА-6-22/657 "О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации">Заявитель считает, что, оказывая бытовую услугу по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках как самостоятельный вид деятельности, предприятие вправе перейти на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, поскольку согласно вышеназванному классификатору услуг в группу "Бытовые услуги" включено, в том числе, "Хранение автотранспортных средств на платных автостоянках" под кодовым обозначением 017608.
Информационное сообщение Минфина России
<О кодах услуг, относящихся к бытовым услугам в целях применения НК РФ с 1 января 2017 года>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О кодах услуг, относящихся к бытовым услугам в целях применения НК РФ с 1 января 2017 года>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Банкротство физических лиц: упрощенный порядок и иные нововведения 2020 года
(Митин Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 1)- деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
(Митин Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 1)- деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
Вопрос: ИП осуществляет продажу мебели и оказывает услуги по ее сборке. В торговом зале выставлены образцы мебели, продавцы принимают плату как за мебель, так и за сборку. По розничной торговле ИП применяет ПСН, а сборку мебели отражает в рамках УСН. Является ли ИП плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)В целях применения НК РФ Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р утверждены Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и Перечень кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)В целях применения НК РФ Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р утверждены Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и Перечень кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам.
Вопрос: Организация ввозит из Турции в Россию гели-имплантаты на основе гиалуроновой кислоты для медицинского применения (предназначены для ухода за кожей) (код 3304 99 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС) с целью выпуска для внутреннего потребления. По какой ставке должен уплачиваться НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Используемое в Перечне наименование "Средства для ухода за кожей прочие" не ограничено только средствами, используемыми при оказании бытовых косметических услуг, и включает в себя все средства для ухода за кожей независимо от того, используются эти средства при оказании косметических услуг (косметические средства ухода за кожей) или косметологических услуг (косметологические средства ухода за кожей).
(Консультация эксперта, 2025)Используемое в Перечне наименование "Средства для ухода за кожей прочие" не ограничено только средствами, используемыми при оказании бытовых косметических услуг, и включает в себя все средства для ухода за кожей независимо от того, используются эти средства при оказании косметических услуг (косметические средства ухода за кожей) или косметологических услуг (косметологические средства ухода за кожей).
Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП получил патент по деятельности, в отношении которой действуют налоговые каникулы. При этом с начала следующего года региональный закон, которым установлены налоговые каникулы по ПСН, утратит свою силу. Вправе ли ИП применять нулевую ставку по ПСН в течение следующего года?
(Консультация эксперта, 2024)Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, а также кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством РФ (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, а также кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством РФ (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Статья: О внесении изменений в Указ мэра Москвы
(Володина И., Кавиева С., Карпухин А., Князев А., Маннапов Р., Матюнин О., Устюшенко А.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Блокируется культурно-досуговый сектор, за исключением открытых зоопарков, а также театров и музеев. На спектакли и выставки можно приходить с QR-кодами, масками, респираторами - до 50-процентной заполняемости залов. При этом блокируется оказание бытовых услуг, т.е. нельзя, например, посетить в тот же период мастерскую по ремонту обуви.
(Володина И., Кавиева С., Карпухин А., Князев А., Маннапов Р., Матюнин О., Устюшенко А.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Блокируется культурно-досуговый сектор, за исключением открытых зоопарков, а также театров и музеев. На спектакли и выставки можно приходить с QR-кодами, масками, респираторами - до 50-процентной заполняемости залов. При этом блокируется оказание бытовых услуг, т.е. нельзя, например, посетить в тот же период мастерскую по ремонту обуви.
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. в Московской области. Вид деятельности - ремонт мебели и предметов домашнего обихода. С даты постановки на учет ИП применяет УСН, ошибочно не воспользовался ставкой 0% в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, определяются на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2024)Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, определяются на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы" на территории Ленинградской области и осуществляет деятельность с кодом ОКВЭД 96.01. В отношении данного вида деятельности предусмотрена ставка 0%. Вправе ли ИП применять указанную ставку, если услуги он оказывает исключительно организациям?
(Консультация эксперта, 2024)А виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД и (или) кодов услуг в соответствии с ОКПД, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством РФ (абз. 9 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)А виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД и (или) кодов услуг в соответствии с ОКПД, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством РФ (абз. 9 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые каникулы регионы вводят для ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг. Например, в Московской области коды ОКВЭД по видам производственной, социальной и научной деятельности, для которых применяется нулевая ставка, перечислены в Приложении 2 к Закону Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ (ст. 2.2 указанного Закона).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые каникулы регионы вводят для ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг. Например, в Московской области коды ОКВЭД по видам производственной, социальной и научной деятельности, для которых применяется нулевая ставка, перечислены в Приложении 2 к Закону Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ (ст. 2.2 указанного Закона).
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Вводится понятие объекта бытового обслуживания в целях применения положений ст. 378.2 НК РФ как объекта недвижимости, используемого для оказания бытовых услуг физическим и (или) юридическим лицам по перечню кодов ОКВЭД и ОКПД (новый п. 4.2 ст. 378.2 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Вводится понятие объекта бытового обслуживания в целях применения положений ст. 378.2 НК РФ как объекта недвижимости, используемого для оказания бытовых услуг физическим и (или) юридическим лицам по перечню кодов ОКВЭД и ОКПД (новый п. 4.2 ст. 378.2 НК РФ).