Код дохода материального стимулирования
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода материального стимулирования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) по месячным премиям за расширенную зону обслуживания, за дополнительный объем работ, годовым премиям за высокие производственные результаты, интенсивный и напряженный труд?
(Консультация эксперта, 2025)По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
(Консультация эксперта, 2025)По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
Вопрос: На основании коллективного договора общество выплачивает премии членам профсоюзной организации. Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) при выплате премии председателю первичной профсоюзной организации, если с ним не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры?
(Консультация эксперта, 2023)По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (Письмо ФНС России N СА-4-11/15473@).
(Консультация эксперта, 2023)По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (Письмо ФНС России N СА-4-11/15473@).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 28.09.2020 N 215н
"О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2020 N 60664)Поступление иных межбюджетных трансфертов на указанные цели отражается по коду вида доходов 000 2 02 45707 01 0000 150 "Межбюджетный трансферт, передаваемый федеральному бюджету на реализацию мероприятий, направленных на перепрофилирование коечного фонда и материальное стимулирование работников федерального казенного учреждения здравоохранения, привлеченного для оказания медицинской помощи в стационарных условиях пациентам с подтвержденным диагнозом новой коронавирусной инфекции или подозрением на новую коронавирусную инфекцию" классификации доходов бюджетов.";
"О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2020 N 60664)Поступление иных межбюджетных трансфертов на указанные цели отражается по коду вида доходов 000 2 02 45707 01 0000 150 "Межбюджетный трансферт, передаваемый федеральному бюджету на реализацию мероприятий, направленных на перепрофилирование коечного фонда и материальное стимулирование работников федерального казенного учреждения здравоохранения, привлеченного для оказания медицинской помощи в стационарных условиях пациентам с подтвержденным диагнозом новой коронавирусной инфекции или подозрением на новую коронавирусную инфекцию" классификации доходов бюджетов.";
Вопрос: Какой код дохода у месячной премии: 2002 или 2003? И какова дата удержания и перечисления НДФЛ с премии за месяц?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
Статья: Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)- или как материальную помощь - если единственное условие ее начисления - начало ежегодного отпуска; ее размер не зависит от размера зарплаты, количества, качества, продолжительности труда и прочего подобного; она направлена на удовлетворение социальных потребностей. Такое заключение сделал ВАС, рассматривая споры о страховых взносах <12>, но оно применимо и в целях НДФЛ. Поэтому если это ваш случай, то в локальных актах и внутренних документах прямо пишите, что выплата к отпуску - материальная помощь. Тогда код дохода для нее - 2710. Не забудьте, что НДФЛ облагаются только суммы матпомощи, превышающие 4 000 руб. в год <13>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)- или как материальную помощь - если единственное условие ее начисления - начало ежегодного отпуска; ее размер не зависит от размера зарплаты, количества, качества, продолжительности труда и прочего подобного; она направлена на удовлетворение социальных потребностей. Такое заключение сделал ВАС, рассматривая споры о страховых взносах <12>, но оно применимо и в целях НДФЛ. Поэтому если это ваш случай, то в локальных актах и внутренних документах прямо пишите, что выплата к отпуску - материальная помощь. Тогда код дохода для нее - 2710. Не забудьте, что НДФЛ облагаются только суммы матпомощи, превышающие 4 000 руб. в год <13>;
Статья: Премии к праздникам и юбилейным датам
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 12)- код дохода "2003" - для отражения вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премий в виде дополнительного материального стимулирования и иных премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей.
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 12)- код дохода "2003" - для отражения вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премий в виде дополнительного материального стимулирования и иных премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей.
Статья: Выплачиваем премии работникам учреждения
(Джабазян Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)- код дохода 2003 - для отражения вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премий в виде дополнительного материального стимулирования и иных премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей.
(Джабазян Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)- код дохода 2003 - для отражения вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премий в виде дополнительного материального стимулирования и иных премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей.
Вопрос: Правомерно ли установление доплат до фактического заработка при расчете отпускных при условии закрепления данной нормы в ЛНА? Могут ли данные выплаты быть учтены в расходах при исчислении налога на прибыль? Возможно ли учитывать эти доплаты в дальнейшем при расчете среднего заработка?
(Консультация эксперта, 2022)Если доплата отнесена к стимулирующим выплатам, то она подлежит классификации как иные доходы с кодом доходов 4800. Если доплата является видом предоставляемой организацией материальной помощи работникам, то используется код доходов 2760.
(Консультация эксперта, 2022)Если доплата отнесена к стимулирующим выплатам, то она подлежит классификации как иные доходы с кодом доходов 4800. Если доплата является видом предоставляемой организацией материальной помощи работникам, то используется код доходов 2760.
Вопрос: Федеральное бюджетное образовательное учреждение за счет средств субсидий производит выплату работникам премий за производственные результаты. По какому коду дохода в регистрах налогового учета и в справках по форме 2-НДФЛ указываются данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2019)По мнению ФНС России, код дохода 2003 предназначен для отражения суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений. В данном случае речь идет о выплатах, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, например премиях к праздничным или юбилейным датам (Письмо ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8934@), о премиях в виде дополнительного материального стимулирования и иных премиях, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (Письмо ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@).
(Консультация эксперта, 2019)По мнению ФНС России, код дохода 2003 предназначен для отражения суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений. В данном случае речь идет о выплатах, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, например премиях к праздничным или юбилейным датам (Письмо ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8934@), о премиях в виде дополнительного материального стимулирования и иных премиях, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (Письмо ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@).
Вопрос: Какой код дохода должно использовать муниципальное образовательное учреждение при ведении регистров налогового учета по НДФЛ в 2021 г. в отношении выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам за счет федерального бюджета?
(Консультация эксперта, 2021)Вместе с тем, по мнению ФНС России, по коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) в виде дополнительного материального стимулирования и иные выплаты (премии), не связанные с выполнением трудовых обязанностей (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, от 12.05.2017 N БС-4-11/8934@). Соответственно, такие вознаграждения могут отражаться по коду дохода 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей".
(Консультация эксперта, 2021)Вместе с тем, по мнению ФНС России, по коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) в виде дополнительного материального стимулирования и иные выплаты (премии), не связанные с выполнением трудовых обязанностей (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, от 12.05.2017 N БС-4-11/8934@). Соответственно, такие вознаграждения могут отражаться по коду дохода 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей".
Статья: Подарки для детей сотрудников
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)У остальных работников стоимость новогоднего подарка не превышает 4000 руб., поэтому в налоговую базу по НДФЛ она не включается. В справке по форме 2-НДФЛ бухгалтер укажет в п. 3 сумму дохода 590 руб. (код 2720) и сумму вычета 590 руб. (код 501).
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)У остальных работников стоимость новогоднего подарка не превышает 4000 руб., поэтому в налоговую базу по НДФЛ она не включается. В справке по форме 2-НДФЛ бухгалтер укажет в п. 3 сумму дохода 590 руб. (код 2720) и сумму вычета 590 руб. (код 501).
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Работодатель может оформить выплату к отпуску и как премию (стимулирующую выплату), порядок начисления либо размер которой зависит от результатов работы до отпуска (что должно быть зафиксировано в трудовом договоре). Если выплата к отпуску оформляется приказом о назначении премии, будет применен код дохода "2002". При выплате премий за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений применяется код дохода "2003".
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Работодатель может оформить выплату к отпуску и как премию (стимулирующую выплату), порядок начисления либо размер которой зависит от результатов работы до отпуска (что должно быть зафиксировано в трудовом договоре). Если выплата к отпуску оформляется приказом о назначении премии, будет применен код дохода "2002". При выплате премий за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений применяется код дохода "2003".
Вопрос: Сотруднику была начислена премия к юбилею. Какой код дохода нужно указать в сведениях о доходах (приложение к справке)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.