ККТ и оплата через сайт
Подборка наиболее важных документов по запросу ККТ и оплата через сайт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Понятие, предмет, результат и условия оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела и установлено судами, 17.09.2018 Общество (организатор закупки) разместило на официальном сайте... извещение... о проведении конкурса в электронной форме на право заключения договора на оказание услуг "Комплексное техническое обслуживание контрольно-кассовой техники и областных платежных терминалов..."...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела и установлено судами, 17.09.2018 Общество (организатор закупки) разместило на официальном сайте... извещение... о проведении конкурса в электронной форме на право заключения договора на оказание услуг "Комплексное техническое обслуживание контрольно-кассовой техники и областных платежных терминалов..."...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация на ОСН применять ККТ и направлять покупателю кассовый чек при интернет-торговле, если товар отгружается розничному покупателю, а оплата производится на сайте интернет-магазина с использованием банковской карты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должна ли организация на ОСН применять ККТ и направлять покупателю кассовый чек при интернет-торговле, если товар отгружается розничному покупателю, а оплата производится на сайте интернет-магазина с использованием банковской карты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должна ли организация на ОСН применять ККТ и направлять покупателю кассовый чек при интернет-торговле, если товар отгружается розничному покупателю, а оплата производится на сайте интернет-магазина с использованием банковской карты?
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)адрес (при расчете в сети "Интернет" - адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) контрольно-кассовой техники (при расчете с применением автоматического устройства для расчетов банковским платежным агентом (субагентом), осуществляющим свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", - адрес установки автоматического устройства для расчетов и место установки контрольно-кассовой техники, используемой в его составе);
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)адрес (при расчете в сети "Интернет" - адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) контрольно-кассовой техники (при расчете с применением автоматического устройства для расчетов банковским платежным агентом (субагентом), осуществляющим свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", - адрес установки автоматического устройства для расчетов и место установки контрольно-кассовой техники, используемой в его составе);
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скачать форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скачать форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники:
Вопрос: В каком порядке можно исправить ошибку, если продавец пробил чек с неправильной суммой, данные которого были переданы в налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Затем пользователю необходимо оформить новый кассовый чек с признаком расчета "приход" и корректной суммой расчета. При этом в новом кассовом чеке в реквизите "дополнительный реквизит чека (БСО)" также имеется привязка к первоначальному чеку с ошибкой - указание фискального признака первичного чека. Исправить ошибку в кассовом чеке полагаем возможным без фактической передачи денежных средств (в том числе электронных средств платежа), используя реквизит "сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением" (тег 1217).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Затем пользователю необходимо оформить новый кассовый чек с признаком расчета "приход" и корректной суммой расчета. При этом в новом кассовом чеке в реквизите "дополнительный реквизит чека (БСО)" также имеется привязка к первоначальному чеку с ошибкой - указание фискального признака первичного чека. Исправить ошибку в кассовом чеке полагаем возможным без фактической передачи денежных средств (в том числе электронных средств платежа), используя реквизит "сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением" (тег 1217).
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)При этом спецпорядок формирования ККТ-чеков не распространяется:
("Главная книга", 2025, N 17)При этом спецпорядок формирования ККТ-чеков не распространяется:
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сведения о доходах и суммах налога доступны также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (п. 2 ст. 11.2, п. 2 ст. 230 НК РФ; Письмо ФНС России от 08.02.2023 N АБ-3-19/1659@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сведения о доходах и суммах налога доступны также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (п. 2 ст. 11.2, п. 2 ст. 230 НК РФ; Письмо ФНС России от 08.02.2023 N АБ-3-19/1659@).
Статья: Расширяем ККТ-ассортимент: ответы на 6 новых вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Сразу скажем, что если покупатель оплачивал услуги общепита на интернет-сайте, то деньги ему тоже нужно вернуть по безналу на расчетный счет, с которого оплачена покупка (возвращать наличные нельзя) <14>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Сразу скажем, что если покупатель оплачивал услуги общепита на интернет-сайте, то деньги ему тоже нужно вернуть по безналу на расчетный счет, с которого оплачена покупка (возвращать наличные нельзя) <14>.
Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей товаров. У ИП возникла необходимость приобрести право администрирования доменного имени у физического лица. Должен ли ИП при приобретении права администрирования (выплате вознаграждения) применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: ИП не должен применять ККТ при выплате вознаграждения физическому лицу за приобретенное право администрирования доменного имени.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: ИП не должен применять ККТ при выплате вознаграждения физическому лицу за приобретенное право администрирования доменного имени.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Учесть расходы на такси без кассового чека не получится даже при наличии любых других документов (банковских выписок, распечаток с сайта или из мобильного приложения). К тому же чек ККТ должен содержать обязательные реквизиты, установленные Законом N 54-ФЗ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Учесть расходы на такси без кассового чека не получится даже при наличии любых других документов (банковских выписок, распечаток с сайта или из мобильного приложения). К тому же чек ККТ должен содержать обязательные реквизиты, установленные Законом N 54-ФЗ.
Статья: Облачная или стационарная: определяемся с выбором ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Исходя из "адресного" критерия, облачную ККТ могут применять интернет-магазины и онлайн-сервисы, которые продают товары или услуги через сайт, мобильное приложение или соцсети и принимают оплату удаленно с применением устройств, подключенных к Интернету <6>. Кроме того, при оплате на интернет-сайте продавец в момент расчета должен отправить покупателю электронный, а не бумажный чек (что и делает облачная касса) <7>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Исходя из "адресного" критерия, облачную ККТ могут применять интернет-магазины и онлайн-сервисы, которые продают товары или услуги через сайт, мобильное приложение или соцсети и принимают оплату удаленно с применением устройств, подключенных к Интернету <6>. Кроме того, при оплате на интернет-сайте продавец в момент расчета должен отправить покупателю электронный, а не бумажный чек (что и делает облачная касса) <7>.
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- по данным контрольно-кассовой техники предпринимателя налоговым органом установлено, что П. указана в сведениях как старший кассир. Однако сведения о доходах по форме 2-НДФЛ на П. предпринимателем не представлены;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- по данным контрольно-кассовой техники предпринимателя налоговым органом установлено, что П. указана в сведениях как старший кассир. Однако сведения о доходах по форме 2-НДФЛ на П. предпринимателем не представлены;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.02.2023 N 30-01-15/12543 <Можно ли применять ККТ, расположенную в стационарной точке, для интернет-расчетов?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Отмечено, что нет запретов на использование контрольно-кассовой техники, применяемой на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в стационарном торговом объекте, для фиксации расчетов, совершенных в сети Интернет, в том числе в виде зачета или возврата предварительной оплаты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Отмечено, что нет запретов на использование контрольно-кассовой техники, применяемой на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в стационарном торговом объекте, для фиксации расчетов, совершенных в сети Интернет, в том числе в виде зачета или возврата предварительной оплаты.
Статья: "Кассовые" нововведения заработают с 1 марта 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 273-ФЗ, от 08.08.2024 N 274-ФЗ, от 08.08.2024 N 284-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Поправка 2. Утверждены новые правила применения ККТ в общепите, если расчет происходит при непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или автоматическим устройством для расчетов. А именно: с 01.03.2025 при расчетах за услуги общепита сформировать бумажный кассовый чек следует после того, как клиент согласился оплатить счет, и выдать этот чек клиенту до момента оплаты. При таких расчетах чек подтверждает предстоящий прием денег за оказание услуг <22>. ФНС разработала Рекомендации по формированию чеков для разных форм обслуживания в общепите (они размещены в разделе "Материалы" на сайте https://kkt-online.nalog.ru).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Поправка 2. Утверждены новые правила применения ККТ в общепите, если расчет происходит при непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или автоматическим устройством для расчетов. А именно: с 01.03.2025 при расчетах за услуги общепита сформировать бумажный кассовый чек следует после того, как клиент согласился оплатить счет, и выдать этот чек клиенту до момента оплаты. При таких расчетах чек подтверждает предстоящий прием денег за оказание услуг <22>. ФНС разработала Рекомендации по формированию чеков для разных форм обслуживания в общепите (они размещены в разделе "Материалы" на сайте https://kkt-online.nalog.ru).