Класс условий труда и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Класс условий труда и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Судебная коллегия соглашается с указанными выводами суда, поскольку в судебном заседании установлено, что в спорные периоды работы истца с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ характер ее работы не изменялся, в указанное время ее рабочее место соответствовало вредному классу условий труда (3.2), уплата страхователем страховых взносов по дополнительному тарифу с ДД.ММ.ГГГГ, а также подтверждение вредного или опасного класса условий труда, является обязательным условием при решении вопроса о досрочном пенсионном обеспечении, однако, работодателем в спорные периоды работы истца данная обязанность не была исполнена, что повлияло на назначение досрочной пенсии истцу при обращении в пенсионный орган, только в 2023 году в связи с жалобами работников работодателем была проведена внеплановая оценка условий труда, по результатам которой в карте указано на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии со Списком N от ДД.ММ.ГГГГ N, уплата работодателем страховых взносов за истца с учетом указанных выше обстоятельств, в том числе по дополнительному тарифу направлено на финансирование пенсионных накоплений, выплата которых в связи с особыми условиями работы производится раньше достижения работником общего пенсионного возраста, в связи с чем суд пришел к верному выводу о нарушении работодателем прав истца, которые подлежат восстановлению в судебном порядке. Работодатель обязан согласно абз. 3 ст. 15 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" предоставить в пенсионный орган откорректированные сведения, а также в силу положений ст. 428 Налогового кодекса Российской Федерации уплатить дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в установленном данным кодексом размере в отношении выплат и иных вознаграждений истца."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 30 "Сохранение права на досрочное назначение страховой пенсии" Федерального закона "О страховых пенсиях""Судами не принято во внимание, что для включения в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, периодов работы, предусмотренной пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", после 1 января 2013 г. требуется не только установление вредного или опасного класса условий труда на рабочем месте, но и уплата страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"В случае если работник числится занятым на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, и при этом в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда установлен определенный класс условий труда, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, начисляются по тарифам, установленным пунктом 3 статьи 428 Налогового кодекса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"В случае если работник числится занятым на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, и при этом в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда установлен определенный класс условий труда, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, начисляются по тарифам, установленным пунктом 3 статьи 428 Налогового кодекса.
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"10.1) периоды работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (в случае, если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда), за которые уплачены страховые взносы в соответствии с дополнительными тарифами, предусмотренными статьей 33.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", а также периоды, в течение которых работодателем в пользу работника уплачивались взносы по пенсионным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, обязательным условием которых является выплата негосударственной пенсии ранее достижения возраста, установленного статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в связи с выполнением определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" работ на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными;
(ред. от 25.12.2023)
"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"10.1) периоды работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (в случае, если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда), за которые уплачены страховые взносы в соответствии с дополнительными тарифами, предусмотренными статьей 33.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", а также периоды, в течение которых работодателем в пользу работника уплачивались взносы по пенсионным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, обязательным условием которых является выплата негосударственной пенсии ранее достижения возраста, установленного статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в связи с выполнением определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" работ на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
(ред. от 28.11.2025)3. Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
Статья: О начислении дополнительных страховых взносов на выплаты водителю погрузчика
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Предприятие приняло на работу сотрудника на должность "водитель погрузчика". По результатам специальной оценки условий труда в отношении этой должности установлен класс условий труда 3.1 без права на досрочную пенсию. Нужно ли уплачивать дополнительные страховые взносы за вредные условия труда?
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Предприятие приняло на работу сотрудника на должность "водитель погрузчика". По результатам специальной оценки условий труда в отношении этой должности установлен класс условий труда 3.1 без права на досрочную пенсию. Нужно ли уплачивать дополнительные страховые взносы за вредные условия труда?
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если в поле 001 выбран код основания "3" или "4", заполните поле 002. Отразите в нем код класса условий труда, установленный по результатам СОУТ (п. п. 5.3, 5.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Если в поле 001 выбран код основания "3" или "4", заполните поле 002. Отразите в нем код класса условий труда, установленный по результатам СОУТ (п. п. 5.3, 5.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Ситуация: Какие меры социальной поддержки и льготы предусмотрены для медицинских работников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим также, что по общему правилу изложенные условия назначения досрочной пенсии применяются в отношении периодов работы с вредными или тяжелыми условиями труда, имевших место после 01.01.2013, если такие условия труда медицинских работников подтверждены действительными результатами аттестации рабочих мест (до 31.12.2018) либо соответствовали вредному или опасному классу условий труда согласно результатам специальной оценки условий труда и работодатель начислял страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; п. 1 Постановления Конституционного Суда РФ N от 04.10.2022 40-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим также, что по общему правилу изложенные условия назначения досрочной пенсии применяются в отношении периодов работы с вредными или тяжелыми условиями труда, имевших место после 01.01.2013, если такие условия труда медицинских работников подтверждены действительными результатами аттестации рабочих мест (до 31.12.2018) либо соответствовали вредному или опасному классу условий труда согласно результатам специальной оценки условий труда и работодатель начислял страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; п. 1 Постановления Конституционного Суда РФ N от 04.10.2022 40-П).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительный тариф страховых взносов зависит от двух факторов: проводили или нет спецоценку и какой класс условий труда установлен по результатам спецоценки (ст. 428 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительный тариф страховых взносов зависит от двух факторов: проводили или нет спецоценку и какой класс условий труда установлен по результатам спецоценки (ст. 428 НК РФ).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Установление вредного или опасного класса условий труда влечет для работодателей дополнительное обременение в виде уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам обязательного пенсионного страхования. Поэтому одновременно с наличием особых условий труда для возникновения права на досрочное пенсионное обеспечение требуются также начисление и уплата страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным ст. 428 Налогового кодекса РФ.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Установление вредного или опасного класса условий труда влечет для работодателей дополнительное обременение в виде уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам обязательного пенсионного страхования. Поэтому одновременно с наличием особых условий труда для возникновения права на досрочное пенсионное обеспечение требуются также начисление и уплата страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным ст. 428 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: Как подтвердить факт работы во вредных условиях труда в целях назначения досрочной страховой пенсии?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Периоды работы с вредными условиями труда, имевшие место после 01.01.2013, учитываются в стаже для досрочного назначения пенсии, если соответствующие условия труда подтверждены действительными результатами аттестации рабочих мест (до 31.12.2018) либо соответствовали вредному или опасному классу согласно результатам специальной оценки условий труда и работодатель уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Периоды работы с вредными условиями труда, имевшие место после 01.01.2013, учитываются в стаже для досрочного назначения пенсии, если соответствующие условия труда подтверждены действительными результатами аттестации рабочих мест (до 31.12.2018) либо соответствовали вредному или опасному классу согласно результатам специальной оценки условий труда и работодатель уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ).