Кассовые операции платежного агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые операции платежного агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Фактически банк в данной ситуации выступает в качестве платежного агента, исполнившего расчетно-кассовую операцию. Исходя из особенностей функционирования кредитных организаций недействительными подлежат признанию не любые платежи, осуществленные с предпочтением, а только те из них, которые совершены за пределами обычной хозяйственной деятельности банка. По смыслу п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве презумпции выхода за подобные пределы подразумевают наличие недобросовестности ответчика (его осведомленности о финансовых затруднениях должника; исполнение платежа, несмотря на сформированную в банке картотеку, и т.д.).
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Фактически банк в данной ситуации выступает в качестве платежного агента, исполнившего расчетно-кассовую операцию. Исходя из особенностей функционирования кредитных организаций недействительными подлежат признанию не любые платежи, осуществленные с предпочтением, а только те из них, которые совершены за пределами обычной хозяйственной деятельности банка. По смыслу п. 5 ст. 189.40 Закона о банкротстве презумпции выхода за подобные пределы подразумевают наличие недобросовестности ответчика (его осведомленности о финансовых затруднениях должника; исполнение платежа, несмотря на сформированную в банке картотеку, и т.д.).
Вопрос: Обязана ли организация - платежный агент сдавать в банк денежную наличность непосредственно в день ее получения?
(Консультация эксперта, 2024)Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (абз. 2 пп. 4.1 п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У)).
(Консультация эксперта, 2024)Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (абз. 2 пп. 4.1 п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У)).
Нормативные акты
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Сложность квалификации правоотношений в платежной сфере можно продемонстрировать на примере спора между поставщиком коммунальных услуг и налоговым органом, изложенного в Постановлении Верховного Суда РФ от 18.05.2016 N 309-АД15-18953 по делу N А76-7052/2015: ТСЖ "Высотка", выступая поставщиком коммунальных услуг, заключило договор с ОАО "Челябинвестбанк", а последним были привлечены агенты системы "Город" для приема коммунальных платежей от населения в пользу ТСЖ "Высотка". Инспекцией ФНС России проведена проверка соблюдения ТСЖ "Высотка" законодательства при осуществлении кассовых операций, и действия объекта контроля были квалифицированы как привлечение поставщиком услуг платежных агентов без использования специального банковского счета, что составляет объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Сложность квалификации правоотношений в платежной сфере можно продемонстрировать на примере спора между поставщиком коммунальных услуг и налоговым органом, изложенного в Постановлении Верховного Суда РФ от 18.05.2016 N 309-АД15-18953 по делу N А76-7052/2015: ТСЖ "Высотка", выступая поставщиком коммунальных услуг, заключило договор с ОАО "Челябинвестбанк", а последним были привлечены агенты системы "Город" для приема коммунальных платежей от населения в пользу ТСЖ "Высотка". Инспекцией ФНС России проведена проверка соблюдения ТСЖ "Высотка" законодательства при осуществлении кассовых операций, и действия объекта контроля были квалифицированы как привлечение поставщиком услуг платежных агентов без использования специального банковского счета, что составляет объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - банковского платежного агента операции, связанные с приемом у граждан платежей в пользу поставщиков товаров (работ, услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)- он применяет ККТ, подтверждает принятие (выдачу) наличных денежных средств, выдавая (направляя) кассовый чек.
(Консультация эксперта, 2025)- он применяет ККТ, подтверждает принятие (выдачу) наличных денежных средств, выдавая (направляя) кассовый чек.