Кбк по налогам и страховым взносам 2020 для бюджетной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк по налогам и страховым взносам 2020 для бюджетной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы" перечисленный НДФЛ вы учесть не сможете (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Но страховые взносы уменьшают у вас исчисленную сумму налога на УСН (авансовых платежей по этому налогу) (пп. 1 и абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы" перечисленный НДФЛ вы учесть не сможете (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Но страховые взносы уменьшают у вас исчисленную сумму налога на УСН (авансовых платежей по этому налогу) (пп. 1 и абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Учет расходов на охрану труда: общие правила финансового обеспечения за счет ФСС РФ
(Гущина И.Э.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 4)В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 08.12.2020 N 390-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2021 г. и на плановый период 2022 - 2023 гг." (далее - Федеральный закон от 08.12.2020 N 390-ФЗ) ФСС РФ вправе принимать решения в пределах бюджетных ассигнований о направлении организацией-работодателем до 20% сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год (далее - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев), за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно (далее - выплаты по несчастным случаям), финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее - расходы на охрану труда, установленные п. 3 Правил).
(Гущина И.Э.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 4)В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 08.12.2020 N 390-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2021 г. и на плановый период 2022 - 2023 гг." (далее - Федеральный закон от 08.12.2020 N 390-ФЗ) ФСС РФ вправе принимать решения в пределах бюджетных ассигнований о направлении организацией-работодателем до 20% сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год (далее - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев), за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно (далее - выплаты по несчастным случаям), финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее - расходы на охрану труда, установленные п. 3 Правил).
Статья: Комментарий к Федеральным законам от 24.11.2008 N 205-ФЗ, от 24.11.2008 N 208-ФЗ и от 24.11.2008 N 209-ФЗ
("Консультант", 2009, N 2)Итак, по страховым взносам бюджетным учреждениям будет предоставляться рассрочка до 1 января 2010 г. Если до этого времени плательщики не погасят реструктурируемую задолженность, то до 1 января 2020 г. им предоставят еще одну рассрочку - по начисленным пеням и штрафам. Задолженность берется по состоянию на 1 июля 2008 г. Конкретный порядок реструктуризации задолженности устанавливается Правительством РФ.
("Консультант", 2009, N 2)Итак, по страховым взносам бюджетным учреждениям будет предоставляться рассрочка до 1 января 2010 г. Если до этого времени плательщики не погасят реструктурируемую задолженность, то до 1 января 2020 г. им предоставят еще одну рассрочку - по начисленным пеням и штрафам. Задолженность берется по состоянию на 1 июля 2008 г. Конкретный порядок реструктуризации задолженности устанавливается Правительством РФ.
Статья: Упрощенные правила уточнения налоговых платежей уже действуют
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)На заметку. Уплаченные налоги и взносы с ошибочными реквизитами можно откорректировать только через заявление об уточнении платежа, поданное непосредственно в налоговую. Правила изменений в платежках определены в статье 45 НК РФ. Кроме счета и банка получателя в платежном поручении можно исправить почти все данные. Например, ИНН, КПП, ОКТМО и КБК, в котором бухгалтеры ошибаются довольно часто. Но обращаться в банк с заявлением о внесении изменений в реквизиты платежного поручения - не самый лучший способ. Дело в том, что банк может исправить ушедшую платежку, но внести правку в систему госплатежей он не вправе. После того как банк исправит платежку, в ней будут новые реквизиты, но у налоговой инспекции новой информации не будет. Уплаченная сумма будет учтена в госсистеме платежей с первоначальными реквизитами. Для того чтобы все налоговые суммы были учтены на лицевых счетах налогоплательщика правильно, компания должна подать заявление об уточнении платежа непосредственно в налоговую инспекцию. Если заявления не будет, платежи, будь то налоги или страховые взносы, зачтены не будут. Право на уточнение КБК по налоговым платежам предоставлено только налоговым инспекциям. Банки подобных прав не имеют. Когда подобные споры решаются в судах, судьи поддерживают налоговые инспекции (Постановление от 23.03.2020 N Ф05-2535/2020 по делу N А40-134634/2019).
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)На заметку. Уплаченные налоги и взносы с ошибочными реквизитами можно откорректировать только через заявление об уточнении платежа, поданное непосредственно в налоговую. Правила изменений в платежках определены в статье 45 НК РФ. Кроме счета и банка получателя в платежном поручении можно исправить почти все данные. Например, ИНН, КПП, ОКТМО и КБК, в котором бухгалтеры ошибаются довольно часто. Но обращаться в банк с заявлением о внесении изменений в реквизиты платежного поручения - не самый лучший способ. Дело в том, что банк может исправить ушедшую платежку, но внести правку в систему госплатежей он не вправе. После того как банк исправит платежку, в ней будут новые реквизиты, но у налоговой инспекции новой информации не будет. Уплаченная сумма будет учтена в госсистеме платежей с первоначальными реквизитами. Для того чтобы все налоговые суммы были учтены на лицевых счетах налогоплательщика правильно, компания должна подать заявление об уточнении платежа непосредственно в налоговую инспекцию. Если заявления не будет, платежи, будь то налоги или страховые взносы, зачтены не будут. Право на уточнение КБК по налоговым платежам предоставлено только налоговым инспекциям. Банки подобных прав не имеют. Когда подобные споры решаются в судах, судьи поддерживают налоговые инспекции (Постановление от 23.03.2020 N Ф05-2535/2020 по делу N А40-134634/2019).
Статья: Планирование закупок на 2020 - 2022 гг. региональными и муниципальными заказчиками
(Зибзеева Е., Гурин О.)
("Прогосзаказ.рф", 2020, N 1)Для государственных заказчиков, действующих от имени субъекта РФ, и муниципальных заказчиков объем финансового обеспечения по каждому коду бюджетной классификации в рамках каждого ИКЗ будет формироваться в ЕИС или передаваться в ЕИС посредством информационного взаимодействия ЕИС <7> с 01.10.2020. Сказанное справедливо и в отношении бюджетных учреждений субъекта РФ, муниципальных бюджетных учреждений: с 01.10.2020 они будут получать через ЕИС сведения об объеме финансового обеспечения по каждому коду вида расходов в рамках каждого ИКЗ.
(Зибзеева Е., Гурин О.)
("Прогосзаказ.рф", 2020, N 1)Для государственных заказчиков, действующих от имени субъекта РФ, и муниципальных заказчиков объем финансового обеспечения по каждому коду бюджетной классификации в рамках каждого ИКЗ будет формироваться в ЕИС или передаваться в ЕИС посредством информационного взаимодействия ЕИС <7> с 01.10.2020. Сказанное справедливо и в отношении бюджетных учреждений субъекта РФ, муниципальных бюджетных учреждений: с 01.10.2020 они будут получать через ЕИС сведения об объеме финансового обеспечения по каждому коду вида расходов в рамках каждого ИКЗ.
Статья: О представлении расчета по форме 4 - ФСС
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Суды установили: файл расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за IV квартал 2020 года представлен учреждением в фонд в форме электронного документа в последний день - 25.01.2021 в 23:51, то есть за 9 минут до окончания календарного дня.
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Суды установили: файл расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за IV квартал 2020 года представлен учреждением в фонд в форме электронного документа в последний день - 25.01.2021 в 23:51, то есть за 9 минут до окончания календарного дня.
Статья: Гражданские правовые договоры: новое в 2023 году
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Если работодатель пользуется правом на снижение страховых взносов для штатных работников, то он имеет право на применение таких же тарифов и по гражданско-правовым договорам (Письма Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334, от 07.07.2020 N 03-15-05/58817, от 18.06.2020 N 03-15-05/52779, от 15.05.2020 N 03-15-05/39403). Иными словами, если учреждение применяет пониженные тарифы страховых взносов в отношении зарплаты работников, с которыми заключены трудовые договоры, то эти же тарифы используются при расчете страховых взносов на выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Если работодатель пользуется правом на снижение страховых взносов для штатных работников, то он имеет право на применение таких же тарифов и по гражданско-правовым договорам (Письма Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334, от 07.07.2020 N 03-15-05/58817, от 18.06.2020 N 03-15-05/52779, от 15.05.2020 N 03-15-05/39403). Иными словами, если учреждение применяет пониженные тарифы страховых взносов в отношении зарплаты работников, с которыми заключены трудовые договоры, то эти же тарифы используются при расчете страховых взносов на выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.
Статья: Профилактика коронавируса за счет страховых взносов
(Гришакова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)В 2020 году за счет средств страховых взносов на случай травматизма учреждению можно компенсировать расходы:
(Гришакова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)В 2020 году за счет средств страховых взносов на случай травматизма учреждению можно компенсировать расходы:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.12.2019 N 02-05-10/102478 "О применении кодов бюджетной классификации в 2020 году страхователями - государственными (муниципальными) органами, учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами, зарегистрированными в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации, находящихся на территории субъектов Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.04.2011 N 294"
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 3)В целях обеспечения единообразного применения кодов бюджетной классификации РФ в 2020 году учреждениями, участвующими в проекте ФСС по прямым выплатам, Минфин дал разъяснения по вопросам отражения расходов на принятие предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, профессиональных заболеваний, выплату пособия на погребение и оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Свои рекомендации ведомство изложило в Письме от 26.12.2019 N 02-05-10/102478 (далее - Письмо N 02-05-10/102478).
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 3)В целях обеспечения единообразного применения кодов бюджетной классификации РФ в 2020 году учреждениями, участвующими в проекте ФСС по прямым выплатам, Минфин дал разъяснения по вопросам отражения расходов на принятие предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, профессиональных заболеваний, выплату пособия на погребение и оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Свои рекомендации ведомство изложило в Письме от 26.12.2019 N 02-05-10/102478 (далее - Письмо N 02-05-10/102478).
Статья: Как получить скидку к тарифу по травматизму?
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 10)До 1 ноября 2019 года государственные и муниципальные учреждения, как и организации иных форм собственности, вправе подать в ФСС заявление на скидку к тарифу страховых взносов "на травматизм". Возможность получить такую скидку в 2020 году зависит от фактических условий труда работников учреждения. Какие показатели должны соблюдаться? Как заявить о своем праве на скидку?
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 10)До 1 ноября 2019 года государственные и муниципальные учреждения, как и организации иных форм собственности, вправе подать в ФСС заявление на скидку к тарифу страховых взносов "на травматизм". Возможность получить такую скидку в 2020 году зависит от фактических условий труда работников учреждения. Какие показатели должны соблюдаться? Как заявить о своем праве на скидку?
Статья: Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)А вот форма уведомления об исчисленных суммах налогов показателя "к уменьшению" не содержит. И если за отчетный период совокупная обязанность по УСН должна учитываться на ЕНС в меньшем размере, чем за предыдущий, то, по разъяснениям ФНС, в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" уведомления для КБК по УСН нужно указать разницу с минусовым значением. При этом она не должна превышать суммы платежей за предыдущие отчетные периоды <2>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)А вот форма уведомления об исчисленных суммах налогов показателя "к уменьшению" не содержит. И если за отчетный период совокупная обязанность по УСН должна учитываться на ЕНС в меньшем размере, чем за предыдущий, то, по разъяснениям ФНС, в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" уведомления для КБК по УСН нужно указать разницу с минусовым значением. При этом она не должна превышать суммы платежей за предыдущие отчетные периоды <2>.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Код бюджетной классификации для уплаты страховых взносов на страховую пенсию физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС, определяется в соответствии с Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структурой и принципами назначения, утв. Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н, который применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, начиная с бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 г.).
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Код бюджетной классификации для уплаты страховых взносов на страховую пенсию физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС, определяется в соответствии с Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структурой и принципами назначения, утв. Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н, который применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, начиная с бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2020 г. (на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 г.).