Казначейство ошибки
Подборка наиболее важных документов по запросу Казначейство ошибки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган сделал вывод о занижении налогоплательщиком налоговой базы по НДС в результате невключения в нее авансов, полученных в рамках реализации муниципальных контрактов. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что в результате ошибок заказчика в идентификаторах контрактов органы казначейства отказали в проведении каких-либо операций с денежными средствами по данным контрактам, налогоплательщик не получил денежные средства (авансы) в свое пользование и не мог распоряжаться ими. Суд установил, что перечисленные налогоплательщику денежные средства представляют собой предварительную оплату (аванс) будущих работ в рамках муниципальных контрактов на выполнение комплекса работ. Суд отклонил довод налогоплательщика о невозможности использования полученных средств вследствие допущенной ошибки в идентификаторах контрактов, установив, что ошибки являются устранимыми, не влияющими на существо обязательств по муниципальным контрактам. Налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих своевременное совершение им действий, направленных на корректировку идентификаторов контракта, или необоснованный отказ заказчика от внесения корректировок. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган сделал вывод о занижении налогоплательщиком налоговой базы по НДС в результате невключения в нее авансов, полученных в рамках реализации муниципальных контрактов. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что в результате ошибок заказчика в идентификаторах контрактов органы казначейства отказали в проведении каких-либо операций с денежными средствами по данным контрактам, налогоплательщик не получил денежные средства (авансы) в свое пользование и не мог распоряжаться ими. Суд установил, что перечисленные налогоплательщику денежные средства представляют собой предварительную оплату (аванс) будущих работ в рамках муниципальных контрактов на выполнение комплекса работ. Суд отклонил довод налогоплательщика о невозможности использования полученных средств вследствие допущенной ошибки в идентификаторах контрактов, установив, что ошибки являются устранимыми, не влияющими на существо обязательств по муниципальным контрактам. Налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих своевременное совершение им действий, направленных на корректировку идентификаторов контракта, или необоснованный отказ заказчика от внесения корректировок. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал в признании незаконным бездействия должностных лиц налогового органа, выразившегося в неуточнении налогового периода в оформленных налогоплательщиком платежных поручениях за 2015 год (в части необходимости указания налогового периода 2018 года и 2020 года вместо налогового периода 2015 года). При этом суд пришел к выводу, что заявления об уточнении реквизита платежа связаны не с обнаружением ошибки в его оформлении (указание в 2015 году налогового периода 2018 года или 2020 года объективно не предполагалось), а с попыткой налогоплательщика осуществить зачет (возврат) излишне уплаченного в 2015 году налога в последующих налоговых периодах. Налогоплательщик оспорил конституционность п. 7 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ), поскольку он допускает придание обратной силы его положению, устанавливающему трехлетний срок на внесение уточнений в платежное поручение, отсутствовавшему в данной норме до внесения изменений Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ, и распространение указанного срока на платежные поручения, оформленные в 2015 году. КС РФ отказал в принятии жалобы к производству, указав, что п. 7 ст. 45 НК РФ, предусматривавший трехлетний срок на реализацию возможности уточнения платежа в связи с допущенной ошибкой в основании, типе и принадлежности платежа, налоговом периоде, статусе плательщика или счете Федерального казначейства, направлен на предоставление разумного срока на исправление такой ошибки и сам по себе не может рассматриваться как нарушающий конституционные права.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал в признании незаконным бездействия должностных лиц налогового органа, выразившегося в неуточнении налогового периода в оформленных налогоплательщиком платежных поручениях за 2015 год (в части необходимости указания налогового периода 2018 года и 2020 года вместо налогового периода 2015 года). При этом суд пришел к выводу, что заявления об уточнении реквизита платежа связаны не с обнаружением ошибки в его оформлении (указание в 2015 году налогового периода 2018 года или 2020 года объективно не предполагалось), а с попыткой налогоплательщика осуществить зачет (возврат) излишне уплаченного в 2015 году налога в последующих налоговых периодах. Налогоплательщик оспорил конституционность п. 7 ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ), поскольку он допускает придание обратной силы его положению, устанавливающему трехлетний срок на внесение уточнений в платежное поручение, отсутствовавшему в данной норме до внесения изменений Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ, и распространение указанного срока на платежные поручения, оформленные в 2015 году. КС РФ отказал в принятии жалобы к производству, указав, что п. 7 ст. 45 НК РФ, предусматривавший трехлетний срок на реализацию возможности уточнения платежа в связи с допущенной ошибкой в основании, типе и принадлежности платежа, налоговом периоде, статусе плательщика или счете Федерального казначейства, направлен на предоставление разумного срока на исправление такой ошибки и сам по себе не может рассматриваться как нарушающий конституционные права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сформировать идентификатор государственного контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Если сформируете идентификатор неверно, казначейство не пропустит оплату по контракту.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сформируете идентификатор неверно, казначейство не пропустит оплату по контракту.
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили налог своевременно, но банк передал в Федеральное казначейство неверную дату списания средств с вашего расчетного счета и из-за этого платеж поступил в бюджетную систему после срока уплаты налога, вам могут излишне начислить пени. В этом случае вам надо обратиться в налоговые органы, предъявив сами платежки и подтверждение данной ошибки банка. Пени в такой ситуации вам должны скорректировать. Это следует из Письма ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-8/748.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили налог своевременно, но банк передал в Федеральное казначейство неверную дату списания средств с вашего расчетного счета и из-за этого платеж поступил в бюджетную систему после срока уплаты налога, вам могут излишне начислить пени. В этом случае вам надо обратиться в налоговые органы, предъявив сами платежки и подтверждение данной ошибки банка. Пени в такой ситуации вам должны скорректировать. Это следует из Письма ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-8/748.
Статья: О вступлении Министерства социального обеспечения РСФСР в члены Международной ассоциации социального обеспечения (1957 г.)
(Капустина О.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)В статье рассмотрены обстоятельства вступления Министерства социального обеспечения РСФСР (МСО РСФСР) в члены Международной ассоциации социального обеспечения (МАСО) в мае 1957 г. В качестве основных источников использована переписка руководства Министерства с генеральным секретарем и казначеем МАСО. Особое внимание уделено порядку исчисления членских взносов. Обращено внимание на ошибку, допущенную казначейством Ассоциации при расчете их первоначального размера. Подчеркнуто, что, несмотря на республиканский статус, МСО РСФСР выполняло общесоюзные функции, представляя на международном уровне деятельность всего советского социального обеспечения. В итоге автор пришел к выводу, что в 1950 - 1960-е годы именно Советский Союз являлся одним из лидеров в области мирового социального обеспечения по охвату населения государственными пенсиями.
(Капустина О.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)В статье рассмотрены обстоятельства вступления Министерства социального обеспечения РСФСР (МСО РСФСР) в члены Международной ассоциации социального обеспечения (МАСО) в мае 1957 г. В качестве основных источников использована переписка руководства Министерства с генеральным секретарем и казначеем МАСО. Особое внимание уделено порядку исчисления членских взносов. Обращено внимание на ошибку, допущенную казначейством Ассоциации при расчете их первоначального размера. Подчеркнуто, что, несмотря на республиканский статус, МСО РСФСР выполняло общесоюзные функции, представляя на международном уровне деятельность всего советского социального обеспечения. В итоге автор пришел к выводу, что в 1950 - 1960-е годы именно Советский Союз являлся одним из лидеров в области мирового социального обеспечения по охвату населения государственными пенсиями.
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Ошибку допускают в номере счета получателя, указывая территориальный орган Федерального казначейства. Это неправильно.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Ошибку допускают в номере счета получателя, указывая территориальный орган Федерального казначейства. Это неправильно.
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заполнении платежного поручения вы допустили ошибку в указании счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, повлекшую неперечисление этой суммы в бюджетную систему на счет Федерального казначейства, налог не будет считаться уплаченным (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заполнении платежного поручения вы допустили ошибку в указании счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, повлекшую неперечисление этой суммы в бюджетную систему на счет Федерального казначейства, налог не будет считаться уплаченным (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ);
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.01.2024 N БВ-4-8/748 <Об использовании механизма корректировок>
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)ИФНС должна скорректировать пени, если обратиться с расчетным документом 2023 года и подтверждением того, что банк передал в Казначейство неверную дату списания со счета - после 1 января 2024 года. В ответ на ваше обращение налоговики должны будут составить новое решение с учетом рекомендаций ФНС. ФНС России в Письме от 26.01.2024 N БВ-4-8/748 рекомендует налоговым инспекциям "на местах" при обращении компании с расчетным документом 2023 года и при наличии подтверждения, что банк передал в Казначейство неверную дату списания с расчетного счета (после 1 января 2024 года), при вынесении решения указывать следующие обязательные параметры:
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)ИФНС должна скорректировать пени, если обратиться с расчетным документом 2023 года и подтверждением того, что банк передал в Казначейство неверную дату списания со счета - после 1 января 2024 года. В ответ на ваше обращение налоговики должны будут составить новое решение с учетом рекомендаций ФНС. ФНС России в Письме от 26.01.2024 N БВ-4-8/748 рекомендует налоговым инспекциям "на местах" при обращении компании с расчетным документом 2023 года и при наличии подтверждения, что банк передал в Казначейство неверную дату списания с расчетного счета (после 1 января 2024 года), при вынесении решения указывать следующие обязательные параметры:
Готовое решение: Как уточнить платеж при ошибке в платежном поручении по страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если платеж в бюджет не поступил из-за ошибки в счете федерального казначейства, в наименовании банка получателя, взносы не считаются уплаченными. Уточнить такой платеж нельзя (пп. 4 п. 4, п. п. 7, 9 ст. 45 НК РФ). Это означает, что вам нужно:
(КонсультантПлюс, 2022)Если платеж в бюджет не поступил из-за ошибки в счете федерального казначейства, в наименовании банка получателя, взносы не считаются уплаченными. Уточнить такой платеж нельзя (пп. 4 п. 4, п. п. 7, 9 ст. 45 НК РФ). Это означает, что вам нужно:
Готовое решение: Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если платеж не поступил в бюджет из-за ошибки в счете Федерального казначейства, в наименовании банка получателя, налог не считается уплаченным и уточнить платеж нельзя (пп. 4 п. 4, п. 7 ст. 45 НК РФ). Это означает, что вам нужно:
(КонсультантПлюс, 2022)Если платеж не поступил в бюджет из-за ошибки в счете Федерального казначейства, в наименовании банка получателя, налог не считается уплаченным и уточнить платеж нельзя (пп. 4 п. 4, п. 7 ст. 45 НК РФ). Это означает, что вам нужно:
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В-шестых, законопроектом в целях внедрения ЕНС устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что может привести к упрощению платежного календаря налогоплательщика, однако сроки теперь сдвигаются на более ранние даты. В-седьмых, имеются определенные недоработки в реализации технической части данной новеллы. Согласно нововведениям сумма налогового платежа поступает на счет Федерального казначейства, а Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее - ФНС России) распределяет средства по назначению, исходя из имеющихся данных и информации, которую представит сам налогоплательщик. Однако, как известно, если налогоплательщик отправляет неверно оформленную платежную документацию, казначейство регистрирует невыясненный платеж. Как правило, невыясненный платеж отражается по коду формы дохода, однако в таком налоговом платеже в поручении указывается только ИНН плательщика и сумма платежа. Таким образом, на плечи налоговых органов ляжет серьезная нагрузка в части уточнения и возврата невыясненных платежей. В-восьмых, предприниматели будут лишены возможности выбирать время оплаты конкретных налогов в определенных случаях, что не совсем выгодно с позиций финансового менеджмента. В качестве еще одного недостатка следует отметить, что внедряемая система ЕНС направлена на борьбу с теневым сектором экономики, на усиление прозрачности документов бухгалтерского учета, однако вполне вероятной становится ситуация, при которой бизнес может попытаться, наоборот, скрыть свою документацию.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В-шестых, законопроектом в целях внедрения ЕНС устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что может привести к упрощению платежного календаря налогоплательщика, однако сроки теперь сдвигаются на более ранние даты. В-седьмых, имеются определенные недоработки в реализации технической части данной новеллы. Согласно нововведениям сумма налогового платежа поступает на счет Федерального казначейства, а Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее - ФНС России) распределяет средства по назначению, исходя из имеющихся данных и информации, которую представит сам налогоплательщик. Однако, как известно, если налогоплательщик отправляет неверно оформленную платежную документацию, казначейство регистрирует невыясненный платеж. Как правило, невыясненный платеж отражается по коду формы дохода, однако в таком налоговом платеже в поручении указывается только ИНН плательщика и сумма платежа. Таким образом, на плечи налоговых органов ляжет серьезная нагрузка в части уточнения и возврата невыясненных платежей. В-восьмых, предприниматели будут лишены возможности выбирать время оплаты конкретных налогов в определенных случаях, что не совсем выгодно с позиций финансового менеджмента. В качестве еще одного недостатка следует отметить, что внедряемая система ЕНС направлена на борьбу с теневым сектором экономики, на усиление прозрачности документов бухгалтерского учета, однако вполне вероятной становится ситуация, при которой бизнес может попытаться, наоборот, скрыть свою документацию.