Кфх на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Кфх на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФГлава КФХ уплачивает взносы как ИП, даже если хозяйство зарегистрировано как юрлицо >>>
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.07.2023 N 19АП-2941/2021 по делу N А14-11352/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.основные показатели, характеризующие сбор урожая за 2016 год; товарно-транспортные накладные (л.д. 18-31, 93-122 т. 2); квитанция к приходному кассовому ордеру N 228 от 26.07.2016 на сумму 450 руб. (основание: определение качества зерна); книга учета доходов и расходов ИП Алейникова В.Н. за 2016 год; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2016 год; выписка по операциям ИП Алейникова В.Н. не подтверждают факт поставки сельхозпродукции должнику на сумму 1 687 800 руб., перечисленную должником на расчетный счет ИП Главы КФХ Алейникова В.Н.), а также факт принятия должником товара на указанную сумму.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.основные показатели, характеризующие сбор урожая за 2016 год; товарно-транспортные накладные (л.д. 18-31, 93-122 т. 2); квитанция к приходному кассовому ордеру N 228 от 26.07.2016 на сумму 450 руб. (основание: определение качества зерна); книга учета доходов и расходов ИП Алейникова В.Н. за 2016 год; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2016 год; выписка по операциям ИП Алейникова В.Н. не подтверждают факт поставки сельхозпродукции должнику на сумму 1 687 800 руб., перечисленную должником на расчетный счет ИП Главы КФХ Алейникова В.Н.), а также факт принятия должником товара на указанную сумму.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Глава КФХ (индивидуальный предприниматель на УСН) продает зерно со своего склада за наличные. Нужно ли применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Глава КФХ (индивидуальный предприниматель на УСН) продает зерно со своего склада за наличные. Нужно ли применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Глава КФХ (индивидуальный предприниматель на УСН) продает зерно со своего склада за наличные. Нужно ли применять ККТ?
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2025)КФХ на УСН признаются налогоплательщиками НДС. При этом они освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС, если сумма их доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. или же если это вновь созданные организации или вновь зарегистрированные ИП. Представлять уведомление об освобождении от уплаты НДС в налоговый орган не нужно (п. п. 1, 3 ст. 145, п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)КФХ на УСН признаются налогоплательщиками НДС. При этом они освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС, если сумма их доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. или же если это вновь созданные организации или вновь зарегистрированные ИП. Представлять уведомление об освобождении от уплаты НДС в налоговый орган не нужно (п. п. 1, 3 ст. 145, п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.04.2003 N 44-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"Статья 10. В случае, если заявитель или члены его семьи получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов. В таком случае орган социальной защиты населения при расчете среднедушевого дохода использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
(ред. от 28.11.2025)
"О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"Статья 10. В случае, если заявитель или члены его семьи получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов. В таком случае орган социальной защиты населения при расчете среднедушевого дохода использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"93. Крестьянские (фермерские) хозяйства (организации), перешедшие на упрощенную систему налогообложения, вправе вести учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. Они освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, что вытекает из измененной редакции "Закона о бухгалтерском учете" (в ред. Закона N 191-ФЗ). Исключение составляет учет основных средств и нематериальных активов (он остается прежним и не изменяется). Для их учета следует руководствоваться ПБУ 6/01 "Учет основных средств"; ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов", а также Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету основных средств в сельскохозяйственных организациях. М., Минсельхоз РФ, 2002 (утверждены Приказом Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"93. Крестьянские (фермерские) хозяйства (организации), перешедшие на упрощенную систему налогообложения, вправе вести учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. Они освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, что вытекает из измененной редакции "Закона о бухгалтерском учете" (в ред. Закона N 191-ФЗ). Исключение составляет учет основных средств и нематериальных активов (он остается прежним и не изменяется). Для их учета следует руководствоваться ПБУ 6/01 "Учет основных средств"; ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов", а также Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету основных средств в сельскохозяйственных организациях. М., Минсельхоз РФ, 2002 (утверждены Приказом Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559).
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе сдаваемой им в аренду в качестве ИП с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)Согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Вопрос: В каком размере ИП, главе КФХ, признавать доход в виде полученного гранта при формировании декларации по УСН за 2022 г., если грант получен 25.08.2022 в размере 10 млн руб., по состоянию на 31.12.2022 израсходовано 5 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, глава КФХ, основным видом деятельности которого являются производство и переработка сельскохозяйственной продукции, на УСН, 25.08.2022 получил грант на развитие семейной фермы в сумме 10 млн руб.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, глава КФХ, основным видом деятельности которого являются производство и переработка сельскохозяйственной продукции, на УСН, 25.08.2022 получил грант на развитие семейной фермы в сумме 10 млн руб.
Вопрос: Организация закупила у ИП на УСН партию ноутбуков для их последующей перепродажи. Вправе ли организация при дальнейшей реализации таких ноутбуков исчислять НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку. Вносить ли изменения в декларацию по УСН? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В целях НК РФ индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В целях НК РФ индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)Даже если КФХ создано как юрлицо, его глава все равно обязан уплачивать "предпринимательские" фиксированные взносы за себя.
("Главная книга", 2025, N 9)Даже если КФХ создано как юрлицо, его глава все равно обязан уплачивать "предпринимательские" фиксированные взносы за себя.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2026)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2024 N 03-04-05/28546 <О применении главой КФХ освобождения от НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)КФХ обычно применяют такой спецрежим, как ЕСХН, но могут применять ОСН (с уплатой НДФЛ) или УСН. Они должны получать не менее 70% дохода от сельскохозяйственной деятельности, чтобы оставаться на ЕСХН.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)КФХ обычно применяют такой спецрежим, как ЕСХН, но могут применять ОСН (с уплатой НДФЛ) или УСН. Они должны получать не менее 70% дохода от сельскохозяйственной деятельности, чтобы оставаться на ЕСХН.
Статья: Развитие учетно-аналитического обеспечения деятельности сельскохозяйственных организаций на основе аутсорсинга
(Широбоков В.Г., Бабичева Н.Э., Созонов А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Потребности в информационной поддержке принимаемых решений у крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) по сравнению с крупными сельскохозяйственными организациями существенно различаются. Эти хозяйствующие субъекты специализируются на производстве нескольких видов сельскохозяйственной продукции. Большинство КФХ функционирует как индивидуальные предприниматели. Отдельные хозяйства имеют статус юридического лица и относятся к малому бизнесу. Возможность приобретения дорогостоящего оборудования, предназначенного для обработки экономической информации и пакетов программ, у фермеров ограничена. Неоднозначно решается вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учета. С одной стороны, фермеры имеют право применять упрощенные системы налогообложения и, соответственно, могут не организовывать полную систему бухгалтерского учета. С другой стороны, КФХ обязаны представлять государственным органам управления специализированные формы отчетности. Субъекты малого бизнеса, претендующие на получение государственной помощи в соответствии с соглашениями, заключенными с органами государственного управления, представляют отчетность о достижении параметров производства, подтверждающих обоснованность получения субсидий. Фермерам необходима информация об эффективности тех или иных видов деятельности, своевременности расчетов по налогам, достижении размеров индикаторов, дающих право на получение целевого финансирования. В связи с отсутствием в штате фермерских хозяйств бухгалтеров учетно-аналитическое обслуживание осуществляется на аутсорсинговой основе. Аутсорсинговые компании не только выполняют учетные функции, но и реализуют функцию контроля за соблюдением расчетной дисциплины и целевым использованием государственного финансирования; готовят аналитическую информацию об эффективности тех или иных видов деятельности. Также они могут оказывать услуги по подготовке заявок на получение субсидий, льготных кредитов, грантов различных фондов; составлять бизнес-планы; осуществлять аналитическое обоснование инвестиционных проектов.
(Широбоков В.Г., Бабичева Н.Э., Созонов А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Потребности в информационной поддержке принимаемых решений у крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) по сравнению с крупными сельскохозяйственными организациями существенно различаются. Эти хозяйствующие субъекты специализируются на производстве нескольких видов сельскохозяйственной продукции. Большинство КФХ функционирует как индивидуальные предприниматели. Отдельные хозяйства имеют статус юридического лица и относятся к малому бизнесу. Возможность приобретения дорогостоящего оборудования, предназначенного для обработки экономической информации и пакетов программ, у фермеров ограничена. Неоднозначно решается вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учета. С одной стороны, фермеры имеют право применять упрощенные системы налогообложения и, соответственно, могут не организовывать полную систему бухгалтерского учета. С другой стороны, КФХ обязаны представлять государственным органам управления специализированные формы отчетности. Субъекты малого бизнеса, претендующие на получение государственной помощи в соответствии с соглашениями, заключенными с органами государственного управления, представляют отчетность о достижении параметров производства, подтверждающих обоснованность получения субсидий. Фермерам необходима информация об эффективности тех или иных видов деятельности, своевременности расчетов по налогам, достижении размеров индикаторов, дающих право на получение целевого финансирования. В связи с отсутствием в штате фермерских хозяйств бухгалтеров учетно-аналитическое обслуживание осуществляется на аутсорсинговой основе. Аутсорсинговые компании не только выполняют учетные функции, но и реализуют функцию контроля за соблюдением расчетной дисциплины и целевым использованием государственного финансирования; готовят аналитическую информацию об эффективности тех или иных видов деятельности. Также они могут оказывать услуги по подготовке заявок на получение субсидий, льготных кредитов, грантов различных фондов; составлять бизнес-планы; осуществлять аналитическое обоснование инвестиционных проектов.