Код налогового вычета за обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Код налогового вычета за обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@ скорректировано 25 кодов - от 126-го до 149-го. Это коды, которым обозначают НДФЛ-вычеты для родителей, воспитывающих детей-инвалидов. Теперь они изложены в следующей редакции:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@ скорректировано 25 кодов - от 126-го до 149-го. Это коды, которым обозначают НДФЛ-вычеты для родителей, воспитывающих детей-инвалидов. Теперь они изложены в следующей редакции:
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Справки унифицированы, но все-таки для каждого вида вычета утверждена своя форма, учитывающая особенности его получения <3>. Например, в справке об оплате медуслуг клиника должна указать отдельно расходы пациента на оказанные услуги по коду "1" (обычное лечение, лимит вычета по ним - 150 000 руб. в год в совокупности с другими соцвычетами) или "2" (дорогостоящее лечение, вычет предоставят на всю сумму расходов без лимита) <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Справки унифицированы, но все-таки для каждого вида вычета утверждена своя форма, учитывающая особенности его получения <3>. Например, в справке об оплате медуслуг клиника должна указать отдельно расходы пациента на оказанные услуги по коду "1" (обычное лечение, лимит вычета по ним - 150 000 руб. в год в совокупности с другими соцвычетами) или "2" (дорогостоящее лечение, вычет предоставят на всю сумму расходов без лимита) <4>.
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Инвестиционный налоговый вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Инвестиционный налоговый вычет
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 12)- причины образования (код и пояснения).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 12)- причины образования (код и пояснения).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В отношении сумм НДФЛ, удержанных из доходов в виде дополнительной части заработной платы (образованной в результате применения районных коэффициентов и надбавок к заработной плате), полученных дистанционными работниками - налоговыми резидентами РФ, указывают код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация, производящая выплату дохода указанным лицам (письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В отношении сумм НДФЛ, удержанных из доходов в виде дополнительной части заработной платы (образованной в результате применения районных коэффициентов и надбавок к заработной плате), полученных дистанционными работниками - налоговыми резидентами РФ, указывают код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация, производящая выплату дохода указанным лицам (письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В разделе 1 декларации учитывают начисления и вычеты как по внутренним, так и по экспортным операциям.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В разделе 1 декларации учитывают начисления и вычеты как по внутренним, так и по экспортным операциям.
Интервью: Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного
("Главная книга", 2024, N 13)- на учащегося очно до 24 лет с I либо II группой инвалидности.
("Главная книга", 2024, N 13)- на учащегося очно до 24 лет с I либо II группой инвалидности.
Статья: По расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
("Главная книга", 2024, N 8)Так, в случае когда индивидуальный предприниматель проводит обучение с привлечением преподавателей, обязательное условие для получения "учебного" вычета - наличие у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Если же ИП проводит обучение исключительно своими силами, образовательной лицензии может и не быть. Однако же в ЕГРИП по этому предпринимателю должны быть указаны коды ОКВЭД, связанные именно с образованием. Например, код 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" или же код 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая".
("Главная книга", 2024, N 8)Так, в случае когда индивидуальный предприниматель проводит обучение с привлечением преподавателей, обязательное условие для получения "учебного" вычета - наличие у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Если же ИП проводит обучение исключительно своими силами, образовательной лицензии может и не быть. Однако же в ЕГРИП по этому предпринимателю должны быть указаны коды ОКВЭД, связанные именно с образованием. Например, код 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" или же код 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая".
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5);
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица необходимо указывать следующие коды вычетов:
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица необходимо указывать следующие коды вычетов:
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.