Код отчетного периода ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Код отчетного периода ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)17.10. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД В 2013 Г.
Статья: Представляем расчет по страховым взносам
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 4)Плательщики на общей системе налогообложения проставляют код 01, на УСН - код 02, на ЕНВД - код 03. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. С этим столкнется "упрощенец":
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 4)Плательщики на общей системе налогообложения проставляют код 01, на УСН - код 02, на ЕНВД - код 03. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. С этим столкнется "упрощенец":
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")По графе 2: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")По графе 2: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
"Филиалы, представительства и другие обособленные подразделения: как вести учет и платить налоги"
(Севастьянова Т.В.)
("Вершина", 2005)Письмом МНС России от 21 марта 2003 г. N СА-6-22/332@ разъяснено следующее. По каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (месту уплаты единого налога), налогоплательщики-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, ведущие по местонахождению таких обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, представляют налоговую декларацию по ЕНВД в налоговый орган по месту такой деятельности. В листе "Ж" декларации по коду строки 210 данными налогоплательщиками указывается сумма исчисленных и уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников соответствующего обособленного подразделения. Сумма исчисленных и уплаченных за каждое обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется налогоплательщиками-организациями пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной по каждому такому подразделению. Основанием для включения в налоговую декларацию по ЕНВД данных об исчисленных и уплаченных за обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование являются составленный налогоплательщиком-организацией по произвольной форме расчет, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы исчисленных за отчетный (налоговый) период страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту постановки на учет (местонахождению) налогоплательщика-организации.
(Севастьянова Т.В.)
("Вершина", 2005)Письмом МНС России от 21 марта 2003 г. N СА-6-22/332@ разъяснено следующее. По каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (месту уплаты единого налога), налогоплательщики-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, ведущие по местонахождению таких обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, представляют налоговую декларацию по ЕНВД в налоговый орган по месту такой деятельности. В листе "Ж" декларации по коду строки 210 данными налогоплательщиками указывается сумма исчисленных и уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников соответствующего обособленного подразделения. Сумма исчисленных и уплаченных за каждое обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется налогоплательщиками-организациями пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной по каждому такому подразделению. Основанием для включения в налоговую декларацию по ЕНВД данных об исчисленных и уплаченных за обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование являются составленный налогоплательщиком-организацией по произвольной форме расчет, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы исчисленных за отчетный (налоговый) период страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту постановки на учет (местонахождению) налогоплательщика-организации.
Статья: Комментарий к Постановлению Правления ПФР от 07.07.2010 N 166п "О внесении изменений в Постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 июля 2006 г. N 192п"
(Никитина В.Ю.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 9)Код категории застрахованного лица определяется тарифом уплачиваемых страховых взносов. Код заполняется в соответствии с одноименным Классификатором параметров (Приложение N 1 к Постановлению N 192п). Так, страхователи, применяющие общую систему налогообложения, должны указать, как и ранее, код НР (наемный работник). Те, кто работает на УСН и ЕНВД, должны вписать новый код УСЕН (УПРОЩЕН/СИСТЕМА/ЕДИНЫЙ/НАЛОГ).
(Никитина В.Ю.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 9)Код категории застрахованного лица определяется тарифом уплачиваемых страховых взносов. Код заполняется в соответствии с одноименным Классификатором параметров (Приложение N 1 к Постановлению N 192п). Так, страхователи, применяющие общую систему налогообложения, должны указать, как и ранее, код НР (наемный работник). Те, кто работает на УСН и ЕНВД, должны вписать новый код УСЕН (УПРОЩЕН/СИСТЕМА/ЕДИНЫЙ/НАЛОГ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по ЕНВД за III квартал 2013 г. в организации, предоставляющей услуги по платной стоянке автомобилей, если часть площади стоянки занята зданием, используемым для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств?..
(Консультация эксперта, 2014)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
(Консультация эксперта, 2014)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
"Учетная политика организаций на 2018 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов. В титульных листах (листах 01) таких деклараций по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" указываются коды "21", "31" - "46", а по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213" или "214".
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов. В титульных листах (листах 01) таких деклараций по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" указываются коды "21", "31" - "46", а по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213" или "214".
Статья: Практика применения специальных налоговых режимов и налога на игорный бизнес
(Андреев И.М.)
("Налоговый вестник", 2008, N 7)По коду строки 020 разд. 3 налоговой декларации по ЕНВД данными налогоплательщиками отражаются суммы исчисленных и уплаченных ими за тот или иной отчетный (расчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в соответствующем месте данной предпринимательской деятельностью.
(Андреев И.М.)
("Налоговый вестник", 2008, N 7)По коду строки 020 разд. 3 налоговой декларации по ЕНВД данными налогоплательщиками отражаются суммы исчисленных и уплаченных ими за тот или иной отчетный (расчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в соответствующем месте данной предпринимательской деятельностью.
Статья: Новые отчетные формы по персонифицированному учету
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Вопрос: В отчетном периоде у сотрудника был отпуск без содержания, при этом он относился к двум категориям (общая система налогообложения и ЕНВД). Как правильно отразить отпуск без содержания в форме СЗВ-6-1? К какому коду категории застрахованных лиц его надо отнести?
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Вопрос: В отчетном периоде у сотрудника был отпуск без содержания, при этом он относился к двум категориям (общая система налогообложения и ЕНВД). Как правильно отразить отпуск без содержания в форме СЗВ-6-1? К какому коду категории застрахованных лиц его надо отнести?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по ЕНВД за III квартал 2013 г. в организации, предоставляющей услуги по платной стоянке автомобилей, если часть площади стоянки временно не используется?..
(Консультация эксперта, 2014)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
(Консультация эксперта, 2014)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли переведена на уплату ЕНВД. С июля 2006 г. организация осуществляет также оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке. Как отразить в бухгалтерском учете начисление авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев 2006 г. по помещению, в котором располагается аппарат управления организации?..
(Консультация эксперта, 2006)При этом в рассматриваемой ситуации в период с января по июнь помещение, в котором располагается аппарат управления организации, использовалось только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, следовательно, стоимость этого помещения, формирующая показатели, отражаемые в графах 3, 4 подраздела "Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период" по строкам с кодами 010 - 070, признается равной нулю, а стоимость помещения, формирующая показатели, отражаемые по строкам с кодами 080 - 100, исчисляется исходя из остаточной стоимости этого помещения, умноженной на коэффициент, равный отношению выручки, полученной от оптовой торговли, к общей сумме выручки организации.
(Консультация эксперта, 2006)При этом в рассматриваемой ситуации в период с января по июнь помещение, в котором располагается аппарат управления организации, использовалось только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, следовательно, стоимость этого помещения, формирующая показатели, отражаемые в графах 3, 4 подраздела "Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период" по строкам с кодами 010 - 070, признается равной нулю, а стоимость помещения, формирующая показатели, отражаемые по строкам с кодами 080 - 100, исчисляется исходя из остаточной стоимости этого помещения, умноженной на коэффициент, равный отношению выручки, полученной от оптовой торговли, к общей сумме выручки организации.
Вопрос: Правомерен ли переход организации (ОСН), созданной в июне 2018 г., на УСН с 1 января 2019 г., в связи с тем что организация должна указывать в уведомлении доход за 9 месяцев года подачи уведомления?
(Консультация эксперта, 2019)Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" и содержит в том числе поле "Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления". В уведомлении указывается в том числе код признака налогоплательщика. Для организаций, которые переходят с ОСН на УСН, за исключением ЕНВД, предусмотрен код признака налогоплательщика "3".
(Консультация эксперта, 2019)Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" и содержит в том числе поле "Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления". В уведомлении указывается в том числе код признака налогоплательщика. Для организаций, которые переходят с ОСН на УСН, за исключением ЕНВД, предусмотрен код признака налогоплательщика "3".