Код налогового вычета за обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Код налогового вычета за обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 17)Нынешние коды 320 и 321 останутся только для вычетов по расходам на обучение в России. В код 320 добавятся расходы на обучение супруга (супруги).
("Главная книга", 2025, N 17)Нынешние коды 320 и 321 останутся только для вычетов по расходам на обучение в России. В код 320 добавятся расходы на обучение супруга (супруги).
Статья: Новости от 12.12.2025
("Главная книга", 2026, N 1)При этом действующие сейчас коды 320 и 321 будут применяться для вычетов по расходам на обучение только в российских образовательных учреждениях. Помимо этого, появятся коды доходов и вычетов, связанных с заключением договоров долгосрочных сбережений.
("Главная книга", 2026, N 1)При этом действующие сейчас коды 320 и 321 будут применяться для вычетов по расходам на обучение только в российских образовательных учреждениях. Помимо этого, появятся коды доходов и вычетов, связанных с заключением договоров долгосрочных сбережений.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ" добавилась строка 171 - для нового соцвычета "на физкультуру" <10>. Она размещена в п. 3 приложения 5, где производится расчет вычетов с общим ограничением в размере 120 000 руб. <11> Теперь это общий лимит вычетов по расходам на спорт, учебу (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), покупку медикаментов и некоторым другим.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ" добавилась строка 171 - для нового соцвычета "на физкультуру" <10>. Она размещена в п. 3 приложения 5, где производится расчет вычетов с общим ограничением в размере 120 000 руб. <11> Теперь это общий лимит вычетов по расходам на спорт, учебу (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), покупку медикаментов и некоторым другим.
Статья: Дополнен перечень Кодов доходов и вычетов по НДФЛ
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Коды вычетов. Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 323-ФЗ социальный вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет.
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Коды вычетов. Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 323-ФЗ социальный вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 030 - код ОКТМО по вашему месту жительства (ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 030 - код ОКТМО по вашему месту жительства (ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
Интервью: Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного
("Главная книга", 2024, N 13)- на учащегося очно до 24 лет с I либо II группой инвалидности.
("Главная книга", 2024, N 13)- на учащегося очно до 24 лет с I либо II группой инвалидности.
Ситуация: Как поступить в вуз?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! При определенных условиях можно воспользоваться правом на получение социального вычета по НДФЛ в части расходов на собственное обучение, а также обучение, например, своих детей, братьев (сестер) и супруга (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! При определенных условиях можно воспользоваться правом на получение социального вычета по НДФЛ в части расходов на собственное обучение, а также обучение, например, своих детей, братьев (сестер) и супруга (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@ скорректировано 25 кодов - от 126-го до 149-го. Это коды, которым обозначают НДФЛ-вычеты для родителей, воспитывающих детей-инвалидов. Теперь они изложены в следующей редакции:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@ скорректировано 25 кодов - от 126-го до 149-го. Это коды, которым обозначают НДФЛ-вычеты для родителей, воспитывающих детей-инвалидов. Теперь они изложены в следующей редакции:
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2025)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
(Консультация эксперта, 2025)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5);
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на обучение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5). Значение показателя по строке 040 не может превышать значение показателя по строке 030 (п. п. 43, 45 Порядка);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5). Значение показателя по строке 040 не может превышать значение показателя по строке 030 (п. п. 43, 45 Порядка);