Кассовые операции эквайринг
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые операции эквайринг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 23.07.2025 по делу N А33-37349/2020к27
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделкой агентского договора и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Конкурсный управляющий Дорошенко Б.Г. отклонил доводы апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в представленном суду отзыве. Полагает обжалуемое определение законным и обоснованным. Из представленных в материалы дела документов видно, что ООО "Первый меридиан" не могло оказывать услуги, предусмотренные агентским договором от 25.03.2020 N АПМ1, договор был заключен исключительно для целей "обхода" исполнения решений (судебных актов) Арбитражного суда Красноярского края, которые вступили в законную силу. В штате ООО "Первый меридиан" была только Дрянных Е.А., которая работала в ООО "АВЕКС" по трудовому договору на полный рабочий день. По факту, оказание услуг сводилось исключительно только к приему денежных средств через терминал ООО "Первый меридиан". У ООО "АВЕКС" и от его имени были заключены договоры на маркетинговые и рекламные услуги, была в установленном порядке зарегистрирована касса (кассовый аппарат) и терминал для приема безналичных платежей (расчеты по карте), оформлен Эквайринг в ПАО ВТБ Банке, работники на ресепшне (менеджеры) были работниками ООО "АВЕКС", имел в штате квалифицированных сотрудников (бухгалтера), которая осуществляла безналичные платежи и вела кассу ООО "АВЕКС". ООО "Первый меридиан" фактически не участвовали в хозяйственной деятельности ООО "АВЕКС" по приему клиентов и оформлению документов пациентов. Дрянных Е.А. и Дрянных А.А. являются заинтересованными лицами. Комиссия в размере 10% от полученных денежных средств является чрезмерно завышенным размером вознаграждения, как срок возврата ООО "Первый меридиан" полученных денежных средств по агентскому договору, что недопустимо в бизнес-процессах организации в реальных договорных отношениях. Все договоры платных медицинских услуг были заключены работниками ООО "АВЕКС", от имени ООО "АВЕКС", за подписью руководителя ООО "АВЕКС" Дрянных А.А. Договорные отношения по аренде здания клиники и аренде медицинского оборудования были оформлены отдельными Договорами и данные услуги не подлежат включению в предмет агентского Договора как указывает на это апеллянт.
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделкой агентского договора и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Конкурсный управляющий Дорошенко Б.Г. отклонил доводы апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в представленном суду отзыве. Полагает обжалуемое определение законным и обоснованным. Из представленных в материалы дела документов видно, что ООО "Первый меридиан" не могло оказывать услуги, предусмотренные агентским договором от 25.03.2020 N АПМ1, договор был заключен исключительно для целей "обхода" исполнения решений (судебных актов) Арбитражного суда Красноярского края, которые вступили в законную силу. В штате ООО "Первый меридиан" была только Дрянных Е.А., которая работала в ООО "АВЕКС" по трудовому договору на полный рабочий день. По факту, оказание услуг сводилось исключительно только к приему денежных средств через терминал ООО "Первый меридиан". У ООО "АВЕКС" и от его имени были заключены договоры на маркетинговые и рекламные услуги, была в установленном порядке зарегистрирована касса (кассовый аппарат) и терминал для приема безналичных платежей (расчеты по карте), оформлен Эквайринг в ПАО ВТБ Банке, работники на ресепшне (менеджеры) были работниками ООО "АВЕКС", имел в штате квалифицированных сотрудников (бухгалтера), которая осуществляла безналичные платежи и вела кассу ООО "АВЕКС". ООО "Первый меридиан" фактически не участвовали в хозяйственной деятельности ООО "АВЕКС" по приему клиентов и оформлению документов пациентов. Дрянных Е.А. и Дрянных А.А. являются заинтересованными лицами. Комиссия в размере 10% от полученных денежных средств является чрезмерно завышенным размером вознаграждения, как срок возврата ООО "Первый меридиан" полученных денежных средств по агентскому договору, что недопустимо в бизнес-процессах организации в реальных договорных отношениях. Все договоры платных медицинских услуг были заключены работниками ООО "АВЕКС", от имени ООО "АВЕКС", за подписью руководителя ООО "АВЕКС" Дрянных А.А. Договорные отношения по аренде здания клиники и аренде медицинского оборудования были оформлены отдельными Договорами и данные услуги не подлежат включению в предмет агентского Договора как указывает на это апеллянт.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли банк идентифицировать физлицо в случае снятия им наличных средств в банке с карты другого банка (наличные средства выдает кассовый работник)?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Банка России от 20.10.2020 N 29-1-1-5/9597, при осуществлении в кассе кредитной организации выдачи наличных денег клиенту с использованием платежных карт расходные кассовые ордера оформляются в момент совершения операции с использованием платежной карты или на итоговые суммы операций, совершенных с использованием платежных карт, по окончании осуществления указанных операций.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Банка России от 20.10.2020 N 29-1-1-5/9597, при осуществлении в кассе кредитной организации выдачи наличных денег клиенту с использованием платежных карт расходные кассовые ордера оформляются в момент совершения операции с использованием платежной карты или на итоговые суммы операций, совершенных с использованием платежных карт, по окончании осуществления указанных операций.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Таким образом, в связи с тем, что при эквайринге поступление денежных средств на расчетный счет организации происходит позднее, в бухгалтерском учете используется счет 57.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Таким образом, в связи с тем, что при эквайринге поступление денежных средств на расчетный счет организации происходит позднее, в бухгалтерском учете используется счет 57.
Нормативные акты
"Порядок присоединения торгово-сервисных предприятий к оказанию услуги "наличные на кассе" (выдача наличных денег держателям банковских платежных карт на кассах при совершении покупки)"
(утв. Банком России)- консультирование покупателей по условиям проведения операции "наличные на кассе" до момента проведения операции;
(утв. Банком России)- консультирование покупателей по условиям проведения операции "наличные на кассе" до момента проведения операции;
Статья: Принимаем плату за образовательные услуги - применяем (не применяем) ККТ
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Для интернет-эквайринга работает исключение п. 13 ст. 2 Закона о ККТ - онлайн-кассу можно не применять.
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Для интернет-эквайринга работает исключение п. 13 ст. 2 Закона о ККТ - онлайн-кассу можно не применять.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить денежные средства учреждения в пути на счете 0 201 23 000
(КонсультантПлюс, 2025)операции по приему возвратов дебиторской задолженности с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения.
(КонсультантПлюс, 2025)операции по приему возвратов дебиторской задолженности с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения.
Статья: Вопросы участия несовершеннолетних в отношениях банкинга через призму реализации программы "Пушкинская карта"
(Чефранова Е.А.)
("Семейное и жилищное право", 2022, N 4)Отношения клиента-держателя предоплаченной карты и банка-эмитента в этом случае основываются на договоре, который является разновидностью договора об использовании электронного средства платежа. По договору о выдаче и использовании банковской карты банк-эмитент обязуется выполнять распоряжения держателя карты о совершении расчетных и кассовых операций на основании документов, составленных с помощью электронных средств платежа (платежных терминалов, банкоматов, банковской платежной карты и т.п.) и направленных банку-эмитенту дистанционно по специальным каналам связи. Договор о выдаче и использовании банковской карты фактически является договором о дистанционном банковском обслуживании <7>. В случае выпуска предоплаченной карты заключение договора о выдаче и использовании банковской карты не сопровождается заключением какого-либо иного договора. Денежное покрытие по расчетным операциям, совершенным клиентом с помощью предоплаченной карты, учитывается на внутрибанковском счете N 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами" <8>.
(Чефранова Е.А.)
("Семейное и жилищное право", 2022, N 4)Отношения клиента-держателя предоплаченной карты и банка-эмитента в этом случае основываются на договоре, который является разновидностью договора об использовании электронного средства платежа. По договору о выдаче и использовании банковской карты банк-эмитент обязуется выполнять распоряжения держателя карты о совершении расчетных и кассовых операций на основании документов, составленных с помощью электронных средств платежа (платежных терминалов, банкоматов, банковской платежной карты и т.п.) и направленных банку-эмитенту дистанционно по специальным каналам связи. Договор о выдаче и использовании банковской карты фактически является договором о дистанционном банковском обслуживании <7>. В случае выпуска предоплаченной карты заключение договора о выдаче и использовании банковской карты не сопровождается заключением какого-либо иного договора. Денежное покрытие по расчетным операциям, совершенным клиентом с помощью предоплаченной карты, учитывается на внутрибанковском счете N 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами" <8>.