Код отчетного периода ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Код отчетного периода ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)17.10. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД В 2013 Г.
Статья: Представляем расчет по страховым взносам
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 4)Плательщики на общей системе налогообложения проставляют код 01, на УСН - код 02, на ЕНВД - код 03. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. С этим столкнется "упрощенец":
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 4)Плательщики на общей системе налогообложения проставляют код 01, на УСН - код 02, на ЕНВД - код 03. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. С этим столкнется "упрощенец":
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")По графе 2: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")По графе 2: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
Административная практика
Решение Ставропольского УФАС России от 20.11.2019 N 026/07/3-1955/2019
Обстоятельства: По мнению заявителя, ценовое предложение подано согласно установленным требованиям при организации и проведении закупки на определение лучших условий оказания услуг по организации торжественных мероприятий.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно пп. 16 п. 7.4.8. документации, участник в составе своей заявки должен предоставить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Код по КНД 1151111) за последний отчетный период (квартал) за исключением Раздела 2, Раздела 3 данной формы, с отметками органа контроля.
Обстоятельства: По мнению заявителя, ценовое предложение подано согласно установленным требованиям при организации и проведении закупки на определение лучших условий оказания услуг по организации торжественных мероприятий.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно пп. 16 п. 7.4.8. документации, участник в составе своей заявки должен предоставить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Код по КНД 1151111) за последний отчетный период (квартал) за исключением Раздела 2, Раздела 3 данной формы, с отметками органа контроля.
Статья: Аптекам о новой декларации по налогу на прибыль
(Белецкая Ю.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли, остающейся после налогообложения. При промежуточной выплате дивидендов по реквизиту "Вид дивидендов" указывается код "1", при выплате дивидендов по результатам финансового года - код "2". По реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" проставляется код периода, за который осуществляется распределение дивидендов. По реквизиту "Отчетный год" - календарный год, за отчетные (налоговый) периоды которого производится выплата дивидендов. Если в текущем периоде осуществляются выплаты по нескольким решениям, то представляется несколько листов 03.
(Белецкая Ю.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли, остающейся после налогообложения. При промежуточной выплате дивидендов по реквизиту "Вид дивидендов" указывается код "1", при выплате дивидендов по результатам финансового года - код "2". По реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" проставляется код периода, за который осуществляется распределение дивидендов. По реквизиту "Отчетный год" - календарный год, за отчетные (налоговый) периоды которого производится выплата дивидендов. Если в текущем периоде осуществляются выплаты по нескольким решениям, то представляется несколько листов 03.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по ЕНВД за III квартал 2013 г. в организации, предоставляющей услуги по платной стоянке автомобилей, если часть площади стоянки временно не используется?..
(Консультация эксперта, 2014)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
(Консультация эксперта, 2014)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
Статья: Заполняем квартальный отчет в Пенсионный фонд по форме РСВ-1 ПФР
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 8)(если) в течение отчетного периода (с начала года) вы применяли более одного тарифа (за отдельный тариф при этом не считаем пониженный тариф для выплат отдельным работникам-инвалидам и работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД), то надо проставить код "00". Несколько тарифов может быть, если организация в течение года перешла со спецрежима на общий режим либо наоборот - к примеру, сначала применяла общий режим налогообложения, а потом стала плательщиком ЕНВД;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 8)(если) в течение отчетного периода (с начала года) вы применяли более одного тарифа (за отдельный тариф при этом не считаем пониженный тариф для выплат отдельным работникам-инвалидам и работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД), то надо проставить код "00". Несколько тарифов может быть, если организация в течение года перешла со спецрежима на общий режим либо наоборот - к примеру, сначала применяла общий режим налогообложения, а потом стала плательщиком ЕНВД;
Статья: Форма расчета по страховым взносам в ПФР, ФФОМС, ТФОМС
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2010, N 3)Если в течение отчетного периода использовался только один тариф (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников и подлежащих отражению в разд. 3 расчета), в ячейках указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в указанных ячейках проставляется "00".
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2010, N 3)Если в течение отчетного периода использовался только один тариф (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников и подлежащих отражению в разд. 3 расчета), в ячейках указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в указанных ячейках проставляется "00".
Статья: Комментарий к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 5)Укажем еще на один нюанс. Он касается страхователей, которые уплачивают единый налог на вмененный доход. Законом о страховых взносах для таких страхователей предусмотрены пониженные тарифы, но только в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. На практике страхователь может осуществлять несколько видов деятельности, которые облагаются по разным системам, к примеру: ЕНВД и общеустановленная. Код тарифа "05" должен заполняться, если страхователь уплачивает исключительно один ЕНВД. Если в течение отчетного периода будет применяться более одного тарифа, код тарифа указывается как "00".
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 5)Укажем еще на один нюанс. Он касается страхователей, которые уплачивают единый налог на вмененный доход. Законом о страховых взносах для таких страхователей предусмотрены пониженные тарифы, но только в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. На практике страхователь может осуществлять несколько видов деятельности, которые облагаются по разным системам, к примеру: ЕНВД и общеустановленная. Код тарифа "05" должен заполняться, если страхователь уплачивает исключительно один ЕНВД. Если в течение отчетного периода будет применяться более одного тарифа, код тарифа указывается как "00".
Вопрос: Деятельность туристических агентств является пострадавшей в условиях пандемии коронавируса отраслью, поэтому организация освобождена от уплаты "упрощенного" налога за II квартал 2020 года. Действует ли аналогичное освобождение от уплаты ЕНВД по деятельности, которая не отнесена к пострадавшей?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)- по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, - в части авансового платежа за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - I квартал 2020 года;
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)- по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, - в части авансового платежа за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - I квартал 2020 года;
Вопрос: ...Следует ли организации заполнять два Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам, если организация совмещает УСН и ЕНВД и применяет основной тариф страховых взносов? Какой код тарифа указывать?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Если организация совмещает УСН и ЕНВД и применяет основной тариф страховых взносов, то она должна заполнить два Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам отдельно в отношении деятельности на УСН и отдельно в отношении деятельности на ЕНВД с указанием по строке 001 кодов тарифа соответственно 02 и 03.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Если организация совмещает УСН и ЕНВД и применяет основной тариф страховых взносов, то она должна заполнить два Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам отдельно в отношении деятельности на УСН и отдельно в отношении деятельности на ЕНВД с указанием по строке 001 кодов тарифа соответственно 02 и 03.
"Учетная политика организаций на 2018 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов. В титульных листах (листах 01) таких деклараций по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" указываются коды "21", "31" - "46", а по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213" или "214".
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов. В титульных листах (листах 01) таких деклараций по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" указываются коды "21", "31" - "46", а по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213" или "214".
"Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Далее идет разд. 1. Его заполняют в самую последнюю очередь, после того как вы сделаете расчет налога и заполните разд. 2 и 3. Этот раздел состоит из двух листов, в которых отражена информация об авансовых платежах к уплате в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды за последние три месяца отчетного периода.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Далее идет разд. 1. Его заполняют в самую последнюю очередь, после того как вы сделаете расчет налога и заполните разд. 2 и 3. Этот раздел состоит из двух листов, в которых отражена информация об авансовых платежах к уплате в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды за последние три месяца отчетного периода.
Статья: Отчетность плательщиков страховых взносов
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)При заполнении в строке 001 приложения 1 нужно отражать код тарифа в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 5 к Порядку (01 - для плательщиков, находящихся на общей системе налогообложения и применяющих основной тариф страховых взносов; 02 - для "упрощенцев", 03 - применяющих "вмененку" и др.).
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)При заполнении в строке 001 приложения 1 нужно отражать код тарифа в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 5 к Порядку (01 - для плательщиков, находящихся на общей системе налогообложения и применяющих основной тариф страховых взносов; 02 - для "упрощенцев", 03 - применяющих "вмененку" и др.).