Книга продаж при интернет торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж при интернет торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация, реализующая товары через интернет-магазин, получает авансы от покупателей. Каков порядок оформления счетов-фактур и заполнения книги продаж?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2016)Вопрос: Общество занимается торговлей через Интернет. Покупатель на сайте может заказать несколько товаров, а при доставке по факту выбрать только один. Покупатель перечисляет фиксированный аванс, который впоследствии, если покупатель не купит ни один из выбранных товаров, засчитывается в счет доставки (услуг курьера). Каков порядок оформления счетов-фактур и заполнения книги продаж для целей исчисления НДС при таком режиме работы интернет-магазина?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2016)Вопрос: Общество занимается торговлей через Интернет. Покупатель на сайте может заказать несколько товаров, а при доставке по факту выбрать только один. Покупатель перечисляет фиксированный аванс, который впоследствии, если покупатель не купит ни один из выбранных товаров, засчитывается в счет доставки (услуг курьера). Каков порядок оформления счетов-фактур и заполнения книги продаж для целей исчисления НДС при таком режиме работы интернет-магазина?
Статья: Прослеживаемые товары: учет сведений и формы отчетности
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)<1> Проект постановления Правительства РФ "Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров" размещен для публичного обсуждения на официальном сайте regulation.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)<1> Проект постановления Правительства РФ "Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров" размещен для публичного обсуждения на официальном сайте regulation.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Нормативные акты
Заключение Палаты по патентным спорам от 08.12.2023
(Приложение к решению Роспатента от 29.01.2024 по заявке N 2017707103)
<О признании недействительным предоставления правовой охраны товарному знаку>- в качестве подтверждения объемов реализованной продукции под маркой "LEKTRAVA.RU" предоставляются книги продаж за разные годы, которые демонстрируют общий объем реализованной продукции;
(Приложение к решению Роспатента от 29.01.2024 по заявке N 2017707103)
<О признании недействительным предоставления правовой охраны товарному знаку>- в качестве подтверждения объемов реализованной продукции под маркой "LEKTRAVA.RU" предоставляются книги продаж за разные годы, которые демонстрируют общий объем реализованной продукции;
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 08.09.2020 по делу N 078/01/11-28/2020
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.14. книги покупок/книги продаж (в электронном виде);
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.14. книги покупок/книги продаж (в электронном виде);
Статья: Интернет-экономика: перспективы развития
(Примочкин Б.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 17)Фонд Softline Venture Partners предлагает футурологический прогноз развития новых технологий, влияющих на интернет-торговлю:
(Примочкин Б.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 17)Фонд Softline Venture Partners предлагает футурологический прогноз развития новых технологий, влияющих на интернет-торговлю:
Статья: Книгоиздание в России: состояние, тенденции и перспективы развития, 2008 год (Продолжение)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2009, N 11)Как видно из диаграммы, наибольшую долю на рынке, как и прежде, занимают независимые книжные магазины - 35%. Сетевые книжные магазины занимают 25%, а в сумме с некнижной розницей (10%) уже создают конкуренцию независимым магазинам. Достаточно большую долю (10%) на рынке занимают продажи библиотекам. Однако эта доля весьма мала в сравнении с зарубежными книжными рынками, где продажа книг библиотекам достигает 50%. Продажи посредством дистанционной торговли (почтово-посылочной, клубной торговли, а также через Интернет) занимают в своей совокупности 16%. При этом надо полагать (и уже к этому есть весьма веские предпосылки), что наступление финансово-экономического кризиса будет способствовать существенному увеличению доли интернет-торговли в структуре продаж, причем как за счет традиционных форм торговли, так и за счет каналов книга-почтой. В ближайшие годы участники рынка предсказывают этому сегменту книжной торговли рост до 10% объема книжных продаж.
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2009, N 11)Как видно из диаграммы, наибольшую долю на рынке, как и прежде, занимают независимые книжные магазины - 35%. Сетевые книжные магазины занимают 25%, а в сумме с некнижной розницей (10%) уже создают конкуренцию независимым магазинам. Достаточно большую долю (10%) на рынке занимают продажи библиотекам. Однако эта доля весьма мала в сравнении с зарубежными книжными рынками, где продажа книг библиотекам достигает 50%. Продажи посредством дистанционной торговли (почтово-посылочной, клубной торговли, а также через Интернет) занимают в своей совокупности 16%. При этом надо полагать (и уже к этому есть весьма веские предпосылки), что наступление финансово-экономического кризиса будет способствовать существенному увеличению доли интернет-торговли в структуре продаж, причем как за счет традиционных форм торговли, так и за счет каналов книга-почтой. В ближайшие годы участники рынка предсказывают этому сегменту книжной торговли рост до 10% объема книжных продаж.
Статья: Нужно ли составлять счета-фактуры при продаже товаров дистанционным способом физическим лицам?
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)То есть чиновники рекомендуют интернет-магазинам при реализации товаров по договорам розничной купли-продажи обязанность по выставлению счета-фактуры выполнять путем составления сводного документа (ежедневно, ежемесячно либо ежеквартально - по усмотрению организации). Соответственно, в книге продаж регистрировать нужно именно его. Данный вариант, безусловно, удобен для бизнесменов. Но все же отметим, что Налоговый кодекс подобных "упрощений" не предполагает.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)То есть чиновники рекомендуют интернет-магазинам при реализации товаров по договорам розничной купли-продажи обязанность по выставлению счета-фактуры выполнять путем составления сводного документа (ежедневно, ежемесячно либо ежеквартально - по усмотрению организации). Соответственно, в книге продаж регистрировать нужно именно его. Данный вариант, безусловно, удобен для бизнесменов. Но все же отметим, что Налоговый кодекс подобных "упрощений" не предполагает.
Статья: Расчеты через электронные кошельки (бухучет, налогообложение и документооборот у продавца товаров, получающего оплату через электронную платежную систему)
("Главная книга", 2009, N 23)Вместе с тем нет смысла отражать НДС с аванса и принимать его к вычету по авансам, которые будут закрыты до конца квартала. То есть можно выписывать счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж лишь по тем авансам, по которым не отгружены товары (не выполнены работы, не оказаны услуги) на последнее число квартала <23>.
("Главная книга", 2009, N 23)Вместе с тем нет смысла отражать НДС с аванса и принимать его к вычету по авансам, которые будут закрыты до конца квартала. То есть можно выписывать счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж лишь по тем авансам, по которым не отгружены товары (не выполнены работы, не оказаны услуги) на последнее число квартала <23>.
Статья: Налоговые нюансы интернет-торговли при ОСН
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2016, N 3)Тогда в книге продаж вместо счетов-фактур можно зарегистрировать первичные документы, подтверждающие передачу товара, или бухгалтерские справки-расчеты, содержащие суммарные (сводные) данные о продажах, совершенных в течение календарного месяца (квартала) <18>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2016, N 3)Тогда в книге продаж вместо счетов-фактур можно зарегистрировать первичные документы, подтверждающие передачу товара, или бухгалтерские справки-расчеты, содержащие суммарные (сводные) данные о продажах, совершенных в течение календарного месяца (квартала) <18>.
Статья: Счет-фактура для физлица
("Современный предприниматель", 2009, N 11)При безналичных расчетах ситуация иная. Счета-фактуры обязан выставлять любой ИП, работающий на общем режиме (ст. 168 НК РФ). Исключения, о которых говорилось выше, касаются лишь розницы и наличных расчетов. Получается, даже если клиентом выступает физлицо, сделку придется оформить по правилам общего режима, то есть оформить в двух экземплярах счет-фактуру и один из них передать клиенту. Конечно, покупателю счет-фактура не нужен, и он вправе не брать документ. Но это уже иной вопрос, ведь свою обязанность - обязанность плательщика НДС - коммерсант выполнил: составил счет-фактуру, передал покупателю, а свой экземпляр зарегистрировал в книге продаж. Нередко причиной расчетов по безналу становится удаленность покупателя и продавца. К примеру, при торговле через Интернет, когда товар передается по почте. Нужно ли вкладывать в посылку счет-фактуру? Лишним этот документ не станет, а коммерсант выполнит положения Налогового кодекса. То, что документ высылается по почте, нарушением не является, так как ни в Кодексе, ни в Правилах нет условия о том, что счета-фактуры необходимо вручать клиенту лично.
("Современный предприниматель", 2009, N 11)При безналичных расчетах ситуация иная. Счета-фактуры обязан выставлять любой ИП, работающий на общем режиме (ст. 168 НК РФ). Исключения, о которых говорилось выше, касаются лишь розницы и наличных расчетов. Получается, даже если клиентом выступает физлицо, сделку придется оформить по правилам общего режима, то есть оформить в двух экземплярах счет-фактуру и один из них передать клиенту. Конечно, покупателю счет-фактура не нужен, и он вправе не брать документ. Но это уже иной вопрос, ведь свою обязанность - обязанность плательщика НДС - коммерсант выполнил: составил счет-фактуру, передал покупателю, а свой экземпляр зарегистрировал в книге продаж. Нередко причиной расчетов по безналу становится удаленность покупателя и продавца. К примеру, при торговле через Интернет, когда товар передается по почте. Нужно ли вкладывать в посылку счет-фактуру? Лишним этот документ не станет, а коммерсант выполнит положения Налогового кодекса. То, что документ высылается по почте, нарушением не является, так как ни в Кодексе, ни в Правилах нет условия о том, что счета-фактуры необходимо вручать клиенту лично.
Статья: Оптимизация налогообложения, или Как платить меньше налогов в бюджет
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2009, N 12)Еще один способ, который позволяет осуществлять розничную торговлю, не применяя систему налогообложения в виде ЕНВД, основан на толковании понятия "розничная торговля". Так, по мнению специалистов финансового ведомства, к розничной торговле не относится деятельность, осуществляемая посредством заключения сделок, при оформлении которых используются счета-фактуры и накладные (Письма Минфина России от 24.01.2008 N 03-11-04/3/17 и от 23.01.2007 N 03-11-05/9). Следовательно, чтобы избежать уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли, достаточно оформлять накладные, счета-фактуры с выделением суммы НДС, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж. То есть вести торговлю на основании договора поставки.
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2009, N 12)Еще один способ, который позволяет осуществлять розничную торговлю, не применяя систему налогообложения в виде ЕНВД, основан на толковании понятия "розничная торговля". Так, по мнению специалистов финансового ведомства, к розничной торговле не относится деятельность, осуществляемая посредством заключения сделок, при оформлении которых используются счета-фактуры и накладные (Письма Минфина России от 24.01.2008 N 03-11-04/3/17 и от 23.01.2007 N 03-11-05/9). Следовательно, чтобы избежать уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли, достаточно оформлять накладные, счета-фактуры с выделением суммы НДС, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж. То есть вести торговлю на основании договора поставки.
Статья: Интернет-магазин: учет и налогообложение
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 9)Обратите внимание! Продавец может вовсе не выставлять счета-фактуры при реализации товаров физлицам, а в книге продаж регистрировать суммарные справки-расчеты, если заключит с покупателями соглашение об этом (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-15/1704). Сделать это можно, например, добавив при оформлении заказа соответствующий пункт, где покупатель может поставить галочку.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 9)Обратите внимание! Продавец может вовсе не выставлять счета-фактуры при реализации товаров физлицам, а в книге продаж регистрировать суммарные справки-расчеты, если заключит с покупателями соглашение об этом (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-15/1704). Сделать это можно, например, добавив при оформлении заказа соответствующий пункт, где покупатель может поставить галочку.
"Электронная коммерция в России и за рубежом: правовое регулирование"
(2-е издание)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2016)11) наконец, к информации, которая может быть квалифицирована как реклама, применяются специальные положения о хранении рекламных материалов (в течение года с момента последнего распространения таких материалов - ст. 12 Закона о рекламе), а также о сроке действия рекламы, признаваемой офертой, - в течение двух месяцев, если в ней не указан иной срок (ст. 11 Закона о рекламе) <1>. Первое правило преимущественно направлено на обеспечение доказательств по делам, связанным с нарушением законодательства о рекламе. В соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу о привлечении к административной ответственности за нарушение законодательства о рекламе может быть вынесено в течение одного года с момента совершения административного правонарушения. Второе правило может быть большой неожиданностью для рекламодателей, размещающих рекламу в сети Интернет, учитывая, что двухмесячный срок действия обязанности заключить договор с каждым, кто откликнется, является достаточно продолжительным. И хотя судебная практика применения данного положения практически отсутствует, все же целесообразно ее принимать во внимание и по возможности ограничивать срок действия предложений о продаже товара (услуг), размещенных на интернет-сайтах, определенным сроком с учетом положений ст. 190 ГК РФ.
(2-е издание)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2016)11) наконец, к информации, которая может быть квалифицирована как реклама, применяются специальные положения о хранении рекламных материалов (в течение года с момента последнего распространения таких материалов - ст. 12 Закона о рекламе), а также о сроке действия рекламы, признаваемой офертой, - в течение двух месяцев, если в ней не указан иной срок (ст. 11 Закона о рекламе) <1>. Первое правило преимущественно направлено на обеспечение доказательств по делам, связанным с нарушением законодательства о рекламе. В соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу о привлечении к административной ответственности за нарушение законодательства о рекламе может быть вынесено в течение одного года с момента совершения административного правонарушения. Второе правило может быть большой неожиданностью для рекламодателей, размещающих рекламу в сети Интернет, учитывая, что двухмесячный срок действия обязанности заключить договор с каждым, кто откликнется, является достаточно продолжительным. И хотя судебная практика применения данного положения практически отсутствует, все же целесообразно ее принимать во внимание и по возможности ограничивать срок действия предложений о продаже товара (услуг), размещенных на интернет-сайтах, определенным сроком с учетом положений ст. 190 ГК РФ.
Статья: Интернет-торговля
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 10)Ну и рассмотрим еще один, самый сложный вариант. Предположим, некая компания заплатила за покупку в интернет-магазине платежным поручением через банк. Должен ли интернет-магазин и в этом случае применить ККТ?
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 10)Ну и рассмотрим еще один, самый сложный вариант. Предположим, некая компания заплатила за покупку в интернет-магазине платежным поручением через банк. Должен ли интернет-магазин и в этом случае применить ККТ?