Ккт нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ккт нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, IT-компанией не соблюдены условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам в связи с необоснованным включением в состав "профильных" доходов по договору на техническое обслуживание ККТ (подп. 3 п. 1, п. 5 ст. 427 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, IT-компанией не соблюдены условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам в связи с необоснованным включением в состав "профильных" доходов по договору на техническое обслуживание ККТ (подп. 3 п. 1, п. 5 ст. 427 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в ходе проверки установил, что совокупная выручка индивидуального предпринимателя при применении им ПСН и УСН превысила предельный лимит, установленный подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. В связи с этим налоговый орган указал, что предприниматель обязан перейти на УСН, право на применение ПСН он утратил в том же налоговом периоде, в котором получил патент сроком действия 1 год. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа, сослался на положения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ и указал, что поскольку налоговым периодом в законодательстве установлен месяц, то и перерасчет нужно провести именно в том месяце, в котором произошло превышение лимита. Суд указал, что п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ, который определяет налоговый период как календарный месяц, не отменяет правило подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ о моменте утраты права при превышении лимита с начала налогового периода, на который выдан патент. Суд признал обоснованным вывод налогового органа об утрате предпринимателем права применять ПСН с начала периода, на который выдан патент, и указал на правомерность доначисления налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в ходе проверки установил, что совокупная выручка индивидуального предпринимателя при применении им ПСН и УСН превысила предельный лимит, установленный подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. В связи с этим налоговый орган указал, что предприниматель обязан перейти на УСН, право на применение ПСН он утратил в том же налоговом периоде, в котором получил патент сроком действия 1 год. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа, сослался на положения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ и указал, что поскольку налоговым периодом в законодательстве установлен месяц, то и перерасчет нужно провести именно в том месяце, в котором произошло превышение лимита. Суд указал, что п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ, который определяет налоговый период как календарный месяц, не отменяет правило подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ о моменте утраты права при превышении лимита с начала налогового периода, на который выдан патент. Суд признал обоснованным вывод налогового органа об утрате предпринимателем права применять ПСН с начала периода, на который выдан патент, и указал на правомерность доначисления налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 3)Анонсированы большие поправки в НК и в Закон о ККТ
("Главная книга", 2023, N 3)Анонсированы большие поправки в НК и в Закон о ККТ
Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1154003)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1154003)
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Также учтите, что зачесть переплату по налогу в счет уплаты штрафа по КоАП РФ (например, по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ за нарушение порядка применения ККТ) не получится. В ст. 78 НК РФ такая возможность не предусмотрена (Письмо УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@).
(КонсультантПлюс, 2022)Также учтите, что зачесть переплату по налогу в счет уплаты штрафа по КоАП РФ (например, по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ за нарушение порядка применения ККТ) не получится. В ст. 78 НК РФ такая возможность не предусмотрена (Письмо УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В определенных случаях организации и ИП из новых регионов могут уменьшить сумму налога за 2024 г. на расходы по приобретению ККТ (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)В определенных случаях организации и ИП из новых регионов могут уменьшить сумму налога за 2024 г. на расходы по приобретению ККТ (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные виды отходов относятся к опасным и должны утилизироваться в особом порядке только специализированными организациями, имеющими соответствующую лицензию. Затраты на приобретение услуг таких организаций по утилизации экологически опасных отходов, которые связаны с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения, учитываются в составе материальных расходов. К таким отходам можно отнести утратившую потребительские свойства ККТ (пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ, ст. 4.1, п. 1 ст. 9 Закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ, Приказ Росприроднадзора от 22.05.2017 N 242).
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельные виды отходов относятся к опасным и должны утилизироваться в особом порядке только специализированными организациями, имеющими соответствующую лицензию. Затраты на приобретение услуг таких организаций по утилизации экологически опасных отходов, которые связаны с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения, учитываются в составе материальных расходов. К таким отходам можно отнести утратившую потребительские свойства ККТ (пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ, ст. 4.1, п. 1 ст. 9 Закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ, Приказ Росприроднадзора от 22.05.2017 N 242).
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС начислите с продажной стоимости автомобиля. Покупателю-организации выставьте счет-фактуру, при продаже физлицу налог будет указан в чеке ККТ (ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС начислите с продажной стоимости автомобиля. Покупателю-организации выставьте счет-фактуру, при продаже физлицу налог будет указан в чеке ККТ (ст. 168 НК РФ).
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если физкультурно-оздоровительные услуги были оплачены до 2024 г., для получения вычета вам потребуются копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и чека ККТ (абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если физкультурно-оздоровительные услуги были оплачены до 2024 г., для получения вычета вам потребуются копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и чека ККТ (абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы письменно согласовали с покупателем - неплательщиком НДС, что при отгрузке товара счет-фактура не составляется, оформите корректировочный документ. Зарегистрируйте его в книге покупок. Документ должен содержать суммарные (сводные) данные по возврату за календарный месяц (квартал) независимо от показаний контрольно-кассовой техники (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы письменно согласовали с покупателем - неплательщиком НДС, что при отгрузке товара счет-фактура не составляется, оформите корректировочный документ. Зарегистрируйте его в книге покупок. Документ должен содержать суммарные (сводные) данные по возврату за календарный месяц (квартал) независимо от показаний контрольно-кассовой техники (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Статья: Оперативный контроль в системе государственного контроля (надзора): проблемы реализации и пути повышения эффективности
(Батарин А.А.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 4)Почему же эту проблематику необходимо решать именно через институт контроля за применением ККТ, а не с помощью действующих конструкций Налогового кодекса РФ, таких как выездная и камеральная налоговая проверка? Дело в том, что проведение выездного контроля в объемах, требуемых для решения задач текущего контроля, противоречит стратегии государства на уменьшение количества выездных проверок. Тем более следует учитывать, что, исключая крупные сетевые магазины, лица, реализующие товары, работы и услуги, зачастую относятся к категории малого и микробизнеса (Батарин, 2023, 66).
(Батарин А.А.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 4)Почему же эту проблематику необходимо решать именно через институт контроля за применением ККТ, а не с помощью действующих конструкций Налогового кодекса РФ, таких как выездная и камеральная налоговая проверка? Дело в том, что проведение выездного контроля в объемах, требуемых для решения задач текущего контроля, противоречит стратегии государства на уменьшение количества выездных проверок. Тем более следует учитывать, что, исключая крупные сетевые магазины, лица, реализующие товары, работы и услуги, зачастую относятся к категории малого и микробизнеса (Батарин, 2023, 66).
Готовое решение: НДС при розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)счет-фактуру при розничной торговле не составляйте, если продаете товар за наличный расчет. Вместо него выдайте покупателю чек ККТ, в котором должны быть указаны (п. 7 ст. 168 НК РФ, п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ):
(КонсультантПлюс, 2025)счет-фактуру при розничной торговле не составляйте, если продаете товар за наличный расчет. Вместо него выдайте покупателю чек ККТ, в котором должны быть указаны (п. 7 ст. 168 НК РФ, п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ):